【正文】 稅銷售額已經(jīng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（） 7．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)（）。A、 B、 C、 D、 ，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬(wàn)元 B． C．300萬(wàn)元 D．450萬(wàn)元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬(wàn)元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn)元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）A．1000萬(wàn)元 B．1100萬(wàn)元 C．1200萬(wàn)元 D．1300萬(wàn)元 （每瓶500毫升），收取銷售額10萬(wàn)元，品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。A、審閱法 B、核對(duì)法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（） ，(含稅)，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金2．34萬(wàn)元。 《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。：錯(cuò)誤。2．[參考答案]、免稅、稅收抵免等多種形式。 ，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1 155 000 貸：庫(kù)存商品 900 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255 000 由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng) 153 000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153 000資料三：企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票，2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元，2007年12月31日收盤價(jià)1200萬(wàn)元，在2008年2月以700萬(wàn)元賣出（相關(guān)稅費(fèi)略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下：2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 貸：本年利潤(rùn) 2 000 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10 000 000公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 同時(shí)：借：本年利潤(rùn) 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問題：（）。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()。問：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說(shuō)明理由（6分）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說(shuō)明理由（9分）（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）自生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證），價(jià)款250000元，增值稅額42500元。所以，承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時(shí)間作為稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。3．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質(zhì)效。（），應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)?！皝?lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅 ，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。0 。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為()。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)在（）日內(nèi)審理完畢。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（） ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。（）；1000 。 ()。（）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。（），只要取得了貨運(yùn)發(fā)票，也可計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。 ，對(duì)2007年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為（）。一、單項(xiàng)選擇題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B B C C B B A C 題序 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 A A C C A A C C C D二、多項(xiàng)選擇題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ABC ABC ABCD BC CD BD ABCD BCD ABD ABCD三、判斷題題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 √ √ √ 題序 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 √ √ √ √ √四、判斷改錯(cuò)（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題2分，共20分）1．[參考答案]，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。7．參考答案：；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報(bào)，而且是虛假申報(bào)，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（） 3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。 11．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（）、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 152100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品 90000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22100（6）計(jì)提當(dāng)月消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)處理為： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 39000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 39000 應(yīng)交消費(fèi)稅=（290000+90000）30%75000=39000元（7）企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報(bào)為：銷項(xiàng)稅額=（290000+90000+40000）17%=71400元 進(jìn)項(xiàng)稅額=425005100=37400元 應(yīng)納稅額=7140037400=34000元（8）化妝品消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。 ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。，不得在企業(yè)所得稅前扣除。6．參考答案：錯(cuò)誤。其承租人應(yīng)當(dāng)在承租期間均勻扣除租賃費(fèi)用。二是進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。第4題：（1）C；（2）B；（3）C；（4）A；（5）D；（6）B；（7）C；（8）C；（9）C；（10）D。企業(yè)需要有水平的財(cái)務(wù)人員。而且供應(yīng)商以后和你公司之間的合作會(huì)更加小心，相關(guān)的合同，匯款形式，都會(huì)嚴(yán)格起來(lái)，甚至直接拒絕和你做無(wú)票交易，怕被你牽連進(jìn)去。稅務(wù)雜志、稅務(wù)局網(wǎng)站，沒事兒的時(shí)候多看看，開卷有益，不會(huì)有啥壞處的。財(cái)務(wù)人員經(jīng)常給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)灌輸財(cái)務(wù)知識(shí)很重要，同時(shí)也是在領(lǐng)導(dǎo)那里留下好的印象，為將來(lái)加薪升職做好準(zhǔn)備，而且一旦被稽查局弄住了，財(cái)務(wù)人員可以說(shuō)我曾經(jīng)提過(guò)建議了，領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)話可說(shuō)了。而要想做到這些，一個(gè)小小的財(cái)務(wù)人員是辦不到的，各部門的大哥不會(huì)聽個(gè)小會(huì)計(jì)招呼的。說(shuō)句實(shí)話吧，只要進(jìn)了稽查局，想不掏錢出來(lái)，可能性不大呀。73．改錯(cuò)：將“可不必辦理立案手續(xù)”改為“應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案”74．改錯(cuò)：將“兩次以上的處罰”改為“兩次以上罰款的行政處罰”75．改錯(cuò)：將“排他性”改為“真實(shí)性”。（1分）正確做法：應(yīng)由縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)《調(diào)取賬簿資料通知書》。82．（本題10分）。（1分）（4）稅收征收管理法對(duì)此作出規(guī)定，即稅收征收管理法第六十三條第一款規(guī)定：“納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅”。（3分）【評(píng)分參考】答卷中如計(jì)劃方案涉及具體的財(cái)務(wù)賬冊(cè)、憑證，發(fā)票等名稱和銀行賬戶的可酌（4）針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題預(yù)研證據(jù)體系及各項(xiàng)證明事項(xiàng)與證據(jù)收集的內(nèi)容、主要要求和方法。2．“原材料高梁”明細(xì)賬存在的涉稅問題（3分）霉變高梁屬于非正常損失，應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅