【正文】 月份 計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元） 已完工作量（ %） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元） 1 200 100 190 2 280 105 290 3 310 90 290 4 470 100 470 5 620 50 300 6 430 110 440 7 600 40 240 8 290 50 130 9 300 80 220 10 260 120 300 11 210 90 180 12 180 100 170 2023/2/1 27 青島理工大學(xué) 月份 計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元） 已完工作量（ %） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元） 1 200 100 190 2 280 105 290 3 310 90 290 4 470 100 470 5 620 50 300 6 430 110 440 7 600 40 240 8 290 50 130 9 300 80 220 10 260 120 300 11 210 90 180 12 180 100 170 問題： 1. 求出 12個(gè)月的掙得值； 2. 求出 12個(gè)月的 CV和 SV； 3. 求出 12個(gè)月的 CPI、 SPI并分析成本和進(jìn)度情況。 2023/2/1 16 青島理工大學(xué) 2．項(xiàng)目施工中分部分層工程成本控制 ? 采取目標(biāo)成本 “ 切塊 ” 控制方法，加強(qiáng)責(zé)任制落實(shí)。 ?直接成本包括： ⑴ 人工費(fèi)； ⑵ 材料費(fèi)； ⑶ 施工機(jī)械使用費(fèi)； ⑷ 其他直接費(fèi) 。 2023/2/1 4 青島理工大學(xué) 1． 按照工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求劃分 ⑴ 預(yù)算成本； ⑵ 承包成本； ⑶ 計(jì)劃成本； ⑷ 實(shí)際成本 。即掙值法進(jìn)行控制。 由于 CPI＞ 1，故費(fèi)用節(jié)支 ； 由于 SPI ＜ 1，故進(jìn)度延誤。 (10) 1 (13) 施工成本累計(jì)偏差 ∑(11) (14) 施工成本累計(jì)偏差程度 ∑(10) 247。 ⑴ 開工前 ， 編制整個(gè)項(xiàng)目的施工預(yù)算 ， 并作為指導(dǎo)施工 、 加強(qiáng)管理的依據(jù) 。 其目的是在保證同樣功能的前提下降低成本 ，并可用于工程項(xiàng)目成本的事前控制 。 ③ 功能評(píng)價(jià) 。 ⑷ 提高價(jià)值系數(shù)的途徑 1） 提高功能 ， 降低成本 。 ⑷ 在同一工程項(xiàng)目中 ， 如果各個(gè)單位工程結(jié)構(gòu)類型 、 施工地點(diǎn)相同 ， 開竣工時(shí)間接近 ， 可以合并成一個(gè)成本核算對(duì)象；建筑群中如有創(chuàng)優(yōu)工程 ， 應(yīng)以其作為成本核算對(duì)象 ， 并嚴(yán)格劃清工料費(fèi)用 。 統(tǒng)計(jì)核算中的數(shù)據(jù)資料可以用貨幣計(jì)量 ， 也可以用實(shí)物量 、 勞動(dòng)量等計(jì)量 。 ⑵ 工程質(zhì)量 。 2. 反映項(xiàng)目施工消耗的指標(biāo) 2023/2/1 60 青島理工大學(xué) 3． 反映資金占用的指標(biāo) 主要設(shè)置流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 、 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 、 百元產(chǎn)值占用流動(dòng)資金和流動(dòng)資金利用率等指標(biāo) 。 工程項(xiàng)目成本考核 2023/2/1 64 青島理工大學(xué) ⑴ 企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部考核的內(nèi)容 ① 項(xiàng)目成本目標(biāo)和階段成本目標(biāo)的完成情況； ② 建立以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的項(xiàng)目成本核算制的落實(shí)情況； ③ 成本計(jì)劃的編制和落實(shí)情況； ④ 對(duì)于各個(gè)部門 、 作業(yè)隊(duì)伍責(zé)任成本的檢查與考核情況； ⑤ 在成本管理中貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則的執(zhí)行情況等 。 2023/2/1 67 青島理工大學(xué) 項(xiàng)目成本管理的步驟 資源計(jì)劃 成本估算 成本預(yù)算 偏差分析 控制糾偏 成本核算 成本決算 2023/2/1 68 青島理工大學(xué) ? 資源計(jì)劃的編制是確定完成項(xiàng)目活動(dòng)需要各種資源的種類，并確定每種資源的需要量。 ? （ 1）成本的核算過程，實(shí)際上也是各成本項(xiàng)目的歸集和分配的過程。 :03:4614:03Feb231Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 14:03:4614:03:4614:032/1/2023 2:03:46 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 , February 1, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 1日星期三 2時(shí) 3分 46秒 14:03:461 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 1日星期三 下午 2時(shí) 3分 46秒 14:03: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 下午 2時(shí) 3分 :03February 1, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023/2/1 79 青島理工大學(xué) 成本決算過程 輸入 原始資料：計(jì)劃文件 、 實(shí)施紀(jì)錄 、 預(yù)算文件 、 財(cái)務(wù)處理等 方法 計(jì)算機(jī)軟件運(yùn)用 、 會(huì)計(jì)等方法 。 2023/2/1 69 青島理工大學(xué) 資源計(jì)劃輸出圖 輸入 分析方法 輸出 2023/2/1 70 青島理工大學(xué) 2. 成本估算 ? 成本估算是指根據(jù)資源計(jì)劃及各種資源的市場價(jià)格或預(yù)期價(jià)格，對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的成本進(jìn)行估算、得出完成項(xiàng)目所需資源成本的近似值的過程。 ⑷ 正確評(píng)價(jià)竣工成本 。 ⑵ 月 （ 季 ） 度成本分析 。 包括施工總產(chǎn)值和施工凈產(chǎn)值 。 但可歸納為以下四個(gè)大類 。 ③ 已經(jīng)結(jié)算項(xiàng)目成本和未結(jié)算項(xiàng)目成本的界限 。 2023/2/1 46 青島理工大學(xué) 項(xiàng)目成本核算方法 ① 按照當(dāng)月完成工程量的價(jià)值及有關(guān)規(guī)定 ， 扣減各項(xiàng)上繳稅費(fèi)后 ， 作為當(dāng)期工程結(jié)算收入； ② 人工費(fèi) ， 按照用工分析和受益對(duì)象進(jìn)行賬務(wù)處理 ， 計(jì)入工程成本； ③ 材料費(fèi) ， 根據(jù)當(dāng)月項(xiàng)目材料消耗和實(shí)際價(jià)格 ， 計(jì)算當(dāng)期消耗 ， 計(jì)入工程成本；周轉(zhuǎn)材料應(yīng)實(shí)行內(nèi)部調(diào)配制 ， 按照當(dāng)月使用時(shí)間 、 數(shù)量 、 單價(jià)計(jì)算 ， 計(jì)入工程成本； ④ 機(jī)械使用費(fèi) ， 按照項(xiàng)目當(dāng)月使用臺(tái)班和單價(jià) ， 計(jì)入工程成本； ⑤ 其他直接費(fèi) ， 根據(jù)有關(guān)核算資料進(jìn)行賬務(wù)處理 ， 計(jì)入工程成本； ⑥ 間接成本 ， 根據(jù)現(xiàn)場發(fā)生的間接成本項(xiàng)目的有關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理 ， 計(jì)入工程成本 。 ? 第四階段 ， 實(shí)施與驗(yàn)收階段 ① 審批 。 ② 組成價(jià)值工程小組 。 2023/2/1 38 青島理工大學(xué) ⑴ 月度直接成本分析表 反映實(shí)際完成的實(shí)物量與成本相對(duì)應(yīng)的情況 ，對(duì)比預(yù)算成本 、 計(jì)劃成本的實(shí)際偏差 、 目標(biāo)偏差 ，為分析偏差原因并確定糾偏措施提供依據(jù) 。 2023/2/1 36 青島理工大學(xué) 1． 利用施工圖預(yù)算進(jìn)行控制 ⑴ 人工費(fèi)控制 。 一般在項(xiàng)目管理的較高層運(yùn)用 。 ? 第一步，確定每一個(gè)工作包完成的百分比； ? 第二步，計(jì)算完成工作所代表的預(yù)算成本，用工作包完工率乘以工作包預(yù)算； ? 第三步，計(jì)算累