【正文】 日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗(yàn)設(shè)備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬元。借：營業(yè)外支出 1 300 000貸：銀行存款 1 300 000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機(jī)床廠 按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。借：銷售費(fèi)用 12 000貸：現(xiàn)金 12 000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。%的比例計提壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。第三篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個選項(xiàng)是正確，請將正確選項(xiàng)序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（C）日內(nèi)審理完畢。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的（A），一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（C）11．進(jìn)行賬證核對時，一般采用（C）。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B．納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會計利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（C）A．285萬元B．C．300萬元D．450萬元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（C）（租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)）A．1000萬元B．1100萬元C．1200萬元D．1300萬元（D）。4．地市（州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（BC）。，包括（ABCD）A．現(xiàn)金、存款B．應(yīng)收賬款C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D．債務(wù)的豁免“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目個人所得稅時，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（ABD）。(V)4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。(X)8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留臵送達(dá)。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。(X)14．保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中減除。(X)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。(X)、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。(X)稅務(wù)稽查案例報告5．《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當(dāng)時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。(X)行政拘留8(X)個人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。但陳凱一直未申報。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）【答案】第一，送達(dá)程序存在問題。（3分）第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會，最遲應(yīng)當(dāng)在2007年10月17日送達(dá)《聽證通知書》。通知申報而拒不申報由于法律文書送達(dá)存在問題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬元?！敬鸢浮繎?yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率=2000（1+10%）/（13%）3%=3%=（萬元）應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅=[（地價+建筑業(yè)組成計稅價格）（1+15%）/（15%）]5%=[1000+2000（1+10%）/（13%）] （1+15%）/（15%）5%=[(1000+)(1+15%)/(15%)]5%=（萬元）應(yīng)納城建稅：（+）7%=（萬元）應(yīng)納教育費(fèi)附加：（+）3%=（萬元）3．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。(2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（B）解題分析：（1900+100）==1500*%+500*%=9萬元,因此應(yīng)調(diào)增1萬元.(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（C）解題分析:此項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年,按新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,取消了對內(nèi)的視同銷售的征稅規(guī)定,因此不作納稅調(diào)整。4．紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會計核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。貸：資本公積220 000銀行存款50 000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。）借：應(yīng)收股利 200,000貸：投資收益 200,000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向紅星機(jī)床廠支付酬金。借：資產(chǎn)減值損失20,000貸：壞賬準(zhǔn)備20,000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機(jī)一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張?！敬鸢浮繕I(yè)務(wù)1：會計處理不正確借：固定資產(chǎn)27貸：營業(yè)外收入22銀行存款5業(yè)務(wù)2：會計處理不正確借：長期股權(quán)投資 300累計折舊48貸：固定資產(chǎn)120營業(yè)外收入 228業(yè)務(wù)3：會計處理正確業(yè)務(wù)4：會計處理正確業(yè)務(wù)5：會計處理錯誤借：無形資產(chǎn)600 000貸：銀行存款 600 000借：管理費(fèi)用 5000業(yè)務(wù)6:會計處理正確業(yè)務(wù)7：會計處理正確業(yè)務(wù)8：會計處理正確業(yè)務(wù)9: 會計處理正確（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會計處理對企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的影響。業(yè)務(wù)4分得的稅后利潤屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。500*10%*=150元,應(yīng)補(bǔ)繳1505=145元,按新稅法規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金一律不得扣除?！敬鸢浮繕I(yè)務(wù)7應(yīng)繳印花稅計算錯誤：應(yīng)按酬金計算應(yīng)貼花金額。又由于C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，又未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)，因此應(yīng)由紅星機(jī)床廠代扣代繳營業(yè)稅：60*5%=3萬元，同時根據(jù)財稅[2008]130號文件規(guī)定，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅60*10%=6萬元。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。 9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項(xiàng)稅額為（） ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。 ，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票。（）；1000 。 （州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（）。 ()。（）4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。（）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。（），只要取得了貨運(yùn)發(fā)票，也可計提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。在送達(dá)該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。會計處理為：借：應(yīng)收賬款 339300 貸：主營業(yè)務(wù)收入—化妝品 290000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）49300（4）將專門特制的成本為3萬元的（不含稅價）化妝品發(fā)給本廠女工。（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬元，在稅前一次列支。資料二：2008年5月對汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。 ，2008年企業(yè)由于對外捐贈實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤為（）。 ，對2007年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為（）。，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第五篇：業(yè)務(wù)培訓(xùn)班總結(jié)講話同志們：金秋的九月是收獲的季節(jié)，經(jīng)過4天緊張有序的學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)班在領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和機(jī)關(guān)各部室處的大力協(xié)助下，經(jīng)過大家的共同努力，今天就要結(jié)束了。本次培訓(xùn)班安排了8個專題，授課老師都是具有較高學(xué)術(shù)造詣的專家學(xué)者和對本領(lǐng)域工作有深入研究的領(lǐng)導(dǎo)。為做好本次培訓(xùn)，我們于7月份廣泛征詢了各單位、各部門的意見，與授課專家多次商議論證，精心篩選了8個專題。在4天時間內(nèi)，安排了8個專題講座，并安排機(jī)關(guān)全體同志2次到會聽課，擴(kuò)大了培訓(xùn)范圍和力度。在整個培訓(xùn)過程中，參訓(xùn)的同志做到了自覺遵守規(guī)定要求，嚴(yán)格請銷假制度，按時到課聽講，做好學(xué)習(xí)筆記。通過培訓(xùn)，進(jìn)一步拓寬了大家的視野，拓展了思路，增強(qiáng)了大家的責(zé)任感和使命感。三是培養(yǎng)了骨干，建立了隊伍。四是促進(jìn)了交流，增強(qiáng)了合力。一是要抓好本次培訓(xùn)班內(nèi)容的貫徹落實(shí)。二是要增強(qiáng)不斷學(xué)習(xí)的意識。這種思想是要不得的。對于每一個要求進(jìn)步的人來說，學(xué)習(xí)是一種投資，是為將來的生存進(jìn)行積累，為將來的發(fā)展而“儲蓄”。