往來帳款管理-展示頁
2025-05-26 06:32本頁面
【正文】 估后決定是否給予賒銷，并將最終審議結(jié)果簽示于賒銷申請單上，留存 以后將其他聯(lián)退回銷售部門；而信用管理部門據(jù)以做出審議結(jié)果的理由也應(yīng)以書面的形式存檔，以備以后為了分清責(zé)任等進(jìn)行的審查。（賒銷申請必須已經(jīng)授權(quán)的銷售主管簽字認(rèn)可，以保證這筆銷售業(yè)務(wù)是符合企業(yè)整體銷售計劃的，從而防止個別銷 售人員為提升自身的銷售業(yè)績而偏離企業(yè)的整體規(guī)劃。這方面的控制措施主要有以下幾點： 企業(yè)應(yīng)設(shè)置一個專門的信用管理部門。 應(yīng)收帳款的事前控制也就是在銷售環(huán)節(jié)的控制。支持部進(jìn)行下一個環(huán)節(jié)的審查，就是法律風(fēng)險評估，主要審查合同條款有沒有法律陷阱，是否公平，萬一不能合作后，退出的風(fēng)險和退出成本有多高，比如余款和押金怎么收等。運營部將從收益的角度對合同的價格、毛利率等進(jìn)行評估。 一、事前評估和事前控制 公司的業(yè)務(wù)部門在開拓新客戶的時候，必須對客戶進(jìn)行信用調(diào)查。 總之，企業(yè)在制定信用政策時，以上三個方面的內(nèi)容都要進(jìn)行認(rèn)真的比較分析，選取較好的一個方案，即要求保證增加的收益要大于增加的應(yīng)收賬款的成本，不能為了擴(kuò)大銷售盲目放松信用政策，也不能為了壓縮應(yīng)收賬款而拼命提高信用政策的標(biāo)準(zhǔn)。 第三，建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的付款期限。對符合標(biāo)準(zhǔn)的客戶可以采取放寬應(yīng)收賬款的政策，對于不符合要求的客戶盡可能減少與其發(fā)生賒銷行為，這樣既能保證維護(hù)優(yōu)質(zhì)客戶，又能減 少企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。 首先，要確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。這樣，應(yīng) 收賬款急劇增加，資金鏈就會有斷裂的風(fēng)險。然而物流供應(yīng)商，一方面要及時向上游的實際承運人及時支付賬款，另一方面卻要給客戶放賬，賬齡一般都要三個月，這還不算壞賬。 往來帳款管理 CURRENT ACCOUNT MANAGEMENT 第一節(jié) 應(yīng)收帳款管理 物流企業(yè)就像飯店一樣，都是先提供服務(wù)后結(jié)賬的，只不過物流企業(yè)結(jié)賬的周期比飯店長很多?，F(xiàn)在，物流供應(yīng)商要利潤。那么，物流企業(yè)應(yīng)該采取哪些對策，來加強應(yīng)收賬款的管理呢？信用管理是應(yīng)收賬款政策核心 物流公司在發(fā)展過程中，追求規(guī)模的擴(kuò)張，就將應(yīng)收賬款作為一種營銷手段，放寬應(yīng)收賬款的管理。所以，應(yīng)細(xì)分客戶，針對不同的客戶制定不同的應(yīng)收賬款政策，形成自己的一整套信用管理體系。對客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)的評定通常采用“ 5C”評估法 (“ 5C”即是指客戶的品行 character、償付能力 capacity、資本 capital、抵押品 collateral、經(jīng)濟(jì)狀況 conditions 等五項內(nèi)容 )對已獲資料進(jìn)行分析。 第二，采用合理的信用條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等?，F(xiàn)金折扣是指物流企業(yè)對客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠，雖然現(xiàn)金折扣又會減少企業(yè)的收入，但附加現(xiàn)金折扣可以促使客戶早日付款，從而減少企業(yè)應(yīng)收賬款的平均收款期。信用額度是物流企業(yè)根據(jù)客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額，任何一個客戶都有其的償付能力的限制，一旦超過這一界限就會大大增加產(chǎn)生壞賬的機率，因此它實際上就是企業(yè)愿意對某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險額度，確定 恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效地保證銷量的同時防止由于過度賒銷 并超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受較大的損失。 應(yīng)收賬款管理的具體措施。然后通過公司規(guī)定的合同審批流程，各部門在明確的職責(zé)范圍內(nèi)對合同和客戶進(jìn)行 綜合評審。第二步將合同交由財務(wù)部審查，主要是評估回款周期是否合理。三個部的部長和兩位正副總經(jīng)理共同組成合同管理委員會，對于合同都是一票否決，就是任何一個委員否決，都無法簽合同，除非重新與客戶溝通，爭取調(diào)整相應(yīng)條款以使公司的利益和風(fēng)險得到最大的保障。根據(jù) 《企業(yè)會計制度－會計科目和會計報表》的規(guī)定，應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，也就是說應(yīng)收帳款是由于企業(yè)的銷售行為產(chǎn)生的，因此要有效的控制應(yīng)收帳款必須從其產(chǎn)生的源頭即企業(yè)的銷售行為抓起。這個部門在應(yīng)收帳款事前控制中的作用是對銷售部門提出的賒銷申請根據(jù)事先制定好的授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。賒銷申請單應(yīng)該一式多聯(lián)。對于經(jīng)審議發(fā)現(xiàn)財務(wù)狀況或信用不好的客戶，信用管理部門可以要求其出具信用證 明或經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。該崗位可隸屬于會計部門、合同管理部門或市場部門，但一定要獨立于銷售部門。在合同中要詳細(xì)注明產(chǎn)品的銷售價格、信用政策、還款方式、還款期限等；也可由信用管理部門向合同管理部門詳細(xì)列明上述信用條件，由合同管理部門會同銷售人員簽定賒銷合同。 會計部門根據(jù)核準(zhǔn)的賒銷申請單、銷售合同開具一式多聯(lián)的銷售發(fā)票；根據(jù)銷售發(fā)票記帳聯(lián)編制記帳憑證并登入相應(yīng)的明細(xì)分類帳及總帳；根據(jù)倉庫部門的貨物運送憑證等隨時或定期結(jié)轉(zhuǎn)成本，沖銷庫存。 應(yīng)收帳款事前控制環(huán)節(jié)最關(guān)鍵的部門是信用管理部門。企業(yè)決策層或信
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