信用社(銀行)出納業(yè)務(wù)稽核審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)操作細(xì)則[五篇](存儲(chǔ)版)
【正文】 斬而不奏，明知故犯的違規(guī)違紀(jì)行為，稽核部門要嚴(yán)查深究，及時(shí)上報(bào)，對(duì)查而不報(bào)，隱瞞真相的不負(fù)責(zé)任工作作風(fēng)，辦事處一旦查出，將逐級(jí)追究責(zé)任。各聯(lián)社在人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實(shí)省聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會(huì)《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》，按照35個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配足配齊專職稽核人員，今年辦事處將嚴(yán)格按省聯(lián)社稽核工作考核辦法對(duì)各聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核，考核，結(jié)果將納入年底先進(jìn)評(píng)選范圍。四是積極貫徹執(zhí)行稽核問責(zé)制。今年稽核審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以十七屆三中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，堅(jiān)持以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新為中心，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作為基礎(chǔ)，以查處整改為手段，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點(diǎn)，圍繞一個(gè)主題、加強(qiáng)三個(gè)建設(shè)、突出開展常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核兩大工作，為促進(jìn)全市農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理工作的平穩(wěn)健康發(fā)展，充分發(fā)揮稽核審計(jì)保駕護(hù)航的作用。辦事處審計(jì)科、聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)、審計(jì)部經(jīng)理層層簽訂目標(biāo)責(zé)任狀，形成“一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)”的責(zé)任機(jī)制，做到全年有計(jì)劃，月月有分解，既全面覆蓋，不留死角，又月有側(cè)重，突出重點(diǎn)。同時(shí)，要求各單位轉(zhuǎn)變對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，樹立“解剖析已不怕嚴(yán)，亮出問題不怕丑，觸及問題不怕痛”的思想，增強(qiáng)“不爭(zhēng)分，可扣可不扣、模棱兩可的問題主動(dòng)要求扣分”的意識(shí)，以積極主動(dòng)的態(tài)度對(duì)待審計(jì)檢查。全年開展序時(shí)稽核342社次，40個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均稽核到12月份底，稽核面均達(dá)100％；二是重點(diǎn)突出，抓好專項(xiàng)稽核。全年共編發(fā)“稽察通報(bào)”12期五是規(guī)范稽核載體。三是建立管理建議書發(fā)送制度。第三篇：信用社稽核審計(jì)工作計(jì)劃信用社稽核審計(jì)工作計(jì)劃一、科學(xué)制定稽核工作思路針對(duì)實(shí)際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強(qiáng)力度、擴(kuò)大范圍、保證效果” 的稽核工作理念；堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重；推行對(duì)稽核直接對(duì)象、業(yè)務(wù)管理部門、稽核人員的三重嚴(yán)格問責(zé)； 構(gòu)建“監(jiān)事會(huì)→稽核審計(jì)部→稽核大隊(duì)→稽核人員”的四級(jí)責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò)；建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主 任的實(shí)時(shí)監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)科室的職能監(jiān)督、稽核審計(jì)部門的再監(jiān)督的五級(jí)監(jiān)督防范體系。(3)款項(xiàng)交接登 記簿。二、單選出納賬薄采用C。微機(jī)工作人員離開時(shí)，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴(yán)格執(zhí)行微機(jī)操作規(guī)程。1庫(kù)房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫(kù)員 分別掌管使用。1現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯(cuò)，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由 調(diào)入 社作收益或報(bào)損?？h聯(lián)社主管主任或分管主任對(duì)所轄營(yíng)業(yè)單位 每年 至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。（查現(xiàn)金庫(kù)存登記簿、出納收付款收付結(jié)數(shù)單、保險(xiǎn)柜鑰匙使用卡） 檢查入庫(kù)保管的現(xiàn)金、有價(jià)證券和實(shí)物的帳務(wù)記載與會(huì)計(jì)部門的賬務(wù)是否相符（查賬簿與實(shí)物） 檢查管理人員變動(dòng)或請(qǐng)假是否辦理交接手續(xù)。（現(xiàn)場(chǎng)察看） 上門收款是否堅(jiān)持雙人辦理，換人復(fù)核，當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清，是否錢賬分管，日清日結(jié)，次日入賬的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)； 款項(xiàng)歸社交接時(shí)是否做到現(xiàn)金、存款憑證記賬聯(lián)、上門收款登記簿三核碰相符；檢查當(dāng)日未收賬現(xiàn)金，經(jīng)辦、復(fù)核是否登記、保管（查上門收款登記簿、有關(guān)賬、簿、證） 現(xiàn)金庫(kù)存是否賬、表、實(shí)三相符，并有核對(duì)記錄，有無白條抵庫(kù)及庫(kù)存現(xiàn)金超限額問題（看查庫(kù)記錄） 現(xiàn)金收付差錯(cuò)率是否控制在上級(jí)規(guī)定的比例之內(nèi)。（現(xiàn)場(chǎng)察看、抽查現(xiàn)金收付憑證經(jīng)辦、復(fù)核名章） 檢查現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)是否做到換人復(fù)核、一筆一清、一日兩碰庫(kù)，并有碰庫(kù)記錄，付款是否叫號(hào)問數(shù)當(dāng)面點(diǎn)交，檢查大額取現(xiàn)是否經(jīng)有權(quán)人簽章，是否實(shí)行有效的會(huì)計(jì)事前審核憑證制度 款項(xiàng)調(diào)撥是否明確雙人辦理，儲(chǔ)蓄柜取款時(shí)，出納付款是否審查付款憑證上審批印章及取款人是否雙人簽章，交款時(shí)是否審查報(bào)單。（現(xiàn)場(chǎng)查看） 檢查是否堅(jiān)持雙人管庫(kù)，同進(jìn)同出，明確分工，交叉復(fù)核，共同負(fù)責(zé)，庫(kù)門鑰匙2人分管不得交叉，上班隨身攜帶，下班妥善保管，查副把鑰匙的保管是否符合規(guī)定。實(shí)行出納查庫(kù)制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要不定期全面查庫(kù)1次。1管庫(kù)員要明確分工，出入庫(kù)時(shí)必須 同進(jìn)同出，出入庫(kù)款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負(fù)責(zé)。1查庫(kù)時(shí)，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)證券及代保管物品
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