財務會計賬簿培訓課程教材(存儲版)
【正文】 付賬款 6700 貸：銀行存款 6700 借方 銀行存款 貸方 借方 應付賬款 貸方 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 53 更正： ① 將 少記的金額 用藍字編制一張與原記賬憑證會計科目、記賬方向完全相同的記賬憑證； ⑵ 借：應付賬款 900 貸：銀行存款 900 ② 登記入賬 借方 銀行存款 貸方 借方 應付賬款 貸方 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 54 本章小結(jié)： ? 賬簿的種類 ? 總賬與明細賬的關(guān)系、平行登記 ? 錯賬更正方法 ? 對賬內(nèi)容 ? 結(jié)賬程序、方法 關(guān)鍵概念 : 對賬 結(jié)賬 紅字更正法 平行登記 三欄式 多欄式 數(shù)量金額式 平行登記式 第八章 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 55 錯賬的更正 （ 1）以銀行存款 60000元償還以前所欠某單位的貨款。 例 74， 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款 7600元。 ? 4）文字錯誤只用一條紅線劃錯誤的字。 年結(jié)：上端畫單紅線 ,下端劃兩道紅線。 結(jié)賬 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 34 賬簿之間的核對包括： （ 1） 總分類賬的核對 （ 2） 總分類賬與序時賬的核對 （ 3） 總分類賬與所屬明細分類賬的 核對 ∑ 本月總賬各賬戶借方發(fā)生額 = ∑ 本月總賬各賬戶貸方發(fā)生額 通過編制 “ 試算平衡表 ” 進行 。 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 26 六 、 總賬與明細賬的關(guān)系及平行登記 （ 一 ） 總賬與明細賬的相互關(guān)系 舉例： “ 原材料 ” ——總賬賬戶 “ 甲材料 ” “ 乙材料 ” 明細賬戶 兩者內(nèi)在聯(lián)系 兩者的區(qū)別 ① 反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容相同 ②登記賬簿的原始依據(jù)相同 ① 反映經(jīng)濟內(nèi)容的詳細程度不同 ②作用不同 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 27 （ 二 ） 總賬與明細賬的平行登記 1．什么是平行登記？ 指對所發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，都要以會計憑證為依據(jù)，一方面記入有關(guān)總分類賬戶，另一方面記入有關(guān)總分類賬戶所屬明細分類賬戶的方法。 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 17 （二）銀行存款日記賬的設(shè)置與登記 ? 一切經(jīng)濟單位都應設(shè)置銀行存款日記賬； ? 應按企業(yè) 在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置 ，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬； ? 必須是 訂本式 賬簿，賬頁通常采用 三欄式 ，也可以是 多欄式 ； ? 由出納員根據(jù)銀行存款收付款憑證按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生先后順序，逐日逐筆進行登記； ? 做到日清月結(jié)。 文字與數(shù)字一般占格距的 1/2。 賬簿概述 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 13 二、會計賬簿的管理 （一）賬簿啟用規(guī)則 啟用賬簿時的一般規(guī)則 填寫“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”，并蓋章。 ?序時賬簿能提供連續(xù)、系統(tǒng)的信息，反映企業(yè)資金運動全貌。 （ 二 ） 設(shè)置和登記賬簿的意義 記載 、 儲存會計信息 。 (財產(chǎn)安全與完整 ) 編報 、 輸出會計信息 。浪費 \不便分工 適用范圍：總分類賬、庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬 優(yōu)缺點 適用范圍：一般的明細分類賬 優(yōu)缺點 適用范圍：固定資產(chǎn)明細賬等 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 10 （三）按賬頁格式不同分類 兩欄式賬簿 三欄式 賬簿 多欄式 賬簿 數(shù)量金額式 賬簿 只有借方和貸方 兩個基本金額欄目 的賬簿。 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 14 （二）賬簿登記規(guī)則 必須根據(jù)審核無誤的會計憑證進行登記。 應在賬頁最末一行辦理轉(zhuǎn)頁手續(xù)。 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 20 五、明細分類賬的設(shè)置與登記 ? 一般采用活頁式賬簿； ? 賬頁格式有： 三欄式 數(shù)量金額式 多欄式 橫線登記式 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 21 （一）三欄式 明細分類賬 的設(shè)置與登記 ?適用于只進行金額核算的賬戶，如債權(quán)、債務結(jié)算賬戶的明細分類核算； ?由會計人員按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記。 借：庫存商品 ——甲商品 30000 ——乙商品 40000 貸：應付賬款 ——光華商場 70000 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 29 以銀行存款償還 A工廠貨款 70000元，光華商場35000元。 賬賬核對 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 36 3．賬實核對 (賬款核對、賬物核對） 各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務等 賬面余額 與 實有數(shù)額 之間的核對。 發(fā)生額差錯數(shù) /2 要找的數(shù) 2000/2=1000 例：從銀行提取現(xiàn)金 1000元。 有記賬憑證如下： 借：管理費用 780 貸：庫存現(xiàn)金 780 并據(jù)此登記入賬。 借：應收賬款 60000 貸：銀行存款 60000 紅字更正法： 借：應
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1