【正文】 少額（31=32+33+34+35）14(12)管理費(fèi)32聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他33境外收益16不允許扣除項(xiàng)目（16=17+18+..+26）34管理費(fèi)17(1)資本性支出35其他18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：企業(yè)申報(bào)日期：辦稅人員：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：受理申報(bào)日期：審核人： 錄入人：****年**月**日****年**月**日第二篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報(bào)表查看”五個(gè)字，敲回車，在搜索結(jié)果下邊就會(huì)出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報(bào)表查看”，雙擊“申報(bào)表查看”，進(jìn)入“申報(bào)表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)”（然后一定要敲回車，否則就會(huì)提示你輸入正確的識(shí)別號(hào)），敲回車后自動(dòng)帶出“納稅人或扣繳義務(wù)人名稱”，在“所屬時(shí)期起”選擇“20130101”，在“所屬時(shí)期止”選擇“20131231”，在“征收項(xiàng)目”選10104企業(yè)所得稅，然后點(diǎn)中下邊的“查詢”，進(jìn)入“申報(bào)數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報(bào)表”界面，首先看到的是主表，點(diǎn)擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報(bào)表。二、收入總額項(xiàng)目第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。1第13行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。1第30行“增提的壞帳準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準(zhǔn)備。第59行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第45行至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第32行。（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表六：《壞帳損失表明細(xì)表》填報(bào)說明一、本附表填報(bào)本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷情況。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表七：《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說明本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報(bào)；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。 《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。%。（） ：（） （） （） （）。（）正確 錯(cuò)誤8企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）正確 錯(cuò)誤9為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）正確 錯(cuò)誤10《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》在填報(bào)時(shí)，不分項(xiàng)目，按取得收入、發(fā)生支出時(shí)間進(jìn)行匯總填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系作者刪除………………………………………………第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表系列解讀企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表系列解讀：納稅申報(bào)表補(bǔ)充通知的主要變化《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕101號(hào)）下發(fā)后，各地在貫徹落實(shí)過程中反映了一些問題，要求進(jìn)一步明確。原填報(bào)說明工資薪金支出、福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)的調(diào)增金額填報(bào)，賬載金額大于稅收金額的部分。原填報(bào)說明中利息支出、社會(huì)保險(xiǎn)等項(xiàng)目都有調(diào)減項(xiàng)目、填報(bào)賬載金額小于稅收金額的差額，即會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額?？傊?，新的填表說明與原填表說明相比表述上更準(zhǔn)確、更嚴(yán)謹(jǐn)，但也缺少了一些可操作性。二是新的填表說明把附表六第2列“境外所得”明確界定為稅后境外所得。這樣，存在納稅調(diào)減的企業(yè)可能就不止工效掛鉤的企業(yè)了。這樣修改后，附表一（3）和主表間的對(duì)應(yīng)關(guān)系就清晰了。新填表說明改為：“利潤總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》和附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤18境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利（）正確 錯(cuò)誤19凡是有稅會(huì)差異的項(xiàng)目，都要在納稅調(diào)整明細(xì)表中反映。（）正確 【2007】39號(hào)規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確 錯(cuò)誤會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表》.（）正確 錯(cuò)誤5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后彌補(bǔ)之前，先需要用本境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確 錯(cuò)誤6企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 ，通過填報(bào)().《專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 B.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》 C.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》 多選：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（） 。 ，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價(jià)，則購買的國債屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。第四篇：繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表單選，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。（二）本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第28行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。包括對(duì)收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國合合營企業(yè)應(yīng)繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。第69行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。第62行 本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi) ：填寫納稅人申報(bào)當(dāng)期繳款入庫的集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。第49行 聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。42行以后的項(xiàng)目按企業(yè)實(shí)際情況填寫。第37行 免稅的股息收入：填寫財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）009號(hào)文件中明確的，企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中明確的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1995]81號(hào)文件中明確的納稅人購買財(cái)政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。即25行=15+16+21+2223+24行。第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。第13行 財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本銷售（營業(yè)）費(fèi)用銷售（營業(yè)）稅金及附加。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。第8行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。入庫級(jí)次：均填寫“地方級(jí)”。（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫申報(bào)表的要求采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫申報(bào)表的要求更加嚴(yán)格。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、附表二：《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表》以全國統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。附表是為計(jì)算主表的相關(guān)項(xiàng)目而設(shè)置的，是主表項(xiàng)目的細(xì)化。申報(bào)所屬日期：填寫申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。公式為：應(yīng)納所得稅額=利潤總額（應(yīng)納稅所得額）適用稅率實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的填報(bào)一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表的填寫（一）、《企業(yè)所得稅年度