往來帳款管理(存儲版)
【正文】 的人很可能不是傳真上注明的收件人。首先，書面確認(rèn)和付款計劃比較正式，能給客戶留下比較深刻的印象。但是，需要注意的是，停止供貨不僅是一項商業(yè)懲罰措施，更是降低信用風(fēng)險的一種手段。 委托專業(yè)追帳機(jī)構(gòu)進(jìn)行追收 供應(yīng)商把逾期帳款委托給專業(yè)追帳機(jī)構(gòu)進(jìn)行追收是一種商業(yè)性的懲罰措施，同時也是供應(yīng)商所作的最后努力的一部分。同時，應(yīng)在律師的協(xié)助下，取得充分的證據(jù)，包括債務(wù)人的準(zhǔn)確資料。但是，實際辦案中，律師的收費往往要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這個標(biāo)準(zhǔn)。這通常也需要花費一定費用。一般來講，企業(yè)的應(yīng)收帳款符合下列條件之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬： （ 1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回； （ 2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回； （ 3）債務(wù)人較長時間內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。應(yīng)付賬款的控制要求確保在供應(yīng)商正確、及時地提供商品和勞務(wù)的基礎(chǔ)上。核對后應(yīng)做適當(dāng)記錄，然后方可提出付款申請。 五、 適時的付款政策是由財務(wù)部長考慮財務(wù)狀況來決定，根據(jù)現(xiàn)金流量、款項的輕重緩急、供應(yīng)商的承受能力等情況，確定何時支付。 二、銷售部門的擔(dān)當(dāng)應(yīng)檢查供應(yīng)商提供的發(fā)票與合同條款、實際業(yè)務(wù)是否相符，貨物或勞務(wù)是否已經(jīng)提供，金額與 業(yè)務(wù)單記錄的計劃成本是否一致，款項是否已經(jīng)支付等。 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第 46 條規(guī)定：壞賬準(zhǔn)備金提取比例不超過年末應(yīng)收賬款余額的 ％。來自大客戶的壞帳可能會給供應(yīng)商，特別是規(guī)模較小的供應(yīng)商以毀滅性打擊。債權(quán)人可以申請法院強制執(zhí)行，但需先向法院繳納一定的強制執(zhí)行費。律師費是交給律師的費用。 訴前準(zhǔn)備 首先，要確認(rèn)債務(wù)人的投訴已經(jīng)解決，避免在法庭上面臨債務(wù)人的反訴請求。對于出現(xiàn)臨時財務(wù)困難的客戶，供應(yīng)商沒有必要行使這一權(quán)力。對于供應(yīng)商來說，它可能喪失了一個客戶；對于客戶來 說，它可能需要供應(yīng)商繼續(xù)供貨以維持其生產(chǎn)或經(jīng)營。 信用管理制度中應(yīng)該明確規(guī)定在什么情況下，什么樣的催帳人員應(yīng)對什么樣的債務(wù)人應(yīng)通過面訪進(jìn)行催收。 當(dāng)然，對于特殊的客戶，可以設(shè)計出一套特別的政策，但必須擁有這樣的政策，因為，一味地容忍對方拖欠帳款只會增加公司的成本和發(fā)生壞帳風(fēng)險的可能性。例如，對于擁有大量客戶但每個客戶的帳款都很小的供應(yīng)商來說，采用電話進(jìn)行催帳也許會很不劃算，因為不僅增加通信成本，也會耗費大量人力。 此外，企業(yè)在制定、執(zhí)行各種控制措施的同時，還應(yīng)該考慮它們的運行成本。分清責(zé)任后，審查機(jī)構(gòu)除了根據(jù)公司制度對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，還應(yīng)在績效 考核部門備案。主要包括： 賒銷合同到期時，會計部門應(yīng)書面通知相關(guān)銷售人員進(jìn)行款項催收。 會計部門在此環(huán)節(jié)的作用也很重要。此時最好由會計部門履行督收職責(zé)。這樣，銷售人員就可以根據(jù)授權(quán)審批制度在提交賒銷申請前就否決掉不符合條件的賒銷客戶，節(jié)約工作成本；對于符合審批條件而信用管理部門不予審批的也可以要求其進(jìn)一步審議；而會計部門在開具銷售發(fā)票時也可以據(jù)此審核信用管理部門核準(zhǔn)的賒銷申請單是否合乎規(guī)定。 批準(zhǔn)銷售部門的賒銷申請后，信用管理部門應(yīng)派出專人會同銷售人員與客戶簽定銷售合同。這方面的控制措施主要有以下幾點： 企業(yè)應(yīng)設(shè)置一個專門的信用管理部門。 一、事前評估和事前控制 公司的業(yè)務(wù)部門在開拓新客戶的時候，必須對客戶進(jìn)行信用調(diào)查。對符合標(biāo)準(zhǔn)的客戶可以采取放寬應(yīng)收賬款的政策，對于不符合要求的客戶盡可能減少與其發(fā)生賒銷行為，這樣既能保證維護(hù)優(yōu)質(zhì)客戶，又能減 少企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。 往來帳款管理 CURRENT ACCOUNT MANAGEMENT 第一節(jié) 應(yīng)收帳款管理 物流企業(yè)就像飯店一樣，都是先提供服務(wù)后結(jié)賬的，只不過物流企業(yè)結(jié)賬的周期比飯店長很多。對客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)的評定通常采用“ 5C”評估法 (“ 5C”即是指客戶的品行 character、償付能力 capacity、資本 capital、抵押品 collateral、經(jīng)濟(jì)狀況 conditions 等五項內(nèi)容 )對已獲資料進(jìn)行分析。 應(yīng)收賬款管理的具體措施。根據(jù) 《企業(yè)會計制度－會計科目和會計報表》的規(guī)定，應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，也就是說應(yīng)收帳款是由于企業(yè)的銷售行為產(chǎn)生的，因此要有效的控制應(yīng)收帳款必須從其產(chǎn)生的源頭即企業(yè)的銷售行為抓起。該崗位可隸屬于會計部門、合同管理部門或市場部門，但一定要獨立于銷售部門。企業(yè)決策層或信用管理部門必須事先制定授權(quán)審批制度，在該制度中明確信用管理部門內(nèi)部各人的審批權(quán)限以及審批準(zhǔn)則、政策等，并將此制度傳送給銷售部門、會計部門等相關(guān)部門。一旦賒銷客戶經(jīng)營狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時，信用管理部門應(yīng)及時的書面告
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