【正文】 1．建立和完善投資決策管理制度；2．優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)利用效率；3．優(yōu)化投資組合，降低經(jīng)營風(fēng)險； 4．保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整； 5．強化企業(yè)管理。（錯）5生產(chǎn)費用分配的基本方法是比率法。許多高校的內(nèi)部控制內(nèi)容當(dāng)前主要集中在會計領(lǐng)域,沒有形成統(tǒng)一的控制體系。出現(xiàn)這些問題的原因大多在于內(nèi)部會計控制的不足。比如，有的單位雖然制定了實物資產(chǎn)和貨幣資金方面的內(nèi)部牽制制度，但是由于沒有嚴(yán)格的授權(quán)控制和不相容崗位分離控制，制度形同虛設(shè)。未嚴(yán)格執(zhí)行合同法、招標(biāo)法及造價管理等規(guī)定導(dǎo)致多計工程價款698萬元。內(nèi)部會計控制制度的制定程序不規(guī)范。內(nèi)部會計控制制度本身存在缺陷。通過完善高校內(nèi)部會計控制制度，建立風(fēng)險預(yù)警和控制系統(tǒng)，形成有效的內(nèi)部相互牽制的關(guān)系，可以達(dá)到防止各種舞弊行為，杜絕貪污、盜竊、挪用、浪費和不合理使用等問題。保證會計資料的可靠性、完整性與合法性，需要通過內(nèi)部會計控制制度來實現(xiàn)。實物資產(chǎn)的控制方法主要有不相容職務(wù)相互分離控制、財產(chǎn)保全控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息技術(shù)控制等。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等方面。高校負(fù)責(zé)人還要以身作則，在高校內(nèi)部經(jīng)常提供道德方面的指導(dǎo)，使所有的教職員工在任何時候都能夠保持正確的判斷。項目應(yīng)經(jīng)過充分論證，采取相關(guān)的風(fēng)險評估控制措施，避免盲目超規(guī)模的投資。內(nèi)部審計是高校自我獨立評價的一種活動，內(nèi)部審計可通過協(xié)助管理者監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，以形成良好的控制環(huán)境。第二條 本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》制定。第六條 出納崗位的職責(zé)和限制性條件出納人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)；違反制度的業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會計人員不得兼任。保險柜鑰匙由出納人員專管，不得兩人以上（含兩人）共管一個保險柜鑰匙，如出納人員因故臨時離崗，須經(jīng)科長或處長指定人員代管，并辦理移交手續(xù)。會計人員必須履行自己的職責(zé)，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，做好對各項經(jīng)費、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。從開戶銀行提取現(xiàn)金帳，應(yīng)當(dāng)寫明用途，向會計服務(wù)中心申請，由本校對口會計簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，支取現(xiàn)金。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督?？傎~會計要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。財務(wù)專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，法人代表章由出納人員保管，財務(wù)專用章和法人代表章任何時間不能由一人保管使用，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。由此可見存貨管理對企業(yè)的 生存與發(fā)展有著極其重要的影響。（二）存貨管理制度不夠完善 本企業(yè)存貨管理制度存在以下兩方面問題：未制定存貨管理制度，或制定了這方面的規(guī)定，但沒有按規(guī)定執(zhí)行。另一方面有些企業(yè)因為庫存量大，導(dǎo)致流動資金占用額高，給企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)帶來了困難。（五）加強存貨管理的信息化建設(shè)，完善存貨管理信息系統(tǒng) 充分利用計算機等現(xiàn)代管理工具加強對存貨管理，實現(xiàn)存貨管理動態(tài)化，適時跟蹤、掌控存貨的購入、庫存、領(lǐng)用和出產(chǎn)等環(huán)節(jié)，做到全過程監(jiān)控，全過程管理，從而建立存貨資產(chǎn)管 理系統(tǒng)檔案，挖掘存貨管理的內(nèi)在潛力。4．驗收中發(fā)現(xiàn)物資毀損短缺，應(yīng)填制“毀損短缺貨物處理單”，由采購人負(fù)責(zé)處理，對財務(wù)管理系財務(wù)制度設(shè)計學(xué)號：089104041姓名：顧晴指導(dǎo)教師：曾祥飛于因此出現(xiàn)的更換費用或造成的損失由采購人員承擔(dān)。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，倉庫管理員應(yīng)對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2．本制度自頒布之日起施行。4．倉庫管理員在月底時，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與銷售部門核對一致后，報給財務(wù)會計。（四）、出庫管理 物資發(fā)出前,必須由銷售部門填制“出庫單”，并辦理部門領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 手續(xù)。（二）、存貨管理的范圍 存貨管理的范圍包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的出入 庫及庫存的管理。(二)細(xì)化計劃管理，實行計劃采購每月20日前根據(jù)下月的生產(chǎn)檢修計劃，由生產(chǎn)車間或工段崗位提報下月的使用計劃，匯總后統(tǒng)一報生產(chǎn)部設(shè)備檢修主管，設(shè)備檢修主管匯總審核后，交倉庫部門核實庫存情況，由倉庫提報月度采購量，返回生產(chǎn)部，由計劃主管匯總審批后，下發(fā)計劃，采購部按計劃采購，倉庫按計劃收貨。（三）存貨的核算計量方面不夠準(zhǔn)確材料領(lǐng)用記錄生產(chǎn)成本及費用的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現(xiàn)其弊端。存貨管理不規(guī)范，造成賬實不符。目前，全廠職工總數(shù)近800 人，占地面積約 76000平方米，固定資產(chǎn) 7000 萬元，已成為國內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)、江蘇省啤酒生產(chǎn)的骨干企業(yè)（省同行僅此一家），是國內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)的優(yōu)秀企業(yè)，所生產(chǎn)的“環(huán)溪”“三泰”兩大啤酒系列在評比中屢獲殊榮，連續(xù)奪得5屆省部優(yōu)稱號，被評為“中國公眾名牌產(chǎn)品”“中國最佳明星啤酒”等。第十三條 各類財產(chǎn)物資的購買實行驗收入庫制度。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。第八條 任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負(fù)責(zé)人三個人簽字方可報賬。各種收款票據(jù)必須指定專人負(fù)責(zé)保管、發(fā)放、核銷等工作。從開戶銀行提取現(xiàn)金帳，應(yīng)當(dāng)寫明用途，向會計服務(wù)中心申請，由本校對口會計簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，支取現(xiàn)金。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。按有關(guān)制度規(guī)定，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管職務(wù)；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納職務(wù)。地方性高校內(nèi)部財務(wù)控制制度的制定及執(zhí)行情況將直接影響我國地方性高校改革和發(fā)展的進(jìn)程，進(jìn)而影響到國家整個教育戰(zhàn)略的實施。高校對內(nèi)部會計控制制度應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，設(shè)計一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，包括制度的編號、格式、分類、內(nèi)容、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項，加強高校內(nèi)部會計控制的探討并以書面形式形成。部門間橫向上的相對獨立與相互制約、目標(biāo)明確，是內(nèi)部控制制度得以落實的基本保證。優(yōu)化高校內(nèi)部控制環(huán)境。大量的同宗物品要進(jìn)入招標(biāo)程序。嚴(yán)格按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的操作程序辦理會計事項，會計部門在正式記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對。單位內(nèi)部會計管理制度不健全，會計核算混亂，財務(wù)收支失控，不僅損害了國家和社會公眾利益，也給本單位的經(jīng)營管理帶來消極影響。三、完善高校內(nèi)部會計控制制度的必要性。明天電話費高了，又制定一個通訊費管理辦法。而且，這種制度會造成“一把手”高度集權(quán)，缺乏對決策者的制約和監(jiān)督，授權(quán)機制失控極易導(dǎo)致腐敗。從四川省審計廳對幾所院校的審計情況來看，高等院校目前的財務(wù)管理問題主要集中在無依據(jù)收費、私存私放公款和違規(guī)設(shè)置“小金庫” 上。受傳統(tǒng)教育管理模式的影響，高校管理部門和人員通常把注意力放在擴招、創(chuàng)收和教學(xué)科研工作上，不太注意內(nèi)部會計風(fēng)險的控制和管理。有關(guān)挪用、侵占或詐騙高校財產(chǎn)的現(xiàn)象屢見不鮮。（對）9 原始憑證在設(shè)計時要充分考慮內(nèi)部牽制的問題。第三篇：財務(wù)制度設(shè)計財務(wù)制度設(shè)計期末考試卷一、單項選擇題（15分），居于最高層次的規(guī)范是（A）A.《中華人們共和國會計法》B.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》C.《企業(yè)會計制度》D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范2我國《會計法》規(guī)定，國有和國有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置（B）A總經(jīng)濟(jì)師B總會計師C財務(wù)總監(jiān)D審計人員3為保證各會計期間費用的合理負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待攤費用”、“長期待攤費用”和“預(yù)提費用”科目，遵循的會計原則是（A A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 收付實現(xiàn)制 C 客觀性D 重要性 4我國現(xiàn)行的利潤表的格式為（B）A單步式B多步式C賬戶式D報告式 5倉儲和會計部門距離較遠(yuǎn)的企業(yè)適合采用貨物明細(xì)分類核算的方法是（B）A一套帳B二套帳C三套帳D四套帳 6根據(jù)生產(chǎn)計劃編制日常采購計劃的部門是（D） 7庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用的格式為（A）A訂本式B活頁式C卡片式D以上均可 8企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個環(huán)節(jié)是(A)A采購業(yè)務(wù)B存貨業(yè)務(wù)C生產(chǎn)業(yè)務(wù)D銷售業(yè)務(wù)9在采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中,要求企業(yè)先必須發(fā)出詢價單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同的制度是（B）A存貨采購申請單控制制度B訂貨控制制度C貨物驗收制度D入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度10適用于大批量多步驟生產(chǎn)的成本計算方法是（D）A品種法B種類發(fā)C分批法D分步法二、多項選擇題（20分）1會計制度設(shè)計應(yīng)遵循的原則有（ABCD）Ａ、合法性Ｂ、科學(xué)性Ｃ、針對性原則Ｄ、適應(yīng)性原則 2會計機構(gòu)設(shè)計的原則有（ABD） 3建立貨幣資金會計處理復(fù)核與對賬制度，包括（AC）B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對C． 4從會計制度設(shè)計工作所設(shè)計的范圍來看，其類型有（AC）A全面設(shè)計B會計核算制度設(shè)計C局部設(shè)計 D會計控制制度設(shè)計 5會計組織系統(tǒng)的有機組成部分包括（ABCD）A科學(xué)的機構(gòu)設(shè)置