盡職調(diào)查過程中業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的結(jié)合-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流較為緊張，雖然 2023年盈利狀況良好，但扣除借款增加以外，貨幣資金余額未能增加。 應(yīng)付帳款 21 通過采購(gòu)信用期推算應(yīng)付帳款余額。 應(yīng)收賬款余額 =200,000,000/12*2*=39,000,000 問：一般給予客戶的賬期多長(zhǎng)？使用人民幣結(jié)算還是美元結(jié)算？ 答：一般賬期為 2個(gè)月左右，所有均使用美元結(jié)算。 2023年銷售費(fèi)用大概 200萬(wàn)，管理費(fèi)用大概 1000萬(wàn)。 問：請(qǐng)介紹一下公司的基本情況。 草甘膦毛利 =80,000,000*5%=4,000,000 甲酯毛利 =120,000,000*35%=42,000,000 毛利 =46,000,000；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 =154,000,000 問：草甘膦和甲酯的毛利率分別是多少？ 答：草甘膦 2023年 8月開始價(jià)格暴跌，整個(gè) 2023年平均毛利%， 2023年市場(chǎng)繼續(xù)保持低迷，平均毛利只有 5%左右；甲酯是公司的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品，毛利率大約在 35%。對(duì)公司營(yíng)運(yùn)能力的解讀應(yīng)結(jié)合商業(yè)模式。 問：公司日常管理中是否設(shè)臵安全庫(kù)存？ 答：公司管理還較為粗放，且各批次的產(chǎn)品需要的原材料不同，一般不會(huì)嚴(yán)格設(shè)臵安全庫(kù)存。 無形資產(chǎn) 23 資產(chǎn)負(fù)債表 24 報(bào)表科目 2023/12/31調(diào)整后 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 30,000,000 應(yīng)收賬款 39,000,000 存貨 12,833,333 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 81,833,333 非流動(dòng)資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 68,400,000 在建工程 15,000,000 無形資產(chǎn) 9,000,000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 92,400,000 資產(chǎn)合計(jì) 174,233,333 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 30,000,000 應(yīng)付賬款 67,567,500 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 97,567,500 負(fù)債合計(jì) 97,567,500 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實(shí)收資本（或股利） 50,000,000 未分配利潤(rùn) 26,665,833 所有者權(quán)益合計(jì) 76,665,833 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 174,233,333 宏觀層面的一些關(guān)注要點(diǎn) 25 1. 行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì) ? 收入和利潤(rùn)的變化是否與行業(yè)近年的發(fā)展趨勢(shì)相一致 2. 企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力 ? 收入和利潤(rùn)率（行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)） ? 應(yīng)收賬款和預(yù)收帳款（來自下游的壓力） ? 應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款（來自上游的壓力） ? 存貨（下游的壓力和自身的營(yíng)運(yùn)能力） 3. 企業(yè)的發(fā)展 ? 收入的變化、應(yīng)收賬款的變化、存貨的變化 ? 現(xiàn)金流情況 ? 固定資產(chǎn)和在建工程的變化（防范利潤(rùn)造假） 案例二：五金行業(yè)（財(cái)務(wù) → 業(yè)務(wù)） 26 利潤(rùn)表 27 報(bào)表科目 2023年調(diào)整后 2023年調(diào)整后 2023年調(diào)整后 一、營(yíng)業(yè)收入 347,671,520 269,755,238 248,324,397 減：營(yíng)業(yè)成本 (245,598,620) (203,237,336) (202,808,259) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 (2,490,231) (1,944,883) (1,091,996) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) /（虧損） 6,767 77,222 96,571 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (24,032,569) (22,763,856) (17,124,289) 管理費(fèi)用 (29,817,948) (27,818,546) (23,234,153) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (10,210,482) (11,561,019) (7,517,164) 投資收益（損失以“ — ” 號(hào)填列） 182,000 333,436 530,162 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“ — ” 填列） 35,710,437 2,840,256 (2,824,731) 加：營(yíng)業(yè)外收入 252,086 457,872 842,120 三、利潤(rùn)總額（虧損以“ — ” 填列） 35,962,523 3,298,128 (1,982,611) 減：稅前彌補(bǔ)以前年度虧損 減：所得稅費(fèi)用 (10,004,064) (3,057,999) (1,399,828) 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“ — ” 號(hào)填列） 25,958,459 240,129 (3,382,439) 其中：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn) 收入保持穩(wěn)步增長(zhǎng)，若高于行業(yè)平均增長(zhǎng)則說明公司在行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)較強(qiáng)，市場(chǎng)份額上升。 償債能力財(cái)務(wù)指標(biāo) 31 指標(biāo) 09年 08年 07年 流動(dòng)比例 75% 75% 76% 速動(dòng)比例 29% 27% 38% 資產(chǎn)負(fù)債率 77% 88% 85% 公司下游占款嚴(yán)重，上游占款能力不強(qiáng)，因此即使生產(chǎn)銷售規(guī)模的逐年擴(kuò)大，在一般情況下仍無法產(chǎn)生正現(xiàn)金流，僅有在毛利率達(dá)到 30%以上（ 09年）才能勉強(qiáng)實(shí)現(xiàn)正現(xiàn)金流。除去研發(fā)費(fèi)用外公司每年的管理費(fèi)用約為 2023萬(wàn)元左右 ? 所得稅：公司享受 15%的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠所得稅率。 對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量來說，不是 100分就是 0分。 2023年 3月 7日 1時(shí) 54分 01:54:32 預(yù)防是解決危機(jī)的最好方法。我將保證你們有 5%的回報(bào)，并在此后我將抽取所有利潤(rùn)的 50%。 發(fā)展和維護(hù)他們的家 。 從管理的角度來講，兩點(diǎn)之間最短的距離不一定是一條直線，而是一條障礙最小的曲線。 拖延將不斷滋養(yǎng)恐懼。 2023年 3月 7日星期二 上午 1時(shí) 54分 32秒 01:54: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 01:54:3201:54:3201:54Tuesday, March 7, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 01:54:3201:54:3201:543/7/2023 1:54:32 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 1時(shí) 54分 32秒 上午 1時(shí) 54分 01:54: MOMODA POWERPOINT
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