【正文】 的登記工作。填寫金額要無誤，完成后交出納人員?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。認真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。第七條 負責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。第二條 對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。第四條 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責(zé)。第五條 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。(二)會計憑證的核準(zhǔn)：，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(十三)更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。第四條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。(三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。第五條 記帳規(guī)則：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。第十五條 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)于每開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。第三條 出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第二條 對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標(biāo)因措施不力完不成計劃負責(zé)。二、職權(quán)第一條 對公司廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時。附則一、財務(wù)部門負責(zé)人工作責(zé)任制度一、職務(wù)第一條 在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。綜合管理部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，綜合管理部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（三）每月出納員要與銀行對賬單核對銀行賬，會計要與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，及時編制銀行存款余額表，并盡快查證未達賬項，防止資金損失。（三）報賬憑證要求：所有原始發(fā)票由經(jīng)辦人、審核人核實簽字后，由會計主管將原始發(fā)票分科目、分賬戶整理，加蓋附件章后，填制借方傳票并記賬。單筆列支2萬元以內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過2萬元報董事長審批，單筆開支超過10萬元的，需報請董事會審批。第三十四條公司的工資、獎金支出，由人事部門核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可發(fā)放。第二十八條財務(wù)專用章、公司法人章必須分開保管，分別由會計和出納保管，印章代管須建立印章接交登記簿。第二十二條下列物品，不論價值大小，均為低值易耗品：點鈔機、保險箱、鐵皮箱、密押機、計算機、記賬機、驗鈔機、微機及打印機、壓數(shù)機、打孔機、等，低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀尽９潭ㄙY產(chǎn)折舊的年限按以下年限執(zhí)行：房屋、建筑物為20年；機器、機械和其他設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具工具家具5年；運輸工具為4年；電子設(shè)備為3年。提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金。對已計提應(yīng)付利息的資金，實際支付給債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實際支付的利息大于應(yīng)付利息時，其差額部份可以直接計入當(dāng)期損益。二、財務(wù)核算第五條公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》財金（2005）49號及《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，（一般準(zhǔn)備金按年末余額不低于貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。處罰辦法:第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：(一)超出制度范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本制度條款認定應(yīng)予處罰的。第二十四條 除本制度第二十三條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(六)對財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。會計報表須會計簽名或蓋章。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。一、總則第一條公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回或收回的可能性很小（如債務(wù)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債等以及逾期3年以上）外。第十一條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。凡公司購入的經(jīng)營性運輸設(shè)備、管理用具用、家具等，同時具備單項價值在2000元以上，使用年限在超過一年的非貨幣性資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)。第十八條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第二十四條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)、登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。五、支出審批制度第三十一條公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。第三十七條公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。（三）固定資產(chǎn)購建支出：采購應(yīng)嚴(yán)格控制在總經(jīng)理核批范圍內(nèi)，資金必須?？顚Ｓ?，做到賬實相符。（四）對賬要求：會計要與出納定期核對賬務(wù)，如發(fā)生余額不相符，要及時查找原因，調(diào)整賬務(wù)。五、報賬審批職責(zé)各經(jīng)辦、審批人員必須按照各自工作職責(zé)開展工作，做到不越權(quán)、不失職，保證對所經(jīng)辦審批發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實性負責(zé)。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第十一條