商業(yè)銀行風險管理基本架構(gòu)講義-文庫吧在線文庫
【正文】 工廣泛宣講正確的風險管理理念等內(nèi)容，使之成為商業(yè)銀行和員工一致的價值觀。 董事會通常指派專門委員會（通常為最高風險管理委員會）負責擬定具體的風險管理政策和指導原則。時間操作中，商業(yè)銀行的“風險管理部門”和“風險管理委員會”既要保持相對獨立，又要互為支持，但絕不能混為一談。 最后，風險管理部門獨特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行的整齊風險狀況，為管理決策提供不可替代的輔助作用。外部審計機構(gòu)也開始在年度審計報告中提供風險管理評估報告。準確的風險計量結(jié)果是建立在卓越的風險模型基礎(chǔ)上的，而開發(fā)一系列準確的、能夠在未來一定時間限度內(nèi)滿足商業(yè)銀行風險管理需要的數(shù)量模型，任務相當艱巨。有效的風險管理信息系統(tǒng)應當能夠及時整合各種風險類別的信息和數(shù)據(jù)，提供卓越的風險分析功能，具有很強的備份和恢復能力。 ②組合結(jié)果數(shù)據(jù)。 單一法人客戶信用風險識別 1．單一法客戶的基本信息分析 按照業(yè)務特點和風險特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。 ③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。 l 流動比率＝流動資產(chǎn)合計/流動負債合計 l 速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債合計 其中：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨 或：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－預付賬款－待攤費用 通常，流動比率較高或呈增長趨勢表明企業(yè)償債能力較好或得到改善。 對于短期貸款，應當考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應當主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。 （3）現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量表分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流。 l 存貨周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售成本/[（期初存貨＋期末存貨）/2] l 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存貨周轉(zhuǎn)率 l 應收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初應收賬款＋期末應收賬款)/2] l 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應收賬款周轉(zhuǎn)率 l 應付賬款周轉(zhuǎn)率＝購貨成本/[(期初應付賬款＋期末應付賬款)/2] l 應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應付賬款周轉(zhuǎn)率 l 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn))/2] l 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額)/2] l 資產(chǎn)回報率（ROA）＝[稅后損益＋利息費用（1－稅率）]/平均資產(chǎn)總額 l 權(quán)益收益率（ROE）＝稅后損益/平均股東權(quán)益凈額 雖然從表面上看，各項周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實踐中并非如此。主要內(nèi)容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現(xiàn)金流量分析。先進的企業(yè)級風險管理信息系統(tǒng)一般采用B/S結(jié)構(gòu)，操作人員通過IE方式實現(xiàn)遠程登錄，就可以在最短的時間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風險信息。區(qū)分系統(tǒng)“真實的”和交易人員“假設(shè)的”分析操作。 風險控制 風險控制是對經(jīng)過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補償?shù)却胧?，進行有效管理和控制的過程。 風險識別包括感知風險和分析風險兩個環(huán)節(jié)：感知風險是通過系統(tǒng)化的方法發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行所面臨的風險種類、性質(zhì)；分析風險是深入理解各種風險內(nèi)在的風險因素。 風險管理部門可以為內(nèi)部審計部門提供最直接的第一手資料和記錄。分散型風險管理部門的缺點是，難以絕對控制商業(yè)銀行的敏感信息，無法形成長期的核心競爭力和強大的市場定價能力。 在風險管理領(lǐng)域，監(jiān)事會應當加強與董事會及內(nèi)部審計、風險管理等相關(guān)委員會和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系。戰(zhàn)略目標可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標和主要發(fā)展指標等細項。風險文化一般由風險管理理念、知識和制度三個層次組成，其中風險管理理念是精神核心。這是商業(yè)銀行正常運轉(zhuǎn)的積極表現(xiàn)，否則，商業(yè)銀行將很難把握董事會和高級管理層是否對其行為和表現(xiàn)負責。特別值得注意的是，價值準則應當禁止外部交易和內(nèi)部往來活動的所有腐敗和賄賂行為。 （1）經(jīng)濟合作和發(fā)展組織OECD的公司治理原則 OECD認為，公司治理應
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