【正文】 少額（31=32+33+34+35）14(12)管理費32聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他33境外收益16不允許扣除項目（16=17+18+..+26）34管理費17(1)資本性支出35其他18(2)無形資產受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：企業(yè)申報日期：辦稅人員：主管稅務機關： 稅務所：受理申報日期：審核人： 錄入人：****年**月**日****年**月**日第二篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表進入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報表查看”五個字，敲回車，在搜索結果下邊就會出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報表查看”，雙擊“申報表查看”，進入“申報表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務人識別號”（然后一定要敲回車，否則就會提示你輸入正確的識別號），敲回車后自動帶出“納稅人或扣繳義務人名稱”，在“所屬時期起”選擇“20130101”，在“所屬時期止”選擇“20131231”，在“征收項目”選10104企業(yè)所得稅，然后點中下邊的“查詢”，進入“申報數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。二、收入總額項目第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術轉讓收入（特許權使用費收入單獨反映），轉讓固定資產、無形資產的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產、委托加工產品視同銷售的收入。第8行“投資轉讓凈收益”：填報投資資產轉讓、出售的凈收益，如為負數(shù)，填入“期間費用合計”中的“投資轉讓凈損失”（第32行）。1第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入。不包括制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經費和職工教育經費中列支的工資。1第30行“增提的壞帳準備金”：填報采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準備。第59行“其他納稅調整增加項目”：填報除第45行至58行以外的其他可能導致“納稅調整后所得”增加的項目。第3行“商品流通業(yè)務收入”：包括商品流通企業(yè)的國內貿易和進出口銷售收入；代購代銷業(yè)務收入；儲運業(yè)務收入等。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應收利息、應收股息等會計科目的明細帳分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第32行。（三）第3列第10行反映企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應根據(jù)“應付工資”借方發(fā)生額的合計填報。企業(yè)所得稅納稅申報表附表六：《壞帳損失表明細表》填報說明一、本附表填報本期壞帳準備提取、沖銷情況。企業(yè)所得稅納稅申報表附表七：《廣告支出明細表》填報說明本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產品歸類填報；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。 《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。%。（） ：（） （） （） （）。（）正確 錯誤8企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照會計規(guī)定計算（）正確 錯誤9為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠（）正確 錯誤10《專項用途財政性資金納稅調整明細表》在填報時，不分項目，按取得收入、發(fā)生支出時間進行匯總填報。（）正確 錯誤如有侵權,請聯(lián)系作者刪除………………………………………………第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報表系列解讀企業(yè)所得稅納稅申報表系列解讀：納稅申報表補充通知的主要變化《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕101號）下發(fā)后，各地在貫徹落實過程中反映了一些問題，要求進一步明確。原填報說明工資薪金支出、福利費支出、職工教育經費及工會經費的調增金額填報，賬載金額大于稅收金額的部分。原填報說明中利息支出、社會保險等項目都有調減項目、填報賬載金額小于稅收金額的差額，即會計核算中未列入當期費用，按稅收規(guī)定允許當期扣除的金額?？傊?，新的填表說明與原填表說明相比表述上更準確、更嚴謹，但也缺少了一些可操作性。二是新的填表說明把附表六第2列“境外所得”明確界定為稅后境外所得。這樣，存在納稅調減的企業(yè)可能就不止工效掛鉤的企業(yè)了。這樣修改后，附表一（3）和主表間的對應關系就清晰了。新填表說明改為：“利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》相應欄次填報。（）正確 錯誤18境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利（）正確 錯誤19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調整明細表中反映。（）正確 【2007】39號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應納稅額減半征稅（）正確 錯誤會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產填寫《固定資產加速折舊扣除明細表》.（）正確 錯誤5境內所得出現(xiàn)虧損，在結轉到以后彌補之前，先需要用本境外所得的盈利進行彌補（）正確 錯誤6企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。 ，通過填報().《專項用途的財政性資金納稅調整明細表》 B.《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》 C.《未按權責發(fā)生制原則確認收入納稅調整明細表》 多選：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（） 。 ，主要是為了近期內出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，通過()科目核算。第四篇：繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅納稅申報表單選，所得稅會計核算方法：納稅人根據(jù)實際情況選擇。反之，應調減應納稅所得，在62行“其他納稅調整減少額”中，并在附表中加以說明。企業(yè)應按資產分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。（二）本附表第3列第2—9行應根據(jù)“應付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。企業(yè)應按投資性質、投資期限進行歸類。二、附表一有關項目填報說明第2行“工業(yè)制造業(yè)務收入”：包括直接銷售產品的收入：自設非獨立核算銷售機構的產品銷售收入；委托他人代銷產品收入；受托加工業(yè)務和工業(yè)性勞務作業(yè)收入。四、應納稅所得額的計算第44行“納稅調整增加額”：填報企業(yè)財務會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致進行納稅調整增加所得的金額。第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。第18至42行按費用的性質分別填報本期期間費用的具體構成項目。轉讓有關資產的收入不在此行填報。第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產和供應業(yè)、商品流通業(yè)、房地產業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。包括對收入確定的原則以及具體金額的調整、各項成本費用扣除范圍和標準的調整。第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應繳稅款：指國合合營企業(yè)應繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。第69行 實現(xiàn)技術交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術交易部分扣除成本、費用后技術性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。第62行 本期入庫城市集體服務事業(yè)費 ：填寫納稅人申報當期繳款入庫的集體服務事業(yè)費。年度中一般不予調整，如確需調整的，應附有說明。第49行 聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。42行以后的項目按企業(yè)實際情況填寫。第37行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進行補稅的收益。第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》中明確的不計入應納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。即25行=15+16+21+2223+24行。第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。第13行 財務費用：填寫納稅人當期發(fā)生的財務費用。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費用銷售（營業(yè)）稅金及附加。工業(yè)企業(yè)填寫產品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關口徑填寫。單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或尋呼機）。第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的企業(yè)所得稅稅額。兩檔優(yōu)惠稅率為：應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。入庫級次：均填寫“地方級”。（二）、采用OCR掃描格式進行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求采用OCR掃描格式進行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴格。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》、附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》、《企業(yè)彌補虧損報備表》?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報表》以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規(guī)定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。附表是為計算主表的相關項目而設置的，是主表項目的細化。申報所屬日期：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。未執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的納稅人填“其他”。公式為：應納所得稅額=利潤總額（應納稅所得額）適用稅率實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務機關核定的稅額填入“應納所得稅額”。第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的填寫（一）、《企業(yè)所得稅年度