信用風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐講座課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購(gòu)、法律與監(jiān)管、稅收、管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行研究 ? 通過(guò)挖掘企業(yè)財(cái)務(wù)因素 ,提升對(duì)企業(yè)非財(cái)務(wù)因素的把握 ? 通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素的綜合評(píng)判 ,發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和潛在致命缺陷 盡職調(diào)查內(nèi)容 ? 會(huì)計(jì)主體概況 ? 財(cái)務(wù)組織 ? 薪酬、稅費(fèi)及會(huì)計(jì)政策 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表） ? 表外項(xiàng)目 表外項(xiàng)目 ? 對(duì)外擔(dān)保 ? 已抵押資產(chǎn) ? 貼現(xiàn) ? 合作意向 ? 未執(zhí)行完畢的合同 ? 銀行授信額度 ? 訴訟 ? 其他 盡職調(diào)查的難點(diǎn) ? 企業(yè)存續(xù)期較短，財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)難以取得 ? 一般情況下，賬表與賬實(shí)不一致，未入賬收入、資產(chǎn)與負(fù)債占比較高， ? 由于有稅務(wù)上的顧慮，與管理層溝通困難 ? 關(guān)聯(lián)公司不關(guān)聯(lián) ? 獲取非財(cái)務(wù)信息難度和成本高 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾企業(yè)的特點(diǎn) ? 更高的財(cái)務(wù)杠桿 ? 更低的資產(chǎn)周轉(zhuǎn) ? 3 、流動(dòng)資產(chǎn)的比例更高（絕大部分是應(yīng)收賬款和存貨） 粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的主要表現(xiàn)形式 ? 凈利潤(rùn)不足的粉飾 ? 存貨相對(duì)過(guò)大的粉飾 ? 應(yīng)收賬款相對(duì)過(guò)大的粉飾 ? 固定資產(chǎn)相對(duì)過(guò)大的粉飾 ? 凈資產(chǎn)不足的粉飾 ? 流動(dòng)性不足的粉飾 存貨相對(duì)過(guò)大的粉飾手段 ? 存貨計(jì)入時(shí)，同時(shí)作為銷(xiāo)貨售出，以應(yīng)收賬與應(yīng)付賬相互沖抵 ? 設(shè)立子公司（或關(guān)聯(lián)公司），將存貨轉(zhuǎn)售給子公司（或關(guān)聯(lián)公司），增加應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn)相對(duì)過(guò)大的粉飾手段 ? 將固定資產(chǎn)隱匿在暫付款、預(yù)付款中 ? 將固定資產(chǎn)隱匿在在建工程中 應(yīng)收賬款相對(duì)過(guò)大的粉飾手段 ? 虛構(gòu)銷(xiāo)貨 ? 將應(yīng)收賬款扣除應(yīng)付賬款后列帳 ? 將預(yù)收賬款做應(yīng)收賬款的貸方，予以沖抵 ? 長(zhǎng)期以預(yù)收款掛賬，不確認(rèn)收入，不體現(xiàn)應(yīng)收賬款 ? 兩個(gè)企業(yè)互換票據(jù)，同時(shí)增加應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù) ? 已發(fā)生壞帳，不轉(zhuǎn)入損失，不提或少提壞帳準(zhǔn)備 凈資產(chǎn)不足的粉飾手段 ? 工商登記時(shí)，將借款改為實(shí)投資本進(jìn)行登記，待取得執(zhí)照后再抽逃并償還借款，同時(shí)賬上以現(xiàn)金形式虛列，或以其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款等科目列帳 ? 用與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行注冊(cè) ? 利用資產(chǎn)評(píng)估增值，增加資本公積 凈利潤(rùn)不足的粉飾手段 ? 高估存貨以減少銷(xiāo)售成本 ? 遞延各種費(fèi)用或隱匿在暫付款科目中 ? 少提或不提備抵壞帳，已發(fā)生的壞帳不列帳 ? 隱匿利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，以暫付款或預(yù)付款入帳，不作費(fèi)用處理 ? 虛構(gòu)銷(xiāo)貨或提前計(jì)入銷(xiāo)售收入，同時(shí)增列應(yīng)收賬款或與應(yīng)付賬款沖抵。 前期授予 后期償還 授予價(jià)值 償還價(jià)值 擔(dān)保的五種基本風(fēng)險(xiǎn) 一、外生風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) :債務(wù)人違約，信用等級(jí)變化 ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：價(jià)格、規(guī)避、補(bǔ)償、轉(zhuǎn)移 ? 法律風(fēng)險(xiǎn)：法條的偏頗、司法滯后于立法 二、 內(nèi)生的風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn)：制度建設(shè)、人的管理（績(jī)效考核、文化管理） ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) :保證金及擔(dān)保集中度 信用風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)擔(dān)保的主要風(fēng)險(xiǎn) ? 中小企業(yè)易受經(jīng)濟(jì)下滑的影響 ? 中小企業(yè)存在信息問(wèn)題（財(cái)務(wù)透明度和可信度不高） ? 中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)問(wèn)題多（管理能力弱） 中小企業(yè)違約率高，信用等級(jí)發(fā)生變化 理解信用風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)要求有獨(dú)立監(jiān)督的多層次的工作流程，它需要持續(xù)溝通、準(zhǔn)確判斷，并對(duì)專(zhuān)門(mén)產(chǎn)品及市場(chǎng)有豐富的認(rèn)知 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)管理既是對(duì)出現(xiàn)壞帳可能的掌控又是對(duì)盈利機(jī)會(huì)的把握，核心是“風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡” ? 把握客戶(hù)的償付能力是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心 ? 難以實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)決定了信用風(fēng)險(xiǎn)管理的空間有限 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)方法 貸款審查的標(biāo)準(zhǔn)化 依據(jù)一定的程序和指標(biāo)考察借款人的信用狀況以避免可能發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn) 貸款對(duì)象分散化 行業(yè)分散（負(fù)相關(guān)） 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的完整模式 一、信用風(fēng)險(xiǎn)控制，最小化整體風(fēng)險(xiǎn)頭寸 ? 規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)（放棄） ? 降低信用風(fēng)險(xiǎn)（預(yù)防損失、損失控制、多樣化） 二、信用風(fēng)險(xiǎn)融資 ? 轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)
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