【正文】 額500萬元。(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（D）解題分析:100+17=:國稅發(fā)[2000]84號第七條規(guī)定,納稅人的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等各項(xiàng)資產(chǎn)成本的確定應(yīng)遵循歷史成本原則。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是(C)解題分析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額：（117/1+17%）70=30萬元，10+30=20萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學(xué)。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。（3分）（2）該稽查局對當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）【答案】該稽查局對當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進(jìn)行虛假納稅申報。(X)境外工作期間的所得由中國境內(nèi)雇主支付的部分繳納個人所得稅，五、實(shí)務(wù)題（70分，其中第3題15分，第4題25分）1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦各稅費(fèi)近48萬元。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(X)審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。（V）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。(X)、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi)，再并入當(dāng)期營業(yè)額中。(V)，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)。5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。、三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上“√ ”，如果你認(rèn)為錯誤，則寫上“”，共計10分）000元以下的罰款，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B．系統(tǒng)管理類職責(zé)C．稽查執(zhí)法類職責(zé)D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)5．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（CD）。，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（A）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納。A．12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（A）13．檢查中對于下列各項(xiàng)可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（D）。7．稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A．日常檢查B．專項(xiàng)稽查C．專案稽查D．專項(xiàng)整治2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（B）3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出（B）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會計處理對企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。借：資產(chǎn)減值損失000貸：壞賬準(zhǔn)備000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機(jī)一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。）借：應(yīng)收股利 200 000貸：投資收益 20 000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。借：固定資產(chǎn)270 000貸：資本公積220 000銀行存款000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）(2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（）(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會計利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（）(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（）(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（）4．紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會計核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學(xué)。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達(dá)《聽證通知書》?；榫植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時間。6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（）。()。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。()9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。()2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實(shí)體法和程序法。A.《審理報告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。；企業(yè) ；鎮(zhèn)政府 ； 企業(yè) ； 鎮(zhèn)政府，其取得收入應(yīng)納營業(yè)稅適用稅目為（）。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價款等收入確認(rèn)計稅營業(yè)額。 8．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。 《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。授課老師大多即是學(xué)者又是行家，都有著深厚的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，旁征博引、善于啟發(fā)，緊密聯(lián)系實(shí)務(wù)操作，通過提問、討論、案例剖析等多種方法引導(dǎo)學(xué)員拓寬思路，課堂氣氛十分活躍。三、按需培訓(xùn)、開拓思路。為了尋求針對外資企業(yè)的稅務(wù)稽查工作的新突破，我局計劃精心組織稽查局全體人員，外資所業(yè)務(wù)骨干，流轉(zhuǎn)稅科、所得稅科、征管科等業(yè)務(wù)科室副科長共計49人參加了本次培訓(xùn)。朱局長的殷切勉勵在培訓(xùn)班產(chǎn)生強(qiáng)烈共鳴，成為大家自覺學(xué)習(xí)的動力。局領(lǐng)導(dǎo)高度重視此次稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為辦好本次培訓(xùn)，從局領(lǐng)導(dǎo)到人教科、稽查局堅持早入手、早準(zhǔn)備，精心設(shè)臵培訓(xùn)內(nèi)容，并及時制定培訓(xùn)計劃。現(xiàn)簡要小結(jié)如下：一、高度重視、周密計劃。朱局長希望參訓(xùn)同志提高認(rèn)識，珍惜機(jī)會，針對當(dāng)前稅務(wù)稽查工做的形勢，要在稽查業(yè)務(wù)的短板上狠下苦功，高質(zhì)量地完成此次培訓(xùn)學(xué)習(xí)任務(wù)，從而不斷拓展稅務(wù)稽查工作的深度和廣度。本次培訓(xùn)為期5天（10月27日至31日），采取脫產(chǎn)培訓(xùn)方式進(jìn)行。通過本次培訓(xùn)，既為我局即將開展的針對外資企業(yè)的稅收專項(xiàng)檢查工作提供了人員素質(zhì)保證，也為我局稽查工作完善和發(fā)展夯實(shí)了基礎(chǔ)。五天里，學(xué)員們認(rèn)真聽取了新《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》及相關(guān)法律問題研究、增值稅免、抵、退政策及其相關(guān)賬務(wù)處理，外資企業(yè)稅務(wù)稽查方法及稅收政策分析、個人所得稅政策分析及熱點(diǎn)問題研究等專題講座，順利完成了考試，并積極組織開展專題討論，提交了多篇學(xué)習(xí)心得和培訓(xùn)感悟。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（） 3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。 7．稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A．審閱法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（） 13．檢查中對于下列各項(xiàng)可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。 ，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B．系統(tǒng)管理類職責(zé) C．稽查執(zhí)法類職責(zé) D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)5．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。、救濟(jì)性捐贈 三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上“√ ”，如果你認(rèn)為錯誤，則寫上“”，共計10分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。()5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)。()，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi)，再并入當(dāng)期營業(yè)額中。()、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包括該鎮(zhèn)所轄的其他行政村。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。5．《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當(dāng)時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。六、實(shí)務(wù)題（70分，其中第3題15分，第4題25分）1．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬元，應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)56萬余元，還應(yīng)繳地方各稅費(fèi)近48萬元?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進(jìn)行虛假納稅申報。利用該地塊建房一座，發(fā)生材料、工資及其他費(fèi)用2000萬元。3．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。（1）4月23