現(xiàn)金流量表編制講座經(jīng)典課程-在線瀏覽
2025-07-28 20:31本頁面
【正文】 項目中反映）和 本期退回的增值稅、所得稅 （在經(jīng)營活動“收到的稅費返還”項目中反映）。反映企業(yè)支付的除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流出。 例如：某公司 2001年度發(fā)生的管理費用為 2200萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工退休金 350萬元和管理人員工資 950萬元，存貨盤虧損失25萬元，計提固定資產(chǎn)折舊 420萬元，無形資產(chǎn)攤銷 200萬元，其余以現(xiàn)金支付。 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 = 220095025420200=605（萬元） 3. 現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn)金流量凈額 =現(xiàn)金流入 –現(xiàn)金流出 三、現(xiàn)金流量表的編制方法 ———— 分析填列法 (二 ) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 ※ 注意：區(qū)分各流量項目的列報范圍 3. 現(xiàn)金流量凈額 三、 現(xiàn)金流量表的編制方法 ———— 分析填列法 (三 ) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 ※ 注意：區(qū)分各流量項目的列報范圍 2. 流出 ① ―吸收投資所收到的現(xiàn)金”： 反映企業(yè)以 發(fā)行股票、債券 等方式籌集資金實際收到的款項 凈額 。 這里的發(fā)行費只包括“由 金融企業(yè) 直接支付并從發(fā)行收入中抵扣的各項發(fā)行費用”；不包括由 發(fā)行企業(yè) 直接支付的股票發(fā)行審計、咨詢費（在“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映）。 ③ “收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目。 ① ―償還債務所支付的現(xiàn)金” 包括：償還借款、債券 本金 。 2. 流出 ② ―分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目。 注意： 不同用途的借款利息，不論計入在建工程或財務費用中，均在本項目中反映。 如 融資租入 支付的租賃費、 減少注冊資本 所支付的現(xiàn)金、由 企業(yè)直接支付的審計費、咨詢費 。 （ 7）處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金收支凈額為負數(shù) （ 8）支付融資租入固定資產(chǎn)租金 （ 9）發(fā)行債券
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1