現(xiàn)金流量表編制講座經(jīng)典課程(存儲版)
【正文】 的現(xiàn)金 （ 3）償還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金 （ 4）支付給在建工程人員的工資 （ 5）支付給生產(chǎn)工人的工資 （ 6）支付資本化（計入在建工程）利息。 ③ ―支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目。 ② ―取得借款所收到的現(xiàn)金”： 反映企業(yè)舉借各種長、短期借款所收到的現(xiàn)金。 ④ ―支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目。 如經(jīng)營性租賃收到的 租金 （其他業(yè)務(wù)收入）、 罰款 收入（營業(yè)外收入）、收到 押金（其他應(yīng)付款）、流動資產(chǎn)損失中由個人 賠償 的現(xiàn)金收入（其他應(yīng)收款）等。 ※ 注意：現(xiàn)金內(nèi)部相互之間的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出。就是說：除投資和籌資以外的活動，都是經(jīng)營活動。 ? 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 = 生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬 +應(yīng)付職工薪酬（年初余額 期末余額） [應(yīng)付職工薪酬（在建工程）的（年初余額 期末余額） ] ③ ―支付的各項稅費”項目。 例如：某公司 2001年度發(fā)生的管理費用為 2200萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工退休金 350萬元和管理人員工資 950萬元，存貨盤虧損失25萬元，計提固定資產(chǎn)折舊 420萬元，無形資產(chǎn)攤銷 200萬元，其余以現(xiàn)金支付。 ① ―償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金” 包括：償還借款、債券 本金 。 （ 7）處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金收支凈額為負(fù)數(shù) （ 8）支付融資租入固定資產(chǎn)租金 （ 9）發(fā)行債券收到現(xiàn)金 （ 10）借款收到現(xiàn)金 （ 11）支付利息 （ 12）發(fā)行股票收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流量表補充資料的編制方法 ——間接法（附注） ―凈利潤”：該項目應(yīng)根據(jù)利潤表的“凈利潤”項目的“本期金額”欄的數(shù)字填列。 注意： 不同用途的借款利息，不論計入在建工程或財務(wù)費用中，均在本項目中反映。 這里的發(fā)行費只包括“由 金融企業(yè) 直接支付并從發(fā)行收入中抵扣的各項發(fā)行費用”；不包括由 發(fā)行企業(yè) 直接支付的股票發(fā)行審計、咨詢費（在
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