【正文】 行了相應的處理，若2008年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，則，2008年當年應納稅所得額為（）A．1000萬元 B．1100萬元 C．1200萬元 D．1300萬元 （每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元，則該筆業(yè)務應納消費稅為（）元、應納營業(yè)稅為（）元。1000 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。（） 7．稅務行政復議的范圍包括：（）A．稅務機關作出的征稅行為 B．稅務機關作出的稅收保全措施C．稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為D．稅務機關作出的強制執(zhí)行措施，應（）。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）7．《稅務稽查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。（）10．現(xiàn)階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。（），其年應稅銷售額已經超過小規(guī)模納稅人標準，如果其分公司華軍貿易公司的年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，華軍貿易公司也可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。()四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。，只要取得了購貨發(fā)票，外購應稅消費品領用后，其已納消費稅額準予扣除?；榫植⒂?月15日下達《責令限期改正通知書》。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月19日送達《稅務行政處罰聽證通知書》。會計處理為： 借：生產成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290000元。要求：（1）分析以上資料，說明企業(yè)的會計處理存在哪些涉稅問題？（2）計算企業(yè)當月應補交的增值稅和消費稅。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。 （）。 ，企業(yè)對汶川地震的捐贈，其增值稅進項稅額轉出的正確會計科目為（）。，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅結轉扣除。，可以在2008年處置損失發(fā)生當期在企業(yè)所得稅前扣除。一、本次培訓班的基本特點本次培訓班與以往相比，有以下幾個方面的顯著特點：一是師資層次高。本次培訓，我們本著“缺什么、訓什么”的原則來合理安排，突出基本技能訓練，注重提高實際操作能力，既有思想高度，又有理論深度，實踐性很強。整個培訓過程，計劃周密，落實到位。做搞好本次培訓，二處的同志做了大量的準備工作，制定了各種措施要求。通過聆聽專家教授的講座，使大家更加明確了這一道理，大家充分認識到，只有不斷增強發(fā)展意識、創(chuàng)新意識，才能明確奮斗方向和目標。這次培訓，給大家創(chuàng)造了良好的學習環(huán)境，學習掌握了相關理論和專業(yè)知識，有了更深一層的理解和領會，增強了理論修養(yǎng)，提高了業(yè)務水平和工作能力，增強了信心。通過這次培訓，達到了培養(yǎng)業(yè)務骨干，建立高素質隊伍的目標，全面實現(xiàn)跨越式發(fā)展提供了人才保證。三、提幾點要求本次培訓班今天就要結束了，這里，我提三點要求。二處要抓緊時間整理培訓內容記錄，刻錄光盤下發(fā)。但從我掌握的情況來看，某些同志存在著自己還年輕，現(xiàn)掌握的知識足夠應付工作需要，現(xiàn)在學不學無所謂的思想。但如果不注重學習，不注重實踐，將終會被工作淘汰，被社會拋棄。訓練工作是完成各項工作的基礎。要充分利用這次舉辦培訓班的有利契機，牢固樹立不斷學習的意識，認識到學習的重要性和緊迫性，在全處形成不斷學習的良好氛圍。學歷高，代表著你的過去，說明你擁有很好的起點。應該說，目前軍代處發(fā)展正處在最佳時期，擁有一支很不錯的干部隊伍，整體是好的。本次培訓班，時間雖短，但內容安排豐富、新穎，實用性較強，是大家普遍關注的。這次培訓，給大家提供了一個相互交流學習的機會，利于各單位、各部門進行多方面的業(yè)務協(xié)作和資源整合，增強了開展工作的合力。參加這次培訓的同志，都是各個單位的新生力量，擔負著建設的重任。二是掌握了知識，提高了素質。二處的同志按照大處領導要求，處領導始終堅守在會場，關心參訓人員學習、生活，確保了本次培訓班高質量地圓滿完成。充分采用多媒體技術制作課件，提高了培訓質量和效果。整個培訓，既有基礎理論輔導，又有業(yè)務知識指導，從理論到實踐，從宏觀到微觀，相互補充，相互結合，對于我們開展工作都具有很強的指導性和實效性?？梢哉f，本次培訓班邀請的授課老師，是軍代處近幾年來舉辦培訓班授課專家層次最高的。4天來，大家積極聽講，認真記錄，踴躍交流，主動請教，時間雖短，但大家普遍感到收獲很大，達到了預期的效果。企業(yè)股權投資轉讓損失連續(xù)向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓后第6年一次性扣除。 ，稅收政策認定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。 ，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。企業(yè)進行了如下的會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1 155 000 貸：庫存商品 900 000 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）255 000 由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈 153 000 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）153 000資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關稅費略），企業(yè)已經做出如下的會計處理如下：2007年4月購買交易性金融資產時： 借：交易性金融資產—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認公允價值變動時： 借：交易性金融資產—公允價值變動 2 000 000 貸：公允價值變動損益 2 000 000 同時：借：公允價值變動損益 2 000 000 貸：本年利潤 2 000 000 2008年2月轉讓交易性金融資產時： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產成本 10 000 000公允價值變動 2 000 000 同時：借：本年利潤 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問題：（）。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務的其他業(yè)務經營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應納稅所得額是()。企業(yè)的會計處理為：借：應付福利費 35100 貸：生產成本 30000 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。問：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）（二）某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經濟業(yè)務如下：（1）自生產廠家購進散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票（已認證），價款250000元，增值稅額42500元。但陳凱一直未申報。所以，承租人也應當按支付租金的時間作為稅前扣除的確認時間。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質效。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關聯(lián)關系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉稅和企業(yè)所得稅。（），應當按照卷煙的實際銷售價格計算繳納增值稅和消費稅。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。()5．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應通知其法定代表人或主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。“來料加工”貿易方式進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關予以免征進口環(huán)節(jié)的增值稅 ，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應收賬款 C．應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資 D．債務的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內打“√”，錯誤的題后括號內打“”，正誤標識辨別不清不給分，每題1分，共20分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內容、檢查程序并無明顯差異。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調類職責，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。0 。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。企業(yè)扣除還本準備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為()。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源這一內涵外，最為重要的是稅務稽查信息化是（）。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應在（）日內審理完畢。業(yè)務6應代扣代繳個人所得稅：依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認稅率為10%，對應速算扣除數(shù)為25，應納稅額=12000*10%25=1175元第四篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(國稅A)國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務考試試題（國稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。500*10%*=150元,應補繳1505=145元。計提的壞賬準備金應調增應納稅所得額2萬元。業(yè)務5專利權屬于無形資產，因此不得在企業(yè)所得稅前一次性扣除?！敬鸢浮繕I(yè)務1接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應調增應納稅所得額22萬元。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。該房產賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關規(guī)定），評估價格為300萬元。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得