往來帳款管理(存儲版)
【正文】 的人很可能不是傳真上注明的收件人。首先，書面確認和付款計劃比較正式，能給客戶留下比較深刻的印象。但是，需要注意的是，停止供貨不僅是一項商業(yè)懲罰措施，更是降低信用風險的一種手段。 委托專業(yè)追帳機構(gòu)進行追收 供應商把逾期帳款委托給專業(yè)追帳機構(gòu)進行追收是一種商業(yè)性的懲罰措施，同時也是供應商所作的最后努力的一部分。同時，應在律師的協(xié)助下，取得充分的證據(jù)，包括債務人的準確資料。但是，實際辦案中，律師的收費往往要遠遠高于這個標準。這通常也需要花費一定費用。一般來講，企業(yè)的應收帳款符合下列條件之一的，應確認為壞賬： （ 1）債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回； （ 2）債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回； （ 3）債務人較長時間內(nèi)未履行其償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。應付賬款的控制要求確保在供應商正確、及時地提供商品和勞務的基礎上。核對后應做適當記錄，然后方可提出付款申請。 五、 適時的付款政策是由財務部長考慮財務狀況來決定，根據(jù)現(xiàn)金流量、款項的輕重緩急、供應商的承受能力等情況，確定何時支付。 二、銷售部門的擔當應檢查供應商提供的發(fā)票與合同條款、實際業(yè)務是否相符，貨物或勞務是否已經(jīng)提供，金額與 業(yè)務單記錄的計劃成本是否一致，款項是否已經(jīng)支付等。 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第 46 條規(guī)定：壞賬準備金提取比例不超過年末應收賬款余額的 ％。來自大客戶的壞帳可能會給供應商，特別是規(guī)模較小的供應商以毀滅性打擊。債權(quán)人可以申請法院強制執(zhí)行，但需先向法院繳納一定的強制執(zhí)行費。律師費是交給律師的費用。 訴前準備 首先，要確認債務人的投訴已經(jīng)解決，避免在法庭上面臨債務人的反訴請求。對于出現(xiàn)臨時財務困難的客戶，供應商沒有必要行使這一權(quán)力。對于供應商來說，它可能喪失了一個客戶；對于客戶來 說，它可能需要供應商繼續(xù)供貨以維持其生產(chǎn)或經(jīng)營。 信用管理制度中應該明確規(guī)定在什么情況下，什么樣的催帳人員應對什么樣的債務人應通過面訪進行催收。 當然，對于特殊的客戶，可以設計出一套特別的政策，但必須擁有這樣的政策，因為，一味地容忍對方拖欠帳款只會增加公司的成本和發(fā)生壞帳風險的可能性。例如，對于擁有大量客戶但每個客戶的帳款都很小的供應商來說，采用電話進行催帳也許會很不劃算，因為不僅增加通信成本，也會耗費大量人力。 此外，企業(yè)在制定、執(zhí)行各種控制措施的同時，還應該考慮它們的運行成本。分清責任后，審查機構(gòu)除了根據(jù)公司制度對相關責任人進行處罰外，還應在績效 考核部門備案。主要包括： 賒銷合同到期時，會計部門應書面通知相關銷售人員進行款項催收。 會計部門在此環(huán)節(jié)的作用也很重要。此時最好由會計部門履行督收職責。這樣，銷售人員就可以根據(jù)授權(quán)審批制度在提交賒銷申請前就否決掉不符合條件的賒銷客戶，節(jié)約工作成本；對于符合審批條件而信用管理部門不予審批的也可以要求其進一步審議；而會計部門在開具銷售發(fā)票時也可以據(jù)此審核信用管理部門核準的賒銷申請單是否合乎規(guī)定。 批準銷售部門的賒銷申請后，信用管理部門應派出專人會同銷售人員與客戶簽定銷售合同。這方面的控制措施主要有以下幾點： 企業(yè)應設置一個專門的信用管理部門。 一、事前評估和事前控制 公司的業(yè)務部門在開拓新客戶的時候，必須對客戶進行信用調(diào)查。對符合標準的客戶可以采取放寬應收賬款的政策，對于不符合要求的客戶盡可能減少與其發(fā)生賒銷行為，這樣既能保證維護優(yōu)質(zhì)客戶，又能減 少企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。 往來帳款管理 CURRENT ACCOUNT MANAGEMENT 第一節(jié) 應收帳款管理 物流企業(yè)就像飯店一樣，都是先提供服務后結(jié)賬的，只不過物流企業(yè)結(jié)賬的周期比飯店長很多。對客戶的信用標準的評定通常采用“ 5C”評估法 (“ 5C”即是指客戶的品行 character、償付能力 capacity、資本 capital、抵押品 collateral、經(jīng)濟狀況 conditions 等五項內(nèi)容 )對已獲資料進行分析。 應收賬款管理的具體措施。根據(jù) 《企業(yè)會計制度－會計科目和會計報表》的規(guī)定，應收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，也就是說應收帳款是由于企業(yè)的銷售行為產(chǎn)生的，因此要有效的控制應收帳款必須從其產(chǎn)生的源頭即企業(yè)的銷售行為抓起。該崗位可隸屬于會計部門、合同管理部門或市場部門，但一定要獨立于銷售部門。企業(yè)決策層或信用管理部門必須事先制定授權(quán)審批制度，在該制度中明確信用管理部門內(nèi)部各人的審批權(quán)限以及審批準則、政策等，并將此制度傳送給銷售部門、會計部門等相關部門。一旦賒銷客戶經(jīng)營狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時，信用管理部門應及時的書面告
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