【正文】 2．“原材料高梁”明細(xì)賬存在的涉稅問(wèn)題（3分）霉變高梁屬于非正常損失，應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（1分）（4）稅收征收管理法對(duì)此作出規(guī)定，即稅收征收管理法第六十三條第一款規(guī)定：“納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅”。（1分）正確做法：應(yīng)由縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)《調(diào)取賬簿資料通知書》。說(shuō)句實(shí)話吧，只要進(jìn)了稽查局，想不掏錢出來(lái)，可能性不大呀。財(cái)務(wù)人員經(jīng)常給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)灌輸財(cái)務(wù)知識(shí)很重要，同時(shí)也是在領(lǐng)導(dǎo)那里留下好的印象，為將來(lái)加薪升職做好準(zhǔn)備，而且一旦被稽查局弄住了，財(cái)務(wù)人員可以說(shuō)我曾經(jīng)提過(guò)建議了，領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)話可說(shuō)了。而且供應(yīng)商以后和你公司之間的合作會(huì)更加小心，相關(guān)的合同，匯款形式，都會(huì)嚴(yán)格起來(lái)，甚至直接拒絕和你做無(wú)票交易，怕被你牽連進(jìn)去。第4題：（1）C；（2）B；（3）C；（4）A；（5）D；（6）B；（7）C；（8）C；（9）C；（10）D。其承租人應(yīng)當(dāng)在承租期間均勻扣除租賃費(fèi)用。，不得在企業(yè)所得稅前扣除。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。（）、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問(wèn)題。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（） 3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。一、單項(xiàng)選擇題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B B C C B B A C 題序 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 A A C C A A C C C D二、多項(xiàng)選擇題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ABC ABC ABCD BC CD BD ABCD BCD ABD ABCD三、判斷題題序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 √ √ √ 題序 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 √ √ √ √ √四、判斷改錯(cuò)（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題2分，共20分）1．[參考答案]，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。（）；1000 。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為()?！皝?lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅 ，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。（），應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。所以，承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時(shí)間作為稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()。 ，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。：錯(cuò)誤。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。A、審閱法 B、核對(duì)法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（） ，(含稅)，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金2．34萬(wàn)元。（） 7．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)（）。（），其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。，只要取得了購(gòu)貨發(fā)票，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。要求：（1）分析以上資料，說(shuō)明企業(yè)的會(huì)計(jì)處理存在哪些涉稅問(wèn)題？（2）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和消費(fèi)稅。 ，企業(yè)對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確會(huì)計(jì)科目為（）?！抖悇?wù)處理決定書》應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人。通知申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書送達(dá)存在問(wèn)題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。有水平的財(cái)務(wù)人員，能夠?yàn)槠髽I(yè)合理避稅出謀劃策，會(huì)為企業(yè)考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，會(huì)把賬務(wù)做的規(guī)規(guī)矩矩，就算進(jìn)了稽查局，小小不然罰點(diǎn)就算了，絕對(duì)不會(huì)讓企業(yè)蒙受巨大損失。財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)那是必須的，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)學(xué)也是很有必要的。所以你就看到，現(xiàn)在越來(lái)越多的公司把財(cái)務(wù)的位置提得很高，甚至排在各主要部門的首位。76．改錯(cuò)：將“利益”改為“合法權(quán)益”。1．定性正確。（3分）【評(píng)分參考】答卷中如有證據(jù)收集、部門職責(zé)、管理規(guī)定等具體內(nèi)容的，酌情給分。（3）擬訂檢查企業(yè)財(cái)務(wù)賬冊(cè)、憑證，發(fā)票使用，資金狀況以及盤存企業(yè)的存貨倉(cāng)儲(chǔ)（含原材料、產(chǎn)品或商品）、車間實(shí)物的重點(diǎn)內(nèi)容、主要方法和實(shí)施方案。（1分）③對(duì)作出追繳稅款、加收滯納金的，應(yīng)制作《稅務(wù)處理決定書》；對(duì)作出罰款的應(yīng)單獨(dú)制作《稅務(wù)行政處罰決定書》（1分）（或：對(duì)追繳稅款、滯納金和罰款應(yīng)分別作出處理、處罰文書）【評(píng)分參考】表達(dá)意思基本清楚可視為正確。72．改錯(cuò)：將“檢察機(jī)關(guān)”改為“公安機(jī)關(guān)”。小的數(shù)據(jù)波動(dòng)屬于正常，但是大幅的波動(dòng)就會(huì)引起注意，作為重點(diǎn)檢查的突破口。多關(guān)注稅務(wù)局新法規(guī)和公告，尤其是涉及本行業(yè)的，有些可能會(huì)關(guān)系企業(yè)的切身利益呢。加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，主要指的是人員力量和知識(shí)力量。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案。 ，企業(yè)在所得稅前可以申請(qǐng)扣除的捐贈(zèng)金額為（）。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi) 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價(jià)值90000元的化妝品和價(jià)值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B．系統(tǒng)管理類職責(zé) C．稽查執(zhí)法類職責(zé) D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。如果分析的目的是為了說(shuō)明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的（） ，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（）。通知申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書送達(dá)存在問(wèn)題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立?！抖悇?wù)處理決定書》應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人。 ，企業(yè)對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確會(huì)計(jì)科目為（）。要求：（1）分析以上資料，說(shuō)明企業(yè)的會(huì)計(jì)處理存在哪些涉稅問(wèn)題？（2）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和消費(fèi)稅。，只要取得了購(gòu)貨發(fā)票，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。（），其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（） 7．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)（）。A、審閱法 B、核對(duì)法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（） ，(含稅)，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金2．34萬(wàn)元。 7．稽查局?jǐn)M對(duì)A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)罰款（）元以上，A企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。0 。（）9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會(huì)各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。4．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。會(huì)計(jì)處理為：借：材料采購(gòu) 175000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42500 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購(gòu)進(jìn)散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，用于加工成套化妝品。 （）。3．參考答案：錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將“突出重點(diǎn)稽查”改為“突出重點(diǎn)管理”。即使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。（）；1000 。（）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。第三篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅A)參考答案國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試參考答案（國(guó)稅A）一、單項(xiàng)選擇二、多項(xiàng)選擇三、判斷題四、判斷改錯(cuò)（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題2分，共20分）1．[參考答案]，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。在兩家稅務(wù)局中，國(guó)稅被普遍認(rèn)為稽查力度偏大。給稽查局的人留臺(tái)階，需要有過(guò)硬的