信用社(銀行)出納業(yè)務(wù)稽核審計現(xiàn)場操作細則[五篇](存儲版)
【正文】 斬而不奏，明知故犯的違規(guī)違紀(jì)行為，稽核部門要嚴查深究，及時上報，對查而不報，隱瞞真相的不負責(zé)任工作作風(fēng)，辦事處一旦查出，將逐級追究責(zé)任。各聯(lián)社在人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實省聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會《加強農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》，按照35個網(wǎng)點配足配齊專職稽核人員，今年辦事處將嚴格按省聯(lián)社稽核工作考核辦法對各聯(lián)社稽核工作進行考核，考核，結(jié)果將納入年底先進評選范圍。四是積極貫徹執(zhí)行稽核問責(zé)制。今年稽核審計工作的指導(dǎo)思想是：以十七屆三中全會和中央經(jīng)濟工作會精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，堅持以促進業(yè)務(wù)經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作為基礎(chǔ)，以查處整改為手段，以嚴格內(nèi)控管理為重點，圍繞一個主題、加強三個建設(shè)、突出開展常規(guī)稽核和專項稽核兩大工作，為促進全市農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作的平穩(wěn)健康發(fā)展，充分發(fā)揮稽核審計保駕護航的作用。辦事處審計科、聯(lián)社監(jiān)事長、審計部經(jīng)理層層簽訂目標(biāo)責(zé)任狀，形成“一級抓一級，層層抓落實”的責(zé)任機制，做到全年有計劃，月月有分解，既全面覆蓋，不留死角，又月有側(cè)重，突出重點。同時，要求各單位轉(zhuǎn)變對審計工作的認識，樹立“解剖析已不怕嚴，亮出問題不怕丑，觸及問題不怕痛”的思想，增強“不爭分，可扣可不扣、模棱兩可的問題主動要求扣分”的意識，以積極主動的態(tài)度對待審計檢查。全年開展序時稽核342社次，40個營業(yè)網(wǎng)點均稽核到12月份底，稽核面均達100％；二是重點突出，抓好專項稽核。全年共編發(fā)“稽察通報”12期五是規(guī)范稽核載體。三是建立管理建議書發(fā)送制度。第三篇：信用社稽核審計工作計劃信用社稽核審計工作計劃一、科學(xué)制定稽核工作思路針對實際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強力度、擴大范圍、保證效果” 的稽核工作理念；堅持監(jiān)督與服務(wù)并重；推行對稽核直接對象、業(yè)務(wù)管理部門、稽核人員的三重嚴格問責(zé)； 構(gòu)建“監(jiān)事會→稽核審計部→稽核大隊→稽核人員”的四級責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò)；建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主 任的實時監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)科室的職能監(jiān)督、稽核審計部門的再監(jiān)督的五級監(jiān)督防范體系。(3)款項交接登 記簿。二、單選出納賬薄采用C。微機工作人員離開時，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執(zhí)行微機操作規(guī)程。1庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫員 分別掌管使用。1現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。縣聯(lián)社主管主任或分管主任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。（查現(xiàn)金庫存登記簿、出納收付款收付結(jié)數(shù)單、保險柜鑰匙使用卡） 檢查入庫保管的現(xiàn)金、有價證券和實物的帳務(wù)記載與會計部門的賬務(wù)是否相符（查賬簿與實物） 檢查管理人員變動或請假是否辦理交接手續(xù)。（現(xiàn)場察看） 上門收款是否堅持雙人辦理，換人復(fù)核，當(dāng)面點清，一筆一清，是否錢賬分管，日清日結(jié)，次日入賬的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)； 款項歸社交接時是否做到現(xiàn)金、存款憑證記賬聯(lián)、上門收款登記簿三核碰相符；檢查當(dāng)日未收賬現(xiàn)金，經(jīng)辦、復(fù)核是否登記、保管（查上門收款登記簿、有關(guān)賬、簿、證） 現(xiàn)金庫存是否賬、表、實三相符，并有核對記錄，有無白條抵庫及庫存現(xiàn)金超限額問題（看查庫記錄） 現(xiàn)金收付差錯率是否控制在上級規(guī)定的比例之內(nèi)。（現(xiàn)場察看、抽查現(xiàn)金收付憑證經(jīng)辦、復(fù)核名章） 檢查現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)是否做到換人復(fù)核、一筆一清、一日兩碰庫，并有碰庫記錄，付款是否叫號問數(shù)當(dāng)面點交，檢查大額取現(xiàn)是否經(jīng)有權(quán)人簽章，是否實行有效的會計事前審核憑證制度 款項調(diào)撥是否明確雙人辦理，儲蓄柜取款時，出納付款是否審查付款憑證上審批印章及取款人是否雙人簽章，交款時是否審查報單。（現(xiàn)場查看） 檢查是否堅持雙人管庫，同進同出，明確分工，交叉復(fù)核，共同負責(zé)，庫門鑰匙2人分管不得交叉，上班隨身攜帶，下班妥善保管，查副把鑰匙的保管是否符合規(guī)定。實行出納查庫制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月對所轄營業(yè)網(wǎng)點要不定期全面查庫1次。1管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負責(zé)。1查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品
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