【正文】 余部分，應(yīng)當(dāng)在 24 小時(shí)內(nèi)退還被執(zhí)行人 ，應(yīng)賠償納稅損失的情況是指 ( )。 A． 案件事實(shí)不清，證據(jù)不足的案件 B． 不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件 C． 稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件 D． 經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件 A 類案源分配機(jī)制上，采?。? ）分配方式。 A．涉稅犯罪嫌疑人 B．納稅人 C．扣繳義務(wù)人 D．稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。 ，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單 ，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書 、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有 關(guān)事項(xiàng) 、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效 9. 同意《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的（ ）分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。 17.《稅務(wù)處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（ ），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。 A．日常檢查 B．稅收專項(xiàng)檢查 C．上級交辦案件 D．群眾舉報(bào)案件 4. 稅務(wù)稽查 審理內(nèi)容主要包括 ( )。 （ ） 3． 涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則原則。 （ ） 、不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案依據(jù)。 3．公民口頭舉報(bào)稅務(wù)違法案件 筆錄經(jīng)與舉報(bào)者核實(shí)無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。之后， 7 月 28 日，在經(jīng)批準(zhǔn)后，稽查局又準(zhǔn)備查封該公司一輛原價(jià) 30 萬元的轎車，但同時(shí)發(fā)現(xiàn)這輛轎車已于 2020年 1 月 以明顯低于市場價(jià)的價(jià)格 7 萬元被轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，雖然由該公司使用，但產(chǎn)權(quán)已經(jīng)不屬于該公司，無法進(jìn)行查封、拍賣。查實(shí)該酒店 1— 4 月份采取少列收入的方式偷稅 15000 元的事實(shí)。 2020 年 9 月 18 日，高山市（地級市）國家稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，委派藍(lán)天和白云兩位稅務(wù)稽查干部持稅務(wù)部門開具的《介紹信》，對法觀便 民百貨店進(jìn)行稅務(wù)檢查。 稅務(wù)稽查管理測試卷（二） 一、單項(xiàng)選擇題（共 20 題，每題 1 分） ( )。 （地稅局）在 2020 年 6 月實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)某私營企業(yè)在 2020至 2020 年度采取虛假的申 報(bào)手段少繳稅款，經(jīng)檢查定性為偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對其作出處理決定期間，發(fā)現(xiàn)其有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的跡象，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《征管法》第 55 條采取了強(qiáng)制執(zhí)行措施。 15．對上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦并要求上報(bào)查辦結(jié)果的檢舉案件，除有特殊時(shí)限要求外，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果。 （ ）。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能 。 16 （ ） ，應(yīng)提出案件初審意見，制作《案件審理提請書》，經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將案卷材料一并送案審委員會或上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審理。 （ ） 案件 審理委員會審理的案件應(yīng)在一個月內(nèi)完成 ， 案情 特別 復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時(shí)間，但最長不得超過 二個月 。（ ） 五、案例分析（共 3 題，第一題 10 分，第二題 15 分，第三題 15 分） （一） （地稅） 2020 年 8 月 25 日， A 縣地 稅局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)本縣居民劉某自 2020 年 6 月起到 B 市打工，從事涂料噴涂業(yè)務(wù)，取得大理勞務(wù)收入，卻從未申報(bào)繳納個人所得稅。 2020 年 11 月 15 日， A 縣地稅局向縣人民法院 申請強(qiáng)制執(zhí)行，法院于 2020年 12 月 20 日查封了劉某在 A 縣的兩處已出租的房產(chǎn)， 2020 年 12 月 25 日，劉某向 A 縣人民法院提起行政訴訟， A 縣人民法院經(jīng)審理于 2020 年 1 月 15 日一審判決縣地稅局?jǐn)≡V。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。 檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。 7 月 15 日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補(bǔ)繳增值稅 50000 元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款 25000 元，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款 9000元的處理意見，提交審理科審理?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財(cái)務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。 （三） 2020 年 9 月 5 日，某地級市國稅局稽查局到 A 商業(yè)企業(yè)實(shí)施增值稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為： 借：銀行存款 15 萬元 貸：應(yīng)收賬款 15 萬元 記錄該筆業(yè)務(wù)的憑證及賬本摘要為“收款”，后附銀行收款憑證一張，付款單位是 B 公司。 200５年 9 月 15 日，稽查局根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果出具并送達(dá)了補(bǔ)稅 萬元、罰款 倍的《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》， 9 月 18 日 A 公司提出了聽證要求。 9 月 30 日， A 公司在交納稅款后向稽查局的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了復(fù)議申請書。 A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D．稅收法律、法 規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章 5．納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（ ）日內(nèi)解除稅收保全。 A 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。 ，下列說法正確的是 ( )。 A．上級國 稅機(jī)關(guān)交辦 B．舉報(bào)案件管理崗位轉(zhuǎn)來 C．納稅評估部門評估復(fù)核崗位轉(zhuǎn)來 D．注銷稅務(wù)登記調(diào)查崗位轉(zhuǎn)來 ５ .某稅務(wù)機(jī)關(guān)２００ 8 年６月對Ａ企業(yè)２００ 7 年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，Ａ企業(yè)在同時(shí)符合下列 ( )情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全措施。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能 （ ） 稅務(wù)信息化的“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以稽查業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。 ( )10．通海食品廠資金緊張，已累計(jì)欠稅 15 萬元。 （ ） 14．分析稅務(wù)稽查成果，目的是研究稅收違法行為的特點(diǎn)、動向及規(guī)律，制定出健全稅務(wù)稽查工作機(jī)制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政 策的方案，推進(jìn)以查促查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。選案科進(jìn)行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該企業(yè) 2020 年度納稅情況進(jìn)行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實(shí)施檢查。詢問調(diào)查由王方、李力負(fù)責(zé)實(shí)施，詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證，由王方負(fù)責(zé)提問，李力記錄。 檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該案件已經(jīng)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定填制了《立案審批表》，報(bào)稽查局長批準(zhǔn)后予以補(bǔ)充立案。 8 月 24 日，審理科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。 12 月 22 日，市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政復(fù)議決定。問話過程中，王經(jīng)理態(tài)度配合，并提出公司目前經(jīng)營困難，要求稅務(wù)部門予以照顧，少交一點(diǎn)稅款。王經(jīng)理當(dāng)場表示，由于是朋 友之間借款，所以未立書面憑據(jù)。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報(bào)，更未繳納稅款。 根據(jù)以上情況分析：稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在執(zhí)行方面有哪些不妥之處。 A． 1000 B． 3000 C． 5000 D． 10000 9. 稅務(wù)稽查審理期限為（ ） A、 5 天 B、 7 天 C 、 10 天 D、 15 天 10．稅務(wù)行政處罰的聽證，由組織稅務(wù)行政處罰聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的（ ）主持。 1當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的作出處罰決定的，稅務(wù)機(jī)關(guān) ( )。 A 20 日 B 30 日 C 45 日 D 60 日 36 ，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后（ ）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。 A．級別最高 B．最先查處 C．級別最低 D．共同的上一級 4． 稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付 ( )。 經(jīng)過檢查計(jì)算，發(fā)現(xiàn)吳 5 月至 9 月共少繳增值稅 9 000 元，城建稅 630 元 (假設(shè)沒有其他稅款 )。稅務(wù)稽查人員再次到 A 公司調(diào)查， A 公司拒不提供資料，到 B 公司所在地調(diào)查時(shí)， B 公司已經(jīng)注銷。稅務(wù)稽查人員在聽證會上陳述： 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。 詢問過程中，該公司王經(jīng)理先稱該筆款項(xiàng)是向外單位的借款，在稽查人員提出去對方單位調(diào)查后，王經(jīng)理承認(rèn)是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，所以未記銷售收入申報(bào)納稅。 9 月10 日，拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費(fèi)用。 7 月 31 日，審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，送達(dá)納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，該企業(yè)于 8 月 3 日向稽查局書面提出聽證申 請。檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)稽查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》和《＜稅務(wù)檢查證＞出示證明》。 3. 采用留置送達(dá)方式，送達(dá)人簽名或者蓋章，將稅務(wù)處理決定留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)。 （ ） 11．某縣國稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該縣國稅局遂通知陳某到主 管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，陳某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報(bào)也不繳稅款。 ( )6．稅務(wù)機(jī)關(guān)有依據(jù)認(rèn)為納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有逃避納稅的行為，應(yīng)立即對其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 A 稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、 貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣 B 無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售 C 無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責(zé)令納稅人限期處理 D 國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價(jià)格收購。 A、國家秘密 B、商業(yè)秘密 C、個人隱私 D、國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私 ，下列說法正確的是（ ） 。 （ ），及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋。 A 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 10%以上 B 被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又違法 C 偷稅數(shù)額在 10,000 元以上 D 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 10%以上并且偷稅數(shù)額在１萬元以上 . ，正確的是 ( )。 試析：在調(diào)查階段、聽證階段、復(fù)議階段稽查局在調(diào)查取證方面存在哪些問題?！? 15 萬元是貨款，并已在筆錄上簽字蓋章。另處，購貨時(shí)無法取得增值稅專用發(fā)票且是現(xiàn)金交易，所以賬上也無購貨記錄。 9 月 16 日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市國稅局提出行政復(fù)議申請。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認(rèn)定的事實(shí)和證據(jù)的合法性、真實(shí)性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財(cái)產(chǎn)清單》，并加貼封條。 檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實(shí)施詢問調(diào)查?？h人民法院經(jīng)過審查，認(rèn)為該廠應(yīng)先申請行政復(fù)議，再提起訴訟，于 6 月 2 日裁定不予受理。因劉某拒絕提供有關(guān)資料，調(diào)查組在某涂料廠查清了劉某購買涂料的數(shù)量，并推算出施工面積，按施工面積計(jì)算出劉某的收入額，最后核定劉某三年共 計(jì)應(yīng)納個人所得稅 537930 元，應(yīng)加收滯納金 592635 元。 3. 某稅務(wù)局稽查局對某實(shí)業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的， 稽查局于 2020 年 2 月 5 日依法凍結(jié)了該實(shí)業(yè)公司的銀行存款。 （ ） “三個覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋所有政府部門。 （ ） ，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，陳某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不