某公司內(nèi)部控制及管理知識分析案例-文庫吧在線文庫
【正文】 業(yè)發(fā)展股份有限公司 董事長、北京民源大廈董事長、北京凱奇通信總公司董事長 馬玉和 ，因犯 提供虛假財務會計報告罪，被一審判處有期徒刑 3年 ；原廣西壯族自治區(qū) 北海市會計師事務所退休干部、海南民源現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司聘用會計 斑文紹 因同樣的罪名被判處 有期徒刑二年，緩刑二年（少） 建議有關(guān)上管部門撤銷直接為瓊民源進行審計的海南中華會計師事務所， 吊銷 其主要負責人的 注冊會計師 資格證書。這也是我國公司普遍存在的問題，如何解決一股獨大也是目前迫切需要解決的。 信息系統(tǒng)失真 近年來，企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。 反 思 從瓊民源事件中我們可以看出內(nèi)部控制對于一個公司的長遠發(fā)展是極其重要的，可以說完善的內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)的立足之本，我們只有加強內(nèi)控建設，健全內(nèi)控制度，才能讓企業(yè)在激烈的競爭中獲得穩(wěn)定的保證，而不是通過財務造假來獲得短期利益，忽視企業(yè)的長期發(fā)展。在本案例中，公司缺乏獨立內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部監(jiān)督體系殘缺不全，最終導致發(fā)布的財務報告存在重大虛假信息，公司內(nèi)部無人檢查發(fā)現(xiàn)其中的造假及關(guān)聯(lián)方交易，這嚴重擾亂了資本市場的秩序。而瓊民源在上市流通后，便雄心勃勃地盲目推行廣線投資活動。 從內(nèi)控的角度看問題 近年來，在我國證券市場會計信息失真的情況愈演愈烈，從“深圳原野”、“瓊民源”、“紅光”到“鄭百文”、“銀廣廈”層出不窮，在世界范圍，重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等，安然事件導致美國總統(tǒng)頒布新條例來加強對審計機構(gòu)的監(jiān)督。 資產(chǎn)負債表 96年度 95年度 貨幣資金 (萬元 ) 應收賬款 (萬元 ) 其他應收款 (萬元 ) 存貨 (萬元 ) 流動資產(chǎn) (萬元 ) 固定資產(chǎn) (萬元 ) 總資產(chǎn) (萬元 ) 應付賬款 (萬元 ) 流動負債 (萬元 ) 負債合計 (萬元 ) 股本 (萬元 ) 資本公積 (萬元 ) 盈余公積 (萬元 ) 股東權(quán)益 (萬元 ) 少數(shù)股東權(quán)益 (萬元 ) 虛構(gòu)資本公積來源 金額（億） 資產(chǎn) 調(diào)整
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