【正文】 管理活動(dòng)的影響；還要考慮發(fā)生在企業(yè)各部門之間各類經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中財(cái)務(wù)處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制制度的抽象性和具體業(yè)務(wù)的程序性融合為企業(yè)會(huì)計(jì)制度中具體可操作的方法和程序。（2）實(shí)行預(yù)算控制。具體方面可以從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)重點(diǎn)建設(shè)：，全面提高工作人員的素質(zhì) 人是管理創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核算機(jī)制以及企業(yè)中具體業(yè)務(wù)的運(yùn)作，都必須依靠具體的工作人員來(lái)完成。而對(duì)于我國(guó)的絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖然在形式建立了董事會(huì)，聘任了總經(jīng)理班子，但在實(shí)際工作中，真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立。造成企業(yè)成本、費(fèi)用的虛增，讓企業(yè)背上了一些不必要的負(fù)擔(dān) 近年來(lái)，中小企業(yè)財(cái)會(huì)部門工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想教育工作跟不上，有些家族式企業(yè)甚至讓根本不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍，由于這一部分人員普遍素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力低下，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，錯(cuò)弊百出，更談不上對(duì)內(nèi)部控制制度的運(yùn)用了，加上一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)本人對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均一竅不通，業(yè)務(wù)處理上獨(dú)斷專行，主觀意識(shí)強(qiáng)、法律意識(shí)淡薄，客觀上給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內(nèi)部控制制度的不健全，必然會(huì)在財(cái)會(huì)部門中形成漏洞，一些思想覺(jué)悟不高的人員勢(shì)必會(huì)利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產(chǎn)，給企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失，使本來(lái)在資金方面就捉襟見(jiàn)肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。一些企業(yè)為了達(dá)到一些不可告人的目的，人為捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置“小金庫(kù)”、亂攤成本，隱瞞收入，虛報(bào)利潤(rùn)、惡意偷逃稅款，為國(guó)家的宏觀控制制造了相當(dāng)?shù)穆闊Ｔ诰唧w的管理中授權(quán)方面要么過(guò)大，要么過(guò)小，甚至有一部分以家族式管理為主。國(guó)有企業(yè)中有很大比例屬于中小企業(yè)，廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)絕大多數(shù)都是中小企業(yè)。目前關(guān)于內(nèi)部控制的研究，大都著眼于大中型企業(yè)，很少涉及為數(shù)眾多的中小企業(yè)。因此，對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些突出問(wèn)題進(jìn)行探討就顯得非常必要。潛在損失將明顯隨著其價(jià)值或在組織中的重要性而增加。即使在最簡(jiǎn)單的組織中，相互作用的組織結(jié)構(gòu)也要求有共同的目標(biāo)和指導(dǎo)，以通過(guò)戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)決策和操作控制過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。（三）改善內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境包括組織的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)組織的最高目標(biāo)，內(nèi)部控制必須謹(jǐn)慎設(shè)計(jì)以適應(yīng)環(huán)境。全面預(yù)算控制針對(duì)的是預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與操作階段，也是全面預(yù)算管理的核心階段，這一階段連接著編制和考核，是向評(píng)價(jià)和考核提供依據(jù)的階段。然而，如此大的一個(gè)監(jiān)督體系，其監(jiān)督效果卻不盡如人意。（三）信息流通不暢，職責(zé)不清，責(zé)任不明一個(gè)良好的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都清楚地知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。很多公司要么沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，要么建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。不相容崗位沒(méi)有相互分離。因?yàn)椴皇菍Ｂ毴藛T，所以進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的人員也經(jīng)常輪換，各個(gè)崗位上的人都有。有活力的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)該是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵(lì)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。但是，要注意業(yè)績(jī)報(bào)告的真實(shí)性。21世紀(jì)不在是一個(gè)人單打獨(dú)的世界，它需要合作、團(tuán)結(jié)才能生存，“團(tuán)結(jié)就是力量”，企業(yè)亦如此。盤點(diǎn)控制是指對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較；盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄如不一致，可能說(shuō)明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正?，F(xiàn)象。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的第五條規(guī)定：任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在日常業(yè)務(wù)處理中，可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有關(guān)職責(zé)自行辦理，把各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在其發(fā)生之際就加以控制，使各級(jí)業(yè)務(wù)人員都能“在其位，謀其政”。二是強(qiáng)化內(nèi)部牽制。因此，在實(shí)行內(nèi)部控制花費(fèi)的成本和由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤?，也就是說(shuō)，因?qū)嵭袃?nèi)部控制所花費(fèi)的代價(jià)不能超過(guò)由此而獲得的效益，否則應(yīng)舍棄該控制措施。3．適用性原則。因此，中小企業(yè)為了迎接新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了自身的發(fā)展，必須建立健全內(nèi)部控制制度。如果不注明實(shí)名或不如實(shí)填寫，將在以后薪資調(diào)整中對(duì)你的要求將可能會(huì)起到誤導(dǎo)作用。您填寫的這份問(wèn)卷對(duì)我們十分重要，希望得到您的大力支持。性別：年齡：學(xué)歷程度：月收入：入職時(shí)間：職位(崗位)：所在部門：您的薪酬構(gòu)成有：（多項(xiàng)）（）A、基本工資B、崗位津貼C、績(jī)效獎(jiǎng)金D、郊區(qū)補(bǔ)貼E、福利F、加班費(fèi)G、超工時(shí)獎(jiǎng)H、其他_______________________________您認(rèn)為您的工資構(gòu)成應(yīng)該是哪幾項(xiàng)?（多項(xiàng)）（）A、基本工資B、崗位津貼C、績(jī)效獎(jiǎng)金D、郊區(qū)補(bǔ)貼E、福利F、加班費(fèi)G、超工時(shí)獎(jiǎng)H、其他_______________________________目前您的年收入（稅前，含各種社會(huì)保險(xiǎn)和公積金）：（）A、10000—20000B、20000—30000C、30000—50000D、50000—70000E、70000100000F、100000以上您所期望的年收入：（）A、10000—20000B、20000—30000C、30000—50000D、50000—70000E、70000—100000F、100000以上公司為您辦理了何種社會(huì)保險(xiǎn)？（多項(xiàng)）（）你期望有哪幾項(xiàng)？（）A、養(yǎng)老保險(xiǎn)B、醫(yī)療保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)D、生育保險(xiǎn)E、工傷險(xiǎn)您每月的績(jī)效獎(jiǎng)金占工資總額的百分比為：（）A、10%以下B、10%—30%C、30%—50%D、50%C以上—100%E、100% 以上您每月的加班費(fèi)和超工時(shí)獎(jiǎng)?wù)脊べY總額的百分比為：（）A、10%以下B、10%—30%C、30%—50%D、50%以上—100%E、100% 以上您認(rèn)為公司發(fā)放薪酬的最主要依據(jù)應(yīng)是以下哪一項(xiàng)？（）A、崗位B、技能C、績(jī)效D、工作年限E、學(xué)歷F、其他您認(rèn)為公司現(xiàn)行的薪酬制度中最不合理的部分是：（）A、基本工資B、崗位津貼C、績(jī)效獎(jiǎng)金D、郊區(qū)補(bǔ)貼E、福利F、加班費(fèi)G、超工時(shí)獎(jiǎng)H您對(duì)您目前的薪酬水平滿意嗎？（）A、滿意B、較滿意C、一般D、不滿意E、非常不滿意1您認(rèn)為薪酬中最能調(diào)動(dòng)您積極性的因素有：（）A、基本工資B、崗位津貼C、績(jī)效獎(jiǎng)金D、福利E、加班費(fèi)F、郊區(qū)補(bǔ)貼G、超工時(shí)獎(jiǎng)F、長(zhǎng)期報(bào)酬（股權(quán)、紅利、利潤(rùn)分享計(jì)劃等）1您認(rèn)為公司現(xiàn)行的薪酬制度有無(wú)修正的必要？（）A、有必要B、無(wú)必要1您認(rèn)為您的薪酬在同行業(yè)中：（）A、很高、B偏高C、一般D、偏低E、低很多1您認(rèn)為您的薪酬在本地區(qū)：（）A、很高B、偏高C、一般D、偏低E、低很多1您認(rèn)為您的薪酬與您的付出或工作業(yè)績(jī)是否相當(dāng)？（）A、很對(duì)等B、對(duì)等C、一般D、較不對(duì)等E、很不對(duì)等1如和本公司其他同職位的人相比,自己的工資：（）A、很高B、偏高C、一般D、偏低E、低很多1你對(duì)公司經(jīng)濟(jì)性福利的看法：（）A、有多種經(jīng)濟(jì)性福利,且額度合適B、有多種經(jīng)濟(jì)性福利,但額度過(guò)低C、不確定D、基本沒(méi)有經(jīng)濟(jì)性福利E、完全沒(méi)有經(jīng)濟(jì)性福利1你認(rèn)為公司有薪假期的設(shè)置：（）A、有很多假期，可靈活休假B、多種有薪假期，但休假方式比較呆板C、不確定D、只有少數(shù)的有薪假期E、完全沒(méi)有任何有薪假期F、其他_______________________________1你覺(jué)得目前公司薪酬制度的保密性：（）A、非常強(qiáng)B、比較強(qiáng)C、不確定D、不夠保密E、非常公開化F、其他_______________________________您認(rèn)為您周圍員工的辭職原因：（）A、因?yàn)樾匠甑牟缓侠碇苯訉?dǎo)致B、和薪酬有一定關(guān)系C、不確定D、和薪酬關(guān)系不大E、和薪酬毫無(wú)關(guān)系2對(duì)于本次調(diào)查，您還有那些疑問(wèn)和建議？第三篇：淺析企業(yè)內(nèi)部控制淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度 企業(yè)內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，只要企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)管理，就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。二、建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的指導(dǎo)原則：1．合法性原則。企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一個(gè)部門或人