單位與個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )，未支取部分按 原定存期及到期日另開新存單，到期時(shí)按原存款開戶日掛牌公告的利率計(jì)算利息；部分提前支取時(shí)，若剩余定期存款低于起存金額，則對(duì)該項(xiàng)定期存款予以清戶，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )。其會(huì)計(jì)分錄為： 現(xiàn)金存入時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) 轉(zhuǎn)賬存入時(shí) ： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— ，單位戶 (本金 ) 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) (二 )單位定期存款支取的核算 存款單位支取單位定期存款時(shí)，只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。每季度末月的 20日為結(jié)息日 (從上季末月２１日至本季末 2０日 )，次日轉(zhuǎn)帳付息。意義 :滿足資金需要，調(diào)節(jié)貨幣流通、發(fā)揮金融杠桿的作用。包括單位存款、個(gè)人存款、 信用卡存款、 特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款 ,屬于負(fù)債類科目。 12=月利率 月利率 247。借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) (全部本金 ) 應(yīng)付利息 (提前支取部分利息 ) 貨：吸收存款一一活期存款 —— 單位戶 (本金 )借：吸收存款一一活期存款 —— 單位戶 (本金 ) 貸：吸收存款一一定期存款 —— 單位戶 (本金 ) (未支取本金 ) 3．逾期支取的處理 單位定期存款若逾期支取，銀行除計(jì)算到期利息外，對(duì)逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計(jì)算利息。 在原定存期內(nèi)的利息，一律按存入日銀行 掛牌利率計(jì)付利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 1． 開 戶 和續(xù)存 借： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 貸 ：吸收存款 —— 定期 儲(chǔ) 蓄存款 —— 零存整取 人 戶（ 1）到期支取借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款一一零存整取 x人戶 應(yīng)付利息一一定期儲(chǔ)蓄利息戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交利息稅戶 (2)過(guò) 期支取 。計(jì)息公式為： 利息 =累計(jì)計(jì)息月積數(shù) 月利率 公式 : 應(yīng)付利息 =累計(jì)月余額積數(shù) 月利 率 = (首次余額 +未次余額 ) 存款次數(shù) 247。 1． 開 戶 借： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 貸 ：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取 人 戶 2．分次支取 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取 人戶 貸 ： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 3． 結(jié) 清借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取 人戶（最后取本金額） 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交利息稅戶 4．利息計(jì)算與核算 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款的利息，可參照零存整取定期儲(chǔ)蓄存款采用月積數(shù)計(jì)息法進(jìn)行計(jì)算。2 4 3 ‰ =270（元） 存本取息存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 5000元起存，存期分一年、三年、五年三個(gè)檔次，本金一次存入，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存款憑證，到期一次支取本金，利息憑存單分期支取，可以一個(gè)月或幾個(gè)月取息一次，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交利息稅戶 需要注意的是，在全部提前支取的情況下，銀行向儲(chǔ)戶支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按上述會(huì)計(jì)分錄中藍(lán)字 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”科目借、貸方差額減去紅字 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”后的金額辦理付款手續(xù)。（ ）n 2．余額表計(jì)息法一般適用于存款余額不經(jīng)常變化的單位。 08:44:0308:44:0308:44Wednesday, January 27, 20231乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 08:44:0308:44:0308:441/27/2023 8:44:03 AM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 8:44:03 上午 8:44 上午 08:44:03一月 21楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 一月 218:44 上午 一月 2108:44January 27, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 08:44:0308:44:0308:44Wednesday, January 27, 20231知人者智，自知者明。 27 一月 20238:44:03 上午 08:44:03一月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 一月 218:44 上午 一月 2108:44January 27, 20231行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。（ ）靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 儲(chǔ)戶過(guò)期支取本金時(shí)，其超過(guò)原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。存本取息定期 儲(chǔ) 蓄存款不能 辦 理部分提前支取。應(yīng)付利息 =累計(jì)月余額積數(shù) 月利 率 =本金平均值 存期月數(shù) 月利 率 ＝ (存入本金 +每期支取本金 ) 247。2 6‰= （元） 固定基數(shù)計(jì)息法 ：根據(jù)固定基數(shù)的不同分為兩種計(jì)算方法：u 每月每元存入金額的到期利息為固定利息基數(shù)u 每元支取本金的到期利息為固定利息基數(shù)例 310 p76②(2)提前支取的利息 計(jì) 算零存整取定期 儲(chǔ) 蓄存款未到期， 儲(chǔ)戶 全部提前支取 時(shí) ， 應(yīng) 按照實(shí)際 存期 計(jì) 算月 積 數(shù) ， 并 按照支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì) 算利息。 3．利息計(jì)算 (1)到期支取的利息計(jì)算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取時(shí)，按開戶日掛牌公告的利率計(jì)付利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。銀行查驗(yàn)無(wú)誤后，將證件名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)記錄在存單背面，并在存單和卡片賬上加蓋 “提前支取 ’’戳拒，按提前支取規(guī)定計(jì)付 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款② 部分提前支取時(shí)，銀行查驗(yàn)存單和身份證件無(wú)誤，并按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)后，還應(yīng)按 “滿付實(shí)收、更換新存單 ”的做法，將原存單本金視同全部支取并收回原存單，按規(guī)定計(jì)算提前支取部分利息；對(duì)未支取部分的本金另開新存單，重新編列賬號(hào)，并在新存單上注明原存入日期、原存期、原到期日和利率，以及 “由 號(hào)存單部分轉(zhuǎn)存 ”字樣。個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息需交納利息稅。 (2)單位定期存款全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )。 （一 )單位定期存款存入的核算 單位定期存款存入方式可以是現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)賬存入。屬于負(fù)債類科目到期實(shí)際支付的利息應(yīng)付利息按 合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息應(yīng)付未付利息 “利息支出 ”科目
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