【正文】 )12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。（）、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 152100 貸：主營業(yè)務收入—化妝品 90000 貸：主營業(yè)務收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）22100（6）計提當月消費稅，會計處理為： 借：營業(yè)稅金及附加 39000 貸：應交稅費—應交消費稅 39000 應交消費稅=（290000+90000）30%75000=39000元（7）企業(yè)當月的增值稅申報為：銷項稅額=（290000+90000+40000）17%=71400元 進項稅額=425005100=37400元 應納稅額=7140037400=34000元（8）化妝品消費稅稅率30%、成本利潤率為5%。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算，全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元；實現(xiàn)會計利潤100萬元，納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。 ，企業(yè)應當作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。，不得在企業(yè)所得稅前扣除。6．參考答案：錯誤。其承租人應當在承租期間均勻扣除租賃費用。二是進行虛假納稅申報。第4題：（1）C；（2）B；（3）C；（4）A；（5）D；（6）B；（7）C；（8）C；（9）C；（10）D。 9．縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。 ，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票。 （州、盟）級稅務稽查局的主要職責是（）。（）4．如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關可持本人稅務檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結束后向立即當?shù)囟悇諜C關備案。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應用軟件。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。會計處理為：借：應收賬款 339300 貸：主營業(yè)務收入—化妝品 290000 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）49300（4）將專門特制的成本為3萬元的（不含稅價）化妝品發(fā)給本廠女工。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。 ，2008年企業(yè)由于對外捐贈實現(xiàn)的視同銷售利潤為（）。，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和股權投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結轉(zhuǎn)扣除。5．參考答案：錯誤。納稅人外購應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，只有取得了增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證，外購應稅消費品領用后，其已納消費稅額才能準予扣除。（3分）該稽查局對當事人定性準確。（3）外購化妝品可抵扣的消費稅額，應當按照生產(chǎn)耗用數(shù)計算。企業(yè)只能從自身做起，加強財務力量，規(guī)范做賬，嚴格遵守稅法相關規(guī)定，才能獨善其身。一旦你把賬做絕了，稽查人員在領導那里無法交差的話，你的事就來了。社會培訓學校的行業(yè)財務知識培訓，雖說他們是為了掙錢，但是多聽聽專家的說法想法，同時多接觸一些同行業(yè)的企業(yè)，建立起適度的業(yè)務交流肯定是有益無害的。100萬的合同額的話，加上所得稅，將近20萬，再罰上100%，40萬！你100萬的合同，利潤率再高，能掙40萬嗎？現(xiàn)在恐怕這種行業(yè)不多吧？這時候領導就會軟了，不是按行業(yè)稅負嗎？我們行業(yè)才不到3%呢？正常交稅你可能不到3%，但是你現(xiàn)在是違反稅法了，就是需要全額繳稅。這就要求財務人員做賬的時候不能僅僅盯在賬面上，而是要把所有相關數(shù)據(jù)之間的勾稽關系做好，出一批產(chǎn)品會引起哪些方面的變化，凡是有變化的都需要想辦法解釋清楚。除了法規(guī)，稅務局也在不斷的更新各種數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，運費抵扣明細，現(xiàn)金流量表，增值稅補充申報等等，最后反映在稅收分析預警系統(tǒng)。錯誤的地方?jīng)]劃線標識的不扣分）71．改錯：將“兼營非應稅勞務”改為“混合銷售行為”。（1分）正確做法：《稅務稽查任務通知書》應由稽查局負責人批準。）②對違反規(guī)定開具普通發(fā)票的行為，應單獨予以罰款。（2分）（2）B公司用其取得的虛開增值稅專用發(fā)票進行納稅申報，違反了稅收征收管理法第二十五條第一款的規(guī)定，即違反了應如實辦理納稅申報和報送納稅申報表、財務會計報表及其他納稅資料的義務，構成了虛假的納稅申報行為。（3分）【評分參考】答卷中如涉及具體的調(diào)取管理、采購、銷售、財務等部門的相關資料，酌情給分。1．“原材料小米”明細賬存在的涉稅問題（3分）霉變小米屬于非正常損失，應轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額霉變小米成本=1200=1440元（1分）應轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額=[1440247。5．企業(yè)當月應補繳的增值稅和消費稅：（2分）應補繳增值稅=+2470++=（1分）應補繳消費稅=2920+6866=9786元（1分）【評分參考】結果不正確不給分。（8000+7000+20000）=2228000247。（5）預研檢查可能出現(xiàn)的困難與阻力和應對、處置方法。（1分）83．（本題15分）。（1分）2．偷稅是一種常見的稅收行政違法行為。（1分）正確做法：審理科應于受理《稽查報告》后10日內(nèi)制作《審理報告》。77．改錯：將“稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)”改為“金稅工程”（或：“金稅”、“CTAIS”、“ctais”之一的均為正確）。我還是那個觀點，要想不被查，就別做假賬。要求各部門，在財務需要的時候積極配合，有些部門就開始怨聲載道，覺得財務在處處刁難，這時候財務要積極和各部門溝通好，講解稅法的規(guī)范，講明白大家都是為了公司的前途，說到小處都是為了自己的錢途?；榫植橘~會圍繞與賬務相關的方面入手，比如，公司網(wǎng)站，現(xiàn)在很多企業(yè)為了加強企業(yè)宣傳，建立了企業(yè)網(wǎng)站，稽查局的人也可以看，從上面了解你的部門設置，確定哪些與財務部門有關，稽查財務部門的同時這些部門也會被檢查、供應、生產(chǎn)、銷售是重點檢查的部門。你財務人員忙忙活活的頂不上上面領導一句話。給稽查局的人留臺階，需要有過硬的知識基礎。這里要說明一點，把賬做得一點問題沒有當然更好了，但是說句實話，哪個企業(yè)沒有點事兒呀？水平再高的財務人員也會有疏忽的時候，但是疏忽千萬不要太大了。在兩家稅務局中，國稅被普遍認為稽查力度偏大。但當事人進行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結果，偷稅行為成立。當事人為自然人，應當送達給本人，本人不在，交同住成年家屬。7．參考答案：；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。第三篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(國稅A)參考答案國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務考試參考答案（國稅A）一、單項選擇二、多項選擇三、判斷題四、判斷改錯（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．[參考答案]，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。 ，對2007年應納稅所得額的影響數(shù)額為（）。資料二：2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（），只要取得了貨運發(fā)票，也可計提增值稅進項稅額。（）8．稅務機關工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。 ()。（）；1000 。該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為（） ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。 5．按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（）。（9分）第2題： [參考答案]企業(yè)的會計處理存在以下問題：（1）發(fā)放給本廠女職工的特制化妝品要按照組成計稅價格計算繳納消費稅和增值稅，不能作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。即使委托送達給自然人，也應該由當事人本人簽收。以應稅消費品抵償債務，應按同類應稅消費品的最高售價計算消費稅，但不能按最高售價計算增值稅。3．參考答案：錯誤，應當將“突出重點稽查”改為“突出重點管理”。 ，稅收政策認定的所發(fā)生的處置損失，稅前扣除時的稅收政策規(guī)定為（）。 （）。 (2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應當作納稅調(diào)整的業(yè)務招待費用數(shù)額是（） (3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008年度，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008年的應納稅所得額是（） (4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007年度，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（） (5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008年度，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（） （四）2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是100萬元。會計處理為：借：材料采購 175000 借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）42500 借：應交稅費應交消費稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購進散裝化妝品的80%生產(chǎn)領用，用于加工成套化妝品。五、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進行檢查，結果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理工商登記和稅務登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應稅收入近1100萬元，應繳納稅款56萬余元，還應繳稅近48萬元。4．稅務稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓，