會(huì)計(jì)學(xué)原理第七章會(huì)計(jì)賬簿(存儲(chǔ)版)
【正文】 元，填制的轉(zhuǎn)賬字 080205記賬憑證如下： 借：制造費(fèi)用 4500 貸：原材料 4500 更正方法： 先注銷錯(cuò)誤憑證：（括號(hào)數(shù)字表示紅字金額） 借：制造費(fèi)用（ 4500） 貸：原材料（ 4500） 再用藍(lán)字訂正： 借：生產(chǎn)成本 4500 貸：原材料 4500 ② 第二種情況適用條件 入賬后記賬憑證會(huì)計(jì)科目或記賬方向正確，僅發(fā)現(xiàn) 所寫金額大于正確的金額 。 ①月結(jié) —— 在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在該行結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并在下面劃通欄單紅線；在下一行摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，在該行結(jié)出各賬戶的累計(jì)發(fā)生額，并在下面再劃通欄單紅線。 對賬的內(nèi)容及方法 如下表 對賬內(nèi)容 含義 具體內(nèi)容 對賬方法 賬證核對 賬簿與會(huì)計(jì)憑證核對 賬簿記錄與原始憑證和記賬憑證核對 逐筆核對、抽查 賬賬核對 賬簿與賬簿核對 ① 總賬與總賬的核對 —— 總賬借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)核對 ②總賬與所屬明細(xì)賬核對 ③總賬與日記賬（銀行存款與現(xiàn)金）核對 編制兩欄或六欄式試算平衡表，賬賬直接核對 賬實(shí)核對 賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)的核對 ① 現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有額核對 ②銀行存款日記賬余額與銀行對賬單核對 ③實(shí)體型財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬余額與實(shí)有財(cái)產(chǎn)數(shù)核對 ④債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與相對應(yīng)的債權(quán)債務(wù)單位 核對 實(shí)地盤點(diǎn)法、技術(shù)推算法、調(diào)整核對法、函證、寄送對賬單、走訪等 二、結(jié)賬 結(jié)賬 —— P234 結(jié)賬的主要內(nèi)容 ①結(jié)賬前，檢查當(dāng)期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng)全部入賬； ②按照權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，為正確計(jì)算當(dāng)期 損益奠定基礎(chǔ)； ③將各損益賬戶本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶； ④計(jì)算各賬戶本期借方和貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和期末余額； ⑤結(jié)束舊賬。 【 例 P234】 紅字更正法 ①第一種情況適用條件 入賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證使用 會(huì)計(jì)科目或記賬方向 錯(cuò)誤。 數(shù)據(jù)書寫，注意傾斜 主用藍(lán)黑，慎用紅墨 要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆 或者鉛筆書寫。 P214 適用于賬頁需要隨著物資使用或存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移而重新排列 的明細(xì)賬，如固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬、低值易耗品登記卡等。 現(xiàn)金和銀行存款日記賬也可以采用 多欄式格式 。 P215 年 憑證號(hào) 摘 要 借方金額 貸方金額 借或貸 余額 月 日 原材料明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)科目：甲材料 計(jì)量單位：噸 2022年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 3 1 期初余額 150 4000 600000 轉(zhuǎn) 5 驗(yàn)收入庫
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