【正文】 額500萬元。(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（D）解題分析:100+17=:國稅發(fā)[2000]84號第七條規(guī)定,納稅人的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等各項資產(chǎn)成本的確定應遵循歷史成本原則。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務的其他業(yè)務經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應納稅所得額是(C)解題分析：調(diào)增應納稅所得額：（117/1+17%）70=30萬元，10+30=20萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。但當事人進行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結果，偷稅行為成立。（3分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）【答案】該稽查局對當事人定性準確。當事人為自然人，應當送達給本人，本人不在，交同住成年家屬?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。(X)境外工作期間的所得由中國境內(nèi)雇主支付的部分繳納個人所得稅，五、實務題（70分，其中第3題15分，第4題25分）1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦各稅費近48萬元。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。(X)審理人員應當調(diào)整定案6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。（V）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。(X)、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。(V)，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。5．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。、三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分）000元以下的罰款，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。A．業(yè)務指導類職責B．系統(tǒng)管理類職責C．稽查執(zhí)法類職責D．行政協(xié)調(diào)類職責5．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（CD）。，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應由（A）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應由（）繳納。A．12．根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（A）13．檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（D）。7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權利。A．日常檢查B．專項稽查C．專案稽查D．專項整治2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構成要素：（B）3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務機關在對公民擬作出（B）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權力，如果當事人申請，稅務機關應當組織聽證。（2）逐一分析上述業(yè)務及會計處理對企業(yè)所得稅當期應納稅所得額及應納額的影響。借：資產(chǎn)減值損失000貸：壞賬準備000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發(fā)合同，合同規(guī)定技術開發(fā)經(jīng)費總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費總額的10%向C公司支付酬金。）借：應收股利 200 000貸：投資收益 20 000（5）12月8日向外國C公司支付專利權轉(zhuǎn)讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。借：固定資產(chǎn)270 000貸：資本公積220 000銀行存款000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。(1)若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務的其他業(yè)務經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應納稅所得額是（）(2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應當作納稅調(diào)整的業(yè)務招待費用數(shù)額是（）(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008年的應納稅所得額是（）(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（）(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（）4．紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現(xiàn)應納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。稽查局并于6月15日下達《責令限期改正通知書》。所以，其承租人也應當按支付的租金支出時間確認稅前扣除的確認時間。6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（）。()。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。()9．稅收違法案件公告是指稅務機關將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務稽查執(zhí)法質(zhì)量。()6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。()2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。；企業(yè) ；鎮(zhèn)政府 ； 企業(yè) ； 鎮(zhèn)政府，其取得收入應納營業(yè)稅適用稅目為（）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額。 8．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。 《稅務稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（）。授課老師大多即是學者又是行家，都有著深厚的理論基礎和豐富的實踐經(jīng)驗，旁征博引、善于啟發(fā)，緊密聯(lián)系實務操作，通過提問、討論、案例剖析等多種方法引導學員拓寬思路，課堂氣氛十分活躍。三、按需培訓、開拓思路。為了尋求針對外資企業(yè)的稅務稽查工作的新突破，我局計劃精心組織稽查局全體人員，外資所業(yè)務骨干，流轉(zhuǎn)稅科、所得稅科、征管科等業(yè)務科室副科長共計49人參加了本次培訓。朱局長的殷切勉勵在培訓班產(chǎn)生強烈共鳴，成為大家自覺學習的動力。局領導高度重視此次稽查業(yè)務培訓，為辦好本次培訓，從局領導到人教科、稽查局堅持早入手、早準備，精心設臵培訓內(nèi)容，并及時制定培訓計劃?，F(xiàn)簡要小結如下：一、高度重視、周密計劃。朱局長希望參訓同志提高認識，珍惜機會，針對當前稅務稽查工做的形勢，要在稽查業(yè)務的短板上狠下苦功，高質(zhì)量地完成此次培訓學習任務，從而不斷拓展稅務稽查工作的深度和廣度。本次培訓為期5天（10月27日至31日），采取脫產(chǎn)培訓方式進行。通過本次培訓，既為我局即將開展的針對外資企業(yè)的稅收專項檢查工作提供了人員素質(zhì)保證，也為我局稽查工作完善和發(fā)展夯實了基礎。五天里，學員們認真聽取了新《稅務稽查工作規(guī)程》及相關法律問題研究、增值稅免、抵、退政策及其相關賬務處理，外資企業(yè)稅務稽查方法及稅收政策分析、個人所得稅政策分析及熱點問題研究等專題講座，順利完成了考試，并積極組織開展專題討論，提交了多篇學習心得和培訓感悟。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治2．下列哪些不屬于稅收實體法基本構成要素：（） 3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務機關在對公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權力，如果當事人申請，稅務機關應當組織聽證。 7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權利。A．審閱法 12．根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（） 13．檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。 ，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應由（）繳納。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調(diào)類職責5．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。、救濟性捐贈 三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。()5．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。()，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。()、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。六、實務題（70分，其中第3題15分，第4題25分）1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應稅工程收入近1100萬元，應繳納各項稅費56萬余元，還應繳地方各稅費近48萬元?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費用2000萬元。3．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。（1）4月23