信用社(銀行)出納業(yè)務(wù)稽核審計現(xiàn)場操作細則[五篇]-文庫吧
2024-11-04 00:38 本頁面
【正文】 實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理 ”的原則。出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認真及時進行記載?，F(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。1管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負責(zé)。1現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。1票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。1硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。1錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。1一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。1上級到下級查庫，應(yīng)會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。1查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。1庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫員 分別掌管使用?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應(yīng)由 管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報，發(fā)生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當(dāng)日發(fā)生的差錯，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn) 空庫和 溢庫。2每日營業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管。2信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存。2臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應(yīng)將 現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴(yán)格執(zhí)行微機操作規(guī)程。2票幣整點質(zhì)量要求應(yīng)做到：點準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。2做好出納工作應(yīng)及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。2現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。2庫房管理的質(zhì)量要求要達到“六”無即：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。2人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。2發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)?，F(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準(zhǔn)確、及時，調(diào)出、調(diào)入款項管庫員均要與調(diào)款員、押運員辦理嚴(yán)密的 交接手續(xù)。二、單選出納賬薄采用C。A、復(fù)式記賬法B、收付記賬法C、單式記賬法D、借貸記賬法出納”四雙”制度的內(nèi)容不包括D。?A、雙人管庫B、雙人臨柜C、雙人押運D、雙人復(fù)核中國人民銀行關(guān)于《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換A。A、全額兌換B、照原面額半額兌換C、照原面額三分之一額兌換D、照原面額四分之一額兌換中國人民銀行關(guān)于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規(guī)定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額 者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付A本息。A、半數(shù)B、三分之一C、四分之一D、五分之一三、簡答l、管庫員進出庫房應(yīng)遵守什么制度?答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制 度，做到分工明確，互相監(jiān)督。出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類?答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪 污盜竊案件。出納部門的7種基本帳薄是什么?答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登 記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管 有價物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價物品登記簿。出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅持的基本制度是
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