【正文】 ? ? 審批 審批 審批 ? ? ? ? ?(總裁 ) ?(總裁 ) ?(總裁 ) ? 提出并負責 資料來源： 麥肯錫小組分析 16 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團董事會和總裁的責權劃分 (3/4) 董事長 /董事會 總裁 /管理層 5. 組織激勵 – 營造集團內部發(fā)展機會、企業(yè)文化和價值觀，并向全集團進行溝通 – 對具挑戰(zhàn)性和困難的工作領域進行鼓勵和支持 – 發(fā)現(xiàn)并宣傳優(yōu)異業(yè)績和成就 6. 組織溝通 – 與集團投資者和合作伙伴溝通集團的實力、需求和經(jīng)營設想 – 會見集團所有重要員工 – 與政府和其它行業(yè)監(jiān)管部門溝通集團的利益和觀點 – 重要客戶關系的發(fā)展和維護 ? ? ?(對高層政府 ) ? ? ? ? ? ?(對各級主管部門 ) ? ? 提出并負責 資料來源： 麥肯錫小組分析 17 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團董事會和總裁的責權劃分 (4/4) 董事長 /董事會 總裁 /管理層 7. 裁決 /處理具爭議的問題 – 對重大責任事故進行處理(例如：市場失敗，人為失職 ) – 對下一級的決策進行回應(例如：減少項目投資，對員工解職等 ) – 協(xié)調各部門之間的爭議 8. 驅動管理流程 – 實現(xiàn)業(yè)務計劃及預算流程 – 核定業(yè)績指標 (非高層干部 ) – 與各部門總監(jiān)與事業(yè)部總經(jīng)理定期開會，解決日常經(jīng)營出現(xiàn)的問題，確保戰(zhàn)略舉措的優(yōu)先順序 – 召開業(yè)績評估會，決定根據(jù)業(yè)績達成情況所應采取的措施 – 對重大戰(zhàn)略 /投資決策進行監(jiān)控，以保證其有效實現(xiàn) ? ? ? ? ? ? 提出 ? ? 提出并負責 ? 審批 監(jiān)督 監(jiān)督 18 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 董事會召開例會對晟隆集團的重大事宜進行決策 例會安排 決策程序 ? 董事會例會每年至少召開四次 ? 董事會例會要求全體董事會成員出席。這個合同同時被用作事業(yè)部 /分公司 /廠領導之責任及權力的依據(jù) ? 集團領導通過對各事業(yè)部 /分公司 /廠經(jīng)營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各事業(yè)部 /分公司 /廠的經(jīng)營運作 4. 批準事業(yè)部 /分公司 /廠計劃 5. 月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核和半年度修訂 1. 集團總部下達初步的期望業(yè)績指標 2. 事業(yè)部 /分公司 /廠制定經(jīng)營 /預算計劃 3. 匯總 /質詢 /談判 /修正事業(yè)部 /分公司 /廠計劃 原則 ? 經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經(jīng)營計劃之目標 ? 集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各事業(yè)部 /分公司經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質詢保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) ? 經(jīng)營 /預算計劃提供明確的經(jīng)營及財務業(yè)績目標，以作為事業(yè)部 /分公司 /廠負責人業(yè)績考核的依據(jù) ? 定期業(yè)績考核包括對事業(yè)部/分公司 /廠負責人的質詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 資料來源： 麥肯錫分析 預期效果 ? 真正有經(jīng)營指導意義的，為各事業(yè)部、分公司 /廠負責人“擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同 ? 通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn) ? 計劃的完成或超額完成 ? 在集團管理層中，價值創(chuàng)造及投資回報率概念的建立 預算流程的目的及原則 56 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 批準各分公司 /廠預算計劃 鳳凰股份公司預算流程建議 鳳凰 董事會 股份公司總經(jīng)理 根據(jù)股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃和董事會的意見，制定財務業(yè)績期望目標 股份公司 財務部 分公司 /廠 負責人及財務部門 匯總 /質詢 /修改分公司 /廠財務預算 分公司 /廠制定本業(yè)務單元的財務預算 根據(jù)董事會下達的初步業(yè)績指標制訂股份公司財務預算 根據(jù)股份公司戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績指標 分解、初定各分公司 /廠的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 提供各分公司 /廠必要的技術協(xié)助及指導 直接領導財務部門制定本公司 /廠的預算計劃，匯總下屬經(jīng)營部門的計劃 匯總各分公司/廠財務預算，針對存在的問題，提出初步調整意見 組織、參與質詢會，向股份公司領導提供分析及技術支持 根據(jù)股份公司財務部的調整意見，完善、批準本分公司/廠的預算計劃，并呈報股份公司財務部 參與質詢會，陳述分公司 /廠的預算計劃，并負責計劃的初步完善 最終批準財務預算 對分公司 /廠預算計劃逐一質詢 對修訂的財務預算作最終的審查 修訂股份公司的預算計劃，并匯總各分公司 /廠的預算計劃 修訂本分公司 /廠的預算計劃 質詢會 董事會審計委員會 * * 多數(shù)由集團財務部或審計部的人員組成 確保股份公司的經(jīng)營計劃與預算與集團計劃相吻合 57 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 集團預算 – 主要內容 主要內容 1. 本集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ?目標分解 ?職能部門計劃與預算 ?經(jīng)營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 ?年度及月度經(jīng)營計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 4. 現(xiàn)計劃和集團戰(zhàn)略目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 費用預算 (5) 投資及投資收益預算 (6) 固定資產預算 (7) 貸款規(guī)模預算 資料來源： 麥肯錫分析 58 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 事業(yè)部 /分公司 /廠預算 – 主要內容 主要內容 1. 本事業(yè)部 /分公司 /廠戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ?經(jīng)營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 ?年度及月度經(jīng)營計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 ?市場及客戶的開拓 ?新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 費用預算 (5) 投資及投資收益預算 (6) 固定資產預算 (7) 貸款規(guī)模預算 資料來源： 麥肯錫分析 59 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預算計劃報告樣板 目標細分 銷售收入 ? 單位價格 ? 銷量 生產成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費用 ? 銷售費用 ? 行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 總計 資料來源： 麥肯錫分析 60 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預算計劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 資料來源： 麥肯錫分析 61 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預算計劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標 差異分析 集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式 資料來源： 麥肯錫分析 差異 62 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 預算計劃報告樣板 預算實施風險及規(guī)避方法 資料來源： 麥肯錫分析 主要風險 規(guī)避方式 風險來源 63 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 事業(yè)部 /分公司 /廠全年融資需求預測表 單位： 日期： 項目 匯總 1 業(yè)務收入 金額 項目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉次數(shù) 3 業(yè)務對資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 資料來源：麥肯錫分析 64 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 財務預算的質詢、批準及公布 主要內容 財務預算的質詢 ? 業(yè)績指標是否以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導，與戰(zhàn)略目標相一致 ? 財務預算是否對實施中各種困難有充分的估計和應對措施 ? 預算編制是否科學合理，具有嚴密性和可操作性 ?跟蹤考核措施是否確保財務預算的順利實施 財務預算的修正 ? 依據(jù)質詢會提出的指導性意見修正財務預算使之更加完善 ? 根據(jù)經(jīng)營需要在次年六月對財務預算作適當修訂 財務預算的批準 ? 事業(yè)部和分公司 /廠財務預算分別由集團和事業(yè)部財務部批準 使最終確認的財務預算能為戰(zhàn)略規(guī)劃中年度目標的完成提供可靠的財務保障 65 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 年度預算質詢會 – 會議議程及目的 會議目的： 是集團年度最主要的管理會議。對其經(jīng)營的業(yè)務負全責，也有相當?shù)臎Q策權 事業(yè)部 /分公司職能部門 ? 財務部向事業(yè)部 /分公司經(jīng)理匯報的同時，需按制度定期匯報上一級財務部 ? 其它職能部門向事業(yè)部 /分公司總經(jīng)理匯報，但在具體業(yè)務上接受上級職能部門的指導 資料來源： 麥肯錫小組分析 22 SHSL/010308/SHPR(2023GB) * 由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責 **由財務部負責 資料來源： 麥肯錫小組分析 集團總部責任 ? 制定集團總體戰(zhàn)略和核心業(yè)務戰(zhàn)略方向 ? 為高層管理提供縝密的市場環(huán)境分析和建議 ? 質詢事業(yè)部戰(zhàn)略和技術 /運作可行性 ? 制定高效率的戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計劃程序，并主持每年戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計劃的制定過程 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定事業(yè)部戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃 ? 就本事業(yè)部業(yè)務提供縝密的市場環(huán)境分析和建議 ? 監(jiān)督、指導、質詢下屬分公司/廠的經(jīng)營運作 事業(yè)部責任 主要職能 ? 決定全集團投資戰(zhàn)略 * ? 均衡不同事業(yè)部對資本的需求** 投資 ? 作事業(yè)部投資分析，并提交集團審核、審批 ? 在一定限額內自主決定事業(yè)部內的經(jīng)營性投資決策并對投資回報負責 分公司 /廠責任 ? 制定本公司 /廠的經(jīng)營計劃和預算 ? 執(zhí)行經(jīng)營計劃 ? 為下屬事業(yè)部制定 /協(xié)調重要的人事政策 ?直接管控整個集團內中層以上干部的管理與培養(yǎng) 人力資源 ? 執(zhí)行集團人事制度和政策 ? 對下屬經(jīng)營部門管理人員以及分公司 /廠高層主管進行管理與培養(yǎng) ? 對下屬主管及員工進行管理與培養(yǎng) ? 向事業(yè)部提出項目申請，提供可行性分析報告 我們因此建議明確總部、事業(yè)部及其下屬分公司/廠的責權分工和合作 (1/2) 23 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 資料來源： 麥肯錫小組分析 集團總部責任 事業(yè)部責任 主要職能 ? 協(xié)助制訂集團與事業(yè)部的財務目標、財務運作系統(tǒng)，確保集團財務體系的高效運作 ? 協(xié)助制訂、指導及匯總集團的財務預算、財務報表 ? 對事業(yè)部進行財務管理，分析經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況 ? 管理集團資金的籌措、運作、分配和使用，設計籌資方案 財務 ? 協(xié)助制訂分公司 /廠的財務目標 ? 協(xié)助制訂、指導及匯總事業(yè)部的財務預算、財務報表 ? 對分公司 /廠進行財務管理，分析經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況 ? 管理事業(yè)部資金的運作、分配和使用 ? 各事業(yè)部有一定融資權力，但必須由集團批準授權 分公司 /廠責任 ? 協(xié)助制訂本公司 /廠財務預算、財務報表 ? 管理本公司 /廠資金的運作、分配和使用