【正文】 成本（包括應計未計成本以及應列未列成本）和應計未計的收入，分析出項目本月及截止當期實際經(jīng)營成果。這里應注意區(qū)分資金支出和已經(jīng)形成的其它直接費，有的資金已經(jīng)支出，但不一定形成費用，比如項目部支付的土地復墾保證金和周轉材料租賃押金，雖然資金已經(jīng)支出，但并沒有形成費用，所以在統(tǒng)計其它直接費時應注意區(qū)別這一部分內(nèi)容。四、變更索賠情況簡述變更索賠上報、批復、驗工計價情況。（五）施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項經(jīng)濟指標的完成情況，并總結優(yōu)化經(jīng)驗，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。附件：成本分析附表第五篇：施工項目責任成本管理施工項目責任成本管理文/蔣曙光山西臨汾中鐵十二局一處【摘要】工程項目是施工企業(yè)的效益之源，責任成本管理是把“責任”和“成本”有機地結合起來的一種科學的成本管理，是目前企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟效益的有效手段。就是要求各責任層次在執(zhí)行責任預算或編制所屬責任中心的責任預算時，要使本層次的目標與企業(yè)的經(jīng)營目標相一致。責任預算的合理公正與否決定著成本管理的成敗。即必須按照上級批準的項目部編制和定員編制工費和間接費責任預算，不能以項目部實際人數(shù)編制。直接費: 包括人工費、材料費、機械使用費和材料運雜費。由于項目部本身對其數(shù)量無法控制，屬項目部的不可控成本，一般不應包括在責任預算總額內(nèi)。具體操作時要結合現(xiàn)場的實際，按照“可控性”的標準采取靈活多樣的劃分方式。因材料費中心控制自購價格、合理組織材料供應，努力降低庫存、推廣應用新材料、新工藝、修舊利廢，提出降低成本措施而形成的節(jié)約，應作為其實現(xiàn)的責任利潤。責任預算的分解劃分了責任中心、明確了責任范圍后，就可根據(jù)每個責任中心的責任范圍，按照“可控性”原則將上級批準的責任預算分解落實到各個責任中心，實行分級歸口管理，以此作為考核各個責任中心工作績效的標準和獎罰的依據(jù)。 企業(yè)與項目部的合同項目長的經(jīng)濟責任、企業(yè)費用的收繳額度、項目部的職工工資總額和工資單價要在這一合同中加以明確，其目的是要明確企業(yè)與項目部的經(jīng)濟關系。各類臺帳的登記必須以各責任中心認可的實際收支為依據(jù)。 完善分配方案，實行“按效取酬”責任成本工資制就是以崗位定工資，以績能分配工資，建立按能、按責、按勞、按效的分配體系。責任成本管理環(huán)節(jié)是否缺失，各部門業(yè)務數(shù)據(jù)是否缺項等真實情況，上場即可洞悉，提高了責任成本管理的透明度。責任成本管理是從西方國家引進的一種科學的、現(xiàn)代化的成本管理方法，已被西方國家的很多企業(yè)證明是一種行之有效的管理手段，在我國有一些企業(yè)應用比較成功。責任成本的考核與兌現(xiàn)責任成本管理體現(xiàn)的是以人為本，通過建立責任體系激發(fā)員工的主動性，提高責任心，加強對施工過程的成本控制，減少失控環(huán)節(jié)，以達到少投入多產(chǎn)出的目的。責任成本的核算，首先要將各責任中心當期發(fā)生的可控成本歸集起來，計算出每個責任中心的責任成本，然后將責任成本與責任預算進行比較，計算本期的責任盈虧，并進行相應的會計處理，最后根據(jù)上述計算結果，編制業(yè)績報告，進行經(jīng)濟效益兌現(xiàn)。正確合理地分解責任預算是開展責任成本管理的重要環(huán)節(jié)，將直接影響到考核兌現(xiàn)的準確性。(4)管理費責任中心。對本項目部人工費的節(jié)超負控制責任。在施工過程中，凡發(fā)生政策性變化、設計變更、設計與施工嚴重不符、自然災害等因素和因上級責任因素造成的成本增減，應逐級向上申請調(diào)整責任預算，上級應及時審批下達。即在編制責任預算時按照實際施工隊伍的不同而分別采取不同的編制方法。(7)同業(yè)主簽訂的施工合同。根據(jù)設計施工圖紙和具體的施工方法、施工工序、施工條件確定的實際施工細目工作量，施工過程中實際工作量有出入時，應及時調(diào)整責任預算。在編制責任中心的責任預算時，應在遵循可控性原則的基礎上，公平合理地確定各責任中心的定額數(shù)量和責任單價，明確其所包括的內(nèi)容，平衡各責任中心的經(jīng)濟關系，做到實事求是、公平合理。責任成本管理的特點和原則 責任成本管理的特點責任成本管理集預算管理、定額管理、財務管理、會計核算管理等方法于一體，具有較強的綜合管理職能，因而能有效地控制成本支出。（八）資金收支情況以及資金預算執(zhí)行情況分析詳細統(tǒng)計列示項目部資金收支情況，分析本月資金計劃執(zhí)行、周轉情況、使用效果進行分析，分析業(yè)主撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，查明資金開支節(jié)超的原因，并安排編制下月資金計劃。對各種主要材料的應耗量、實耗量進行節(jié)超分析，每一種主要材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細分析說明節(jié)超原因。管理費用：項目管理費用中的科研經(jīng)費要單獨填寫財務費用：財務部門負責提供，主要是由于資金借貸產(chǎn)生的收支差額以及銀行存款利息收支和手續(xù)費用。應注意計劃部門和財務部門的數(shù)據(jù)是否一致問題，經(jīng)濟活動分析時一定要兩部門核對相符再使用，如有不符應找出原因，調(diào)整一致；材料成本：累計已發(fā)生的材料成本，這里需要注意的是項目在進行材料列銷時一定要綜合考慮工程的形象進度，一定要與現(xiàn)場實際完成的工程量相配比。責任成本管理工作是一項長期而艱巨的工作，只有將此項工作貫穿于工作的方方面面，使其制度化、規(guī)范化、標準化，才能讓每一位員工真真切切地感受到成本管理的理念和實效，才能把我們的項目管理水平提升到一個新的層面，才能使我們的企業(yè)在責任成本管理的實踐中發(fā)展壯大。通過嚴格驗工計價，計價跟著進度走，撥款跟著計價走，避免超計工程量的現(xiàn)象出現(xiàn)，避免不必要的效益流失，同時又規(guī)避了一些施工質(zhì)量的風險。會后要建立成本分析信息庫，以便對本期責任成本執(zhí)行落實情況進行評價與考核，為下期成本的編制提供有關信息，形成整個項目從開工到完工有始有終的考核與評價信息資料。對一些重點項目的施工方案，工程公司主管領導和總工程師可親臨現(xiàn)場，組織內(nèi)部技術專家把關制定；單位單項工程的方案優(yōu)化由項目經(jīng)理組織現(xiàn)場技術人員進行方案成本比選后確定。所謂責任成本，就是把單位成本的費用同每一個具體的責任人掛鉤，節(jié)獎超罰。成本管理是一項系統(tǒng)工程，它含蓋著全過程、全方位、全員的管理，并不是一個部門或一些人的事；第三，變更索賠難的問題?，F(xiàn)結合今年的主題年“文化與成本年”活動和推行的《責任成本管理辦法》，就如何加強項目責任成本管理談一點自己的看法。第二十一條 各級上報的考核資料，由本級和上一級成本管理部門分別存入項目責任成本管理檔案。第十五條 預留的15%可供本級分配的效益（調(diào)劑基金），按以下規(guī)定執(zhí)行：各期考核為“優(yōu)秀”或“良好”時，用于調(diào)劑超出正常兌現(xiàn)的部分。第四章 考核結果與獎懲第十二條 考核綜合得分采用加權平均的方法計算。第九條 考核內(nèi)容設有標準分和加減分的內(nèi)容。集團公司每半年對工程公司，按表12和表21所列內(nèi)容進行一次考核。工程公司考核小組由總經(jīng)理負責，由分管責任成本的公司領導和相關職能部門負責人組成?？己私Y論是檢驗責任成本管理工作開展好壞的重要標準之一，也是兌現(xiàn)獎罰的基本依據(jù)，因此，所有單位必須按照集團公司有關文件精神和本辦法的規(guī)定，結合各自實際情況制定考核細則