【正文】 行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是1000萬元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）A．1000萬元 B．1100萬元 C．1200萬元 D．1300萬元 （每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）元、應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。1000 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調(diào)查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。（） 7．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A．稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施，應(yīng)（）。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）7．《稅務(wù)稽查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。（），其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標準，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，華軍貿(mào)易公司也可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。()四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。5．《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當(dāng)時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。，只要取得了購貨發(fā)票，外購應(yīng)稅消費品領(lǐng)用后，其已納消費稅額準予扣除。稽查局并于6月15日下達《責(zé)令限期改正通知書》。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月19日送達《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》。會計處理為： 借：生產(chǎn)成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290000元。要求：（1）分析以上資料，說明企業(yè)的會計處理存在哪些涉稅問題？（2）計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補交的增值稅和消費稅。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。 （）。 ，企業(yè)對汶川地震的捐贈，其增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的正確會計科目為（）。，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。，可以在2008年處置損失發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅前扣除。一、本次培訓(xùn)班的基本特點本次培訓(xùn)班與以往相比，有以下幾個方面的顯著特點：一是師資層次高。本次培訓(xùn)，我們本著“缺什么、訓(xùn)什么”的原則來合理安排，突出基本技能訓(xùn)練，注重提高實際操作能力，既有思想高度，又有理論深度，實踐性很強。整個培訓(xùn)過程，計劃周密，落實到位。做搞好本次培訓(xùn)，二處的同志做了大量的準備工作，制定了各種措施要求。通過聆聽專家教授的講座，使大家更加明確了這一道理，大家充分認識到，只有不斷增強發(fā)展意識、創(chuàng)新意識，才能明確奮斗方向和目標。這次培訓(xùn)，給大家創(chuàng)造了良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)習(xí)掌握了相關(guān)理論和專業(yè)知識，有了更深一層的理解和領(lǐng)會，增強了理論修養(yǎng)，提高了業(yè)務(wù)水平和工作能力，增強了信心。通過這次培訓(xùn)，達到了培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干，建立高素質(zhì)隊伍的目標，全面實現(xiàn)跨越式發(fā)展提供了人才保證。三、提幾點要求本次培訓(xùn)班今天就要結(jié)束了，這里，我提三點要求。二處要抓緊時間整理培訓(xùn)內(nèi)容記錄，刻錄光盤下發(fā)。但從我掌握的情況來看，某些同志存在著自己還年輕，現(xiàn)掌握的知識足夠應(yīng)付工作需要，現(xiàn)在學(xué)不學(xué)無所謂的思想。但如果不注重學(xué)習(xí)，不注重實踐，將終會被工作淘汰，被社會拋棄。訓(xùn)練工作是完成各項工作的基礎(chǔ)。要充分利用這次舉辦培訓(xùn)班的有利契機，牢固樹立不斷學(xué)習(xí)的意識，認識到學(xué)習(xí)的重要性和緊迫性，在全處形成不斷學(xué)習(xí)的良好氛圍。學(xué)歷高，代表著你的過去，說明你擁有很好的起點。應(yīng)該說，目前軍代處發(fā)展正處在最佳時期，擁有一支很不錯的干部隊伍，整體是好的。本次培訓(xùn)班，時間雖短，但內(nèi)容安排豐富、新穎，實用性較強，是大家普遍關(guān)注的。這次培訓(xùn)，給大家提供了一個相互交流學(xué)習(xí)的機會，利于各單位、各部門進行多方面的業(yè)務(wù)協(xié)作和資源整合，增強了開展工作的合力。參加這次培訓(xùn)的同志，都是各個單位的新生力量，擔(dān)負著建設(shè)的重任。二是掌握了知識，提高了素質(zhì)。二處的同志按照大處領(lǐng)導(dǎo)要求，處領(lǐng)導(dǎo)始終堅守在會場，關(guān)心參訓(xùn)人員學(xué)習(xí)、生活，確保了本次培訓(xùn)班高質(zhì)量地圓滿完成。充分采用多媒體技術(shù)制作課件，提高了培訓(xùn)質(zhì)量和效果。整個培訓(xùn)，既有基礎(chǔ)理論輔導(dǎo)，又有業(yè)務(wù)知識指導(dǎo)，從理論到實踐，從宏觀到微觀，相互補充，相互結(jié)合，對于我們開展工作都具有很強的指導(dǎo)性和實效性?？梢哉f，本次培訓(xùn)班邀請的授課老師，是軍代處近幾年來舉辦培訓(xùn)班授課專家層次最高的。4天來，大家積極聽講，認真記錄，踴躍交流，主動請教，時間雖短，但大家普遍感到收獲很大，達到了預(yù)期的效果。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后第6年一次性扣除。 ，稅收政策認定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。 ，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。企業(yè)進行了如下的會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1 155 000 貸：庫存商品 900 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255 000 由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)又做出如下會計處理：借：營業(yè)外支出—汶川地震捐贈 153 000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）153 000資料三：企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200萬元，在2008年2月以700萬元賣出（相關(guān)稅費略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計處理如下：2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認公允價值變動時： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 2 000 000 貸：公允價值變動損益 2 000 000 同時：借：公允價值變動損益 2 000 000 貸：本年利潤 2 000 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10 000 000公允價值變動 2 000 000 同時：借：本年利潤 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問題：（）。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務(wù)。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()。企業(yè)的會計處理為：借：應(yīng)付福利費 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。問：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）該稽查局對當(dāng)事人定性是否準確？說明理由（9分）（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）自生產(chǎn)廠家購進散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票（已認證），價款250000元，增值稅額42500元。但陳凱一直未申報。所以，承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時間作為稅前扣除的確認時間。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質(zhì)效。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（），應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實際銷售價格計算繳納增值稅和消費稅。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。()5．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應(yīng)通知其法定代表人或主要負責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行?！皝砹霞庸ぁ辟Q(mào)易方式進口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征進口環(huán)節(jié)的增值稅 ，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“√”，錯誤的題后括號內(nèi)打“”，正誤標識辨別不清不給分，每題1分，共20分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B．系統(tǒng)管理類職責(zé) C．稽查執(zhí)法類職責(zé) D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。0 。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。企業(yè)扣除還本準備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為()。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（）。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)在（）日內(nèi)審理完畢。業(yè)務(wù)6應(yīng)代扣代繳個人所得稅：依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認稅率為10%，對應(yīng)速算扣除數(shù)為25，應(yīng)納稅額=12000*10%25=1175元第四篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(國稅A)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1．稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。500*10%*=150元,應(yīng)補繳1505=145元。計提的壞賬準備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。業(yè)務(wù)5專利權(quán)屬于無形資產(chǎn)，因此不得在企業(yè)所得稅前一次性扣除。【答案】業(yè)務(wù)1接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設(shè)備運輸、安裝及調(diào)試費用3萬元。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機構(gòu)。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評估價格為300萬元。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得