【正文】 構(gòu)混亂商業(yè)銀行為了片面追求短期利益，方便對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，大都采用總分行 體制。為了降低新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該在內(nèi)控制度的 制定時(shí)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性，使其在新業(yè)務(wù)的操作規(guī)程與管理制度中充分發(fā)揮其 作用，以有效對(duì)新業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和管理，提高其科學(xué)性與可行性。四、建立健全激勵(lì)約束機(jī)制應(yīng)建立有效合理的激勵(lì)約束機(jī)制。其次，在會(huì)計(jì)結(jié)算與資金業(yè)務(wù)方面，加強(qiáng)員工專業(yè) 能力的培訓(xùn)，使得相關(guān)人員能夠掌握并控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能夠有效采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，以及時(shí)了解內(nèi)部控 制存在的漏洞，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，具體措施如下：一、增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性并提高稽核監(jiān)督作用商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立起獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，該審計(jì)部門應(yīng)該獨(dú)立健全，其報(bào)酬應(yīng)該有總行的董事會(huì)來決定，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，可直接向董事會(huì)報(bào)告。應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理機(jī)制，使得規(guī)章制度能夠得到有效執(zhí)行，使得業(yè)務(wù) 能夠嚴(yán)格按照法規(guī)與流程進(jìn)行?；仡櫨攀甏詠韯?dòng)蕩不安的國(guó)際金融市場(chǎng)，從巴林銀行的倒閉到日本大和銀行事件；從國(guó)際商業(yè)信貸銀行的倒閉到東南亞金融危機(jī)，都無一例外地印證了一點(diǎn)：銀行內(nèi)部控制的任何松懈，都可能招致滅頂之災(zāi)。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（riskaement）。這五大方面對(duì)內(nèi)部控制做了全面的概括。朝著銀行法人產(chǎn)權(quán)制度這一方向不懈努力，但過程中仍然會(huì)遇到許多阻力。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的高層管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，沒有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)的管理分散在不同的部門，往往存在多頭管理，不利于發(fā)現(xiàn)問題。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。（三）從內(nèi)部控制活動(dòng)來看內(nèi)部控制活動(dòng)是內(nèi)部控制最重要、最具有現(xiàn)實(shí)意義的子系統(tǒng)，而我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行開展的內(nèi)部控制活動(dòng)總體效果不理想。再加上對(duì)職工的錄用把關(guān)不嚴(yán)，培訓(xùn)考試過程又流于形式，這些都易導(dǎo)致業(yè)務(wù)上的操作風(fēng)險(xiǎn)。這一方面與我國(guó)會(huì)計(jì)制度存在缺陷有關(guān)，也與人員的素質(zhì)有關(guān)，更與監(jiān)管不力有關(guān)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)直屬行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，報(bào)酬由行長(zhǎng)決定，這實(shí)際上一定程度削弱了對(duì)行長(zhǎng)及其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，嚴(yán)重影響了審計(jì)的獨(dú)立性，從而影響了審計(jì)工作的公正性和效果，不利于其發(fā)揮監(jiān)督職能。（二）重塑優(yōu)秀的企業(yè)精神，著力培育內(nèi)部控制文化優(yōu)秀企業(yè)精神是內(nèi)部控制中的軟約束力，他強(qiáng)調(diào)以人為核心，通過自我修養(yǎng)起作用。為將各項(xiàng)規(guī)則落到實(shí)處，要完善相互協(xié)調(diào)相互制約的組織結(jié)構(gòu)，如崗位雙人，雙職、雙責(zé)制，進(jìn)一步完善內(nèi)部授權(quán)審批制和崗位責(zé)任制，確保內(nèi)部權(quán)責(zé)明確，防止替崗、代崗現(xiàn)象，同時(shí)建立責(zé)任定性，考核定量的管理考評(píng)制度，建立風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，賞罰嚴(yán)明。當(dāng)然，審計(jì)人員的素質(zhì)把關(guān)也十分重要，要從嚴(yán)選拔，特別注重其品德修養(yǎng)，這是審查有效的最基本保證。一、我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是保障銀行內(nèi)部正常運(yùn)營(yíng)的保障，為保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的充分實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)而制定并組織實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門和人員進(jìn)行相互制約和相互協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。所有參與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的部門和人員都有相應(yīng)的內(nèi)部控制義務(wù)和職責(zé)，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)利，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。比如法人代表的自我約束軟化、管理不健全，重建設(shè)輕管理等問題。（7）有效性原則（8）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有效可行，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和有效糾正。（1）確保國(guó)家法律法規(guī)及本行內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行；（2）確保銀行內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)板塊各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；（3）確保實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，以健全的內(nèi)控制度和嚴(yán)密的控制措施為保障，以健康的內(nèi)部控制文化，先進(jìn)、安全的信息系統(tǒng)等要素為支撐，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；（4）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，能及時(shí)全面有效地識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，確保因哈根內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合規(guī)、穩(wěn)健、高效、持續(xù)地開展。加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠有效地保護(hù)銀行資產(chǎn)的安全，預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)，保障會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。（六）加強(qiáng)內(nèi)部稽查審計(jì)，完善監(jiān)督核查制度稽核審計(jì)是內(nèi)部控制的最后一道防線，獨(dú)立性是其有效的首要要求，從這點(diǎn)出發(fā)，國(guó)有商業(yè)銀行可考慮將稽核部門的地位提升，直接隸屬代表股東利益的董事會(huì)，或可以在總行建立一個(gè)總稽查審計(jì)部門，直接對(duì)總行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，下屬支行分別建立分部門，直接對(duì)總稽查部門負(fù)責(zé)，防止機(jī)會(huì)主義錯(cuò)誤。（四）有效開展內(nèi)部控制活動(dòng)，控制各種風(fēng)險(xiǎn)在規(guī)章制度的規(guī)定方面，要打破以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的制定以業(yè)務(wù)流程為中心，緊跟流程過程、變革及業(yè)務(wù)創(chuàng)新。首要的是建立規(guī)范的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，適當(dāng)引進(jìn)外部獨(dú)立董事和監(jiān)事，明確劃分股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，保持他們之間的獨(dú)立性，形成制衡機(jī)制：其次，要建立公正、合理、高效的人力資源管理體制，關(guān)鍵在激勵(lì)約束機(jī)制上，可適當(dāng)拉開員工收入差距，提高高層管理人員的工資，“以薪養(yǎng)廉”、“以酬留人”，將薪酬和晉升機(jī)會(huì)與工作績(jī)效、創(chuàng)新成果、技術(shù)水平掛鉤。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的信息傳遞是靠金字塔式的組織來完成的，由總行到一級(jí)分行、二級(jí)分行等，最后到基層，多達(dá)七個(gè)層級(jí)，鏈條冗長(zhǎng)，雖然計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)消除了許多時(shí)滯因素，但信息上行下達(dá)過程中出現(xiàn)的人為拖延、理解偏差，導(dǎo)致高層與基層行動(dòng)步調(diào)上的不一致。由于各種客觀和主觀的原因，國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)要素經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)漏現(xiàn)象。由于機(jī)構(gòu)崗位之間的分工不明確，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)責(zé)任推委的情況，利益的交叉也使得權(quán)力制衡在運(yùn)行中失靈。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大多是針對(duì)信貸業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，而對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等其它業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還處于空白，對(duì)衍生金融工具、中間業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)更加缺乏監(jiān)控。這說明，單純的規(guī)章約束遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還必須培育銀行企業(yè)文化，外部的“硬約束”要通過良好的內(nèi)部“軟約束”才能發(fā)揮作用。另外，在監(jiān)督機(jī)制方面，以黨政機(jī)關(guān)的紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定監(jiān)督為主，缺乏股東和資本市場(chǎng)的有效的實(shí)質(zhì)性監(jiān)督，且各權(quán)力部門之間獨(dú)立性不強(qiáng)，界限模糊，缺乏制衡約束力量，易造成政府監(jiān)管與銀行內(nèi)部信息不對(duì)稱，滋生腐敗行為。一直以來我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行建立在全民所有制基礎(chǔ)上，適應(yīng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，產(chǎn)權(quán)單一，缺乏活力。第五，監(jiān)督與審查（monitoring）。具體內(nèi)容包括五大方面：第一，控制環(huán)境（controlenvironment）。然而，上市雖能解決產(chǎn)權(quán)單一的問題，卻并不意味著它是一副萬靈藥。二、完善的產(chǎn)權(quán)制度 我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該完全實(shí)現(xiàn)股份制，離開政府的保護(hù)，真正地在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中參 與競(jìng)爭(zhēng)，以提高其獨(dú)立性與競(jìng)爭(zhēng)力；同時(shí)，應(yīng)制定明確的產(chǎn)權(quán)與職責(zé)制度，使得商 業(yè)銀行的內(nèi)部控制透明化，以有力促進(jìn)內(nèi)部控制活動(dòng)的順利進(jìn)行。如對(duì)不相容職能應(yīng)委派多個(gè)沒有 任何關(guān)聯(lián)關(guān)系的專業(yè)人員進(jìn)行管理，以有效監(jiān)督制約各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；而在分支機(jī)構(gòu) 中，應(yīng)配備多名高管人員對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，這樣就使得職責(zé)的履行能夠相互制 衡。三、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制手段與執(zhí)行力首先，在授權(quán)審批方面，應(yīng)完善相關(guān)授權(quán)審批制度，并予以嚴(yán)格執(zhí)行貫徹。另一方面，應(yīng)該提高規(guī)章制度或流程的適用性，使其與實(shí)際情況相結(jié)合，使得規(guī)章起到“硬約束”的作用。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)新 領(lǐng)域、新業(yè)務(wù)的需要，及時(shí)有效的制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，尤其要增強(qiáng)這些新 業(yè)務(wù)處理細(xì)節(jié)上的規(guī)范性，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理能夠有章可循。三、制度推行沒有得到有效監(jiān)管雖然商業(yè)銀行大都已經(jīng)建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但要使其得到切實(shí)有效的貫徹與實(shí)施，就需要嚴(yán)格監(jiān)管制度的推行。二、缺乏審計(jì)監(jiān)督力量配備商業(yè)銀行雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，但其構(gòu)成人員的數(shù)量與質(zhì)量卻不盡人 意。這要表現(xiàn)在各崗位各部門工作人員的 決策與業(yè)務(wù)處理沒有規(guī)范的制度對(duì)其加以約束，使其責(zé)任不明確，這就導(dǎo)致內(nèi)部人 員無視規(guī)章制度，一味的追求自身利益，從而進(jìn)行一系列的違規(guī)操作行為。有的制度沒有根據(jù)業(yè)務(wù) 的發(fā)展需要進(jìn)行及時(shí)的完善與修訂，導(dǎo)致其運(yùn)作上存在盲目性，使得控制力度降低； 而有的制度卻過于簡(jiǎn)單，不夠詳細(xì)明確，操作性不強(qiáng)；隨著商業(yè)銀行的迅速擴(kuò)張，支行的分布較為廣泛，這就不能夠保證制度能在所有的分支機(jī)構(gòu)中發(fā)揮其控制作24 用，使其控制的集中度不足。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為了應(yīng) 對(duì)嚴(yán)格的考核機(jī)制，獲取短期利益，很多商業(yè)銀行片面的追求業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，只 注重激勵(lì)刺激和前臺(tái)力量的配備，卻沒有進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，在制度的制定與權(quán) 力約束和后臺(tái)管理儲(chǔ)備上仍存在著較大的缺陷與不足，這就導(dǎo)致了銀行在利潤(rùn)高增 的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增高。三、內(nèi)部控制制度不規(guī)范一方面，在內(nèi)部控制制度的制定過程中忽略了該項(xiàng)制度的規(guī)范性和可行性。但煙臺(tái)銀行內(nèi)部控制制度還不夠 完善健全，還存在較多的問題與漏洞。21 第一，張群力5億多的票據(jù)案并沒能夠引起相關(guān)部門足夠的重視，及時(shí)的認(rèn)識(shí) 到相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的存在的可能性，也沒有制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以有效防止并應(yīng)對(duì) 同樣風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。；在 用股權(quán)質(zhì)押貸出款項(xiàng)的過程中，由于該行內(nèi)部相關(guān)部門沒有針對(duì)貸款者的資產(chǎn)情況 以及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查與審核，但是，由于某種原因，在貸款的過程中卻并 沒有嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。莊之內(nèi)部控制制度 于不顧，完全無視內(nèi)控制度的要求，利用職權(quán)之便安排信貸部放款數(shù)億元給這些帳 外經(jīng)營(yíng)的公司，幫助張收回了賬外資金，這項(xiàng)違規(guī)操作導(dǎo)致了該行1億元的不良貸 款，造成了巨大的損失。按照規(guī)定，按照各支行年末的存款總額進(jìn)行由高到低的排名，排名倒 數(shù)第一的支行行長(zhǎng)將被淘汰。但是，該行雖然對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)都制定了相 應(yīng)的控制措施，而案例中內(nèi)部控制失靈的主要原因就是控制程序未能得到有效的執(zhí) 行。第一，在秘密股權(quán)交易案中，煙臺(tái)銀行董事長(zhǎng)莊永輝在得知香港恒生銀行與永 隆銀行將增資入股本行的重大消息之后，預(yù)測(cè)本行的股票將來能增值，便利用自己 手中的權(quán)利開出空頭的銀行承兌匯票，再用匯票貼現(xiàn)套出的資金來購(gòu)買煙臺(tái)銀行的 股票，然后用買來的股權(quán)質(zhì)押貸出款項(xiàng)，轉(zhuǎn)會(huì)原來開出空頭承兌匯票的賬戶，充當(dāng) 保證金。由此我們 可以看出，盡管煙臺(tái)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)方面規(guī)定了嚴(yán)格的監(jiān)督審核制度，但是由于支 行行長(zhǎng)權(quán)利過高，內(nèi)部員工沒有認(rèn)真按流程進(jìn)行操作，相關(guān)部門又沒有按照監(jiān)督評(píng) 價(jià)的規(guī)定嚴(yán)格履行監(jiān)督審查的職責(zé)，沒有做好事前防范和事后糾正的工作，最終導(dǎo) 致了巨額票據(jù)詐騙案的發(fā)生。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，并保證其工作的獨(dú)立性與權(quán)威性。（3）人力資源政策要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，有效實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須要建立健全一套完善的人力資源政策。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，在機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配的過程中，應(yīng)該遵循不相容職務(wù) 相分離的原則。有效健全的治理結(jié)構(gòu)是保障商業(yè)銀行順利進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)的 基礎(chǔ)，但我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理體制嚴(yán)重妨礙了總行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，使得商業(yè)銀行不得不面對(duì)各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)該檢測(cè)并定期進(jìn)行評(píng)估，以保證其持續(xù)可接受性；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)影響了商業(yè)銀行的安全 運(yùn)行時(shí)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，應(yīng)識(shí)別和分析阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并明確重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn) 生的領(lǐng)域和范圍。風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的內(nèi)容包括了高層檢查、直接管理、信息加工、實(shí)物控制、確定 目標(biāo)、分級(jí)授權(quán)、職責(zé)分離等。二、信息與溝通有效的內(nèi)部控制要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備充分可靠真實(shí)的內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、合規(guī) 性信息以及外部市場(chǎng)信息，這些信息應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性和可獲得性。在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，有業(yè)務(wù)部門自身實(shí)施的監(jiān)督與評(píng)價(jià)能夠 及時(shí)發(fā)現(xiàn)并迅速糾正內(nèi)部控制存在的問題。一是上級(jí)行監(jiān)督部門對(duì)下級(jí)行監(jiān)督部門實(shí) 施業(yè)務(wù)檢查，主要側(cè)重于工作輔導(dǎo)、評(píng)比督促和整體推進(jìn)。商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)以上內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，只有全面結(jié)合內(nèi)部控制的五個(gè)方面，才能使內(nèi)部控制得到全面的貫徹與實(shí)施，才可能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第二，按《巴塞爾協(xié)議》的要求對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠使我 國(guó)商業(yè)銀行繁榮發(fā)展，積極參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在不斷地發(fā)展過程中逐漸拉近與國(guó)際先 進(jìn)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)理論之間的距離。第二，審慎性原則：為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)，就必須進(jìn)行審慎經(jīng)營(yíng)，保證各種經(jīng) 營(yíng)管理活動(dòng)都能夠嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求進(jìn)行。（2）保證財(cái)務(wù)管理信息真實(shí)性和完整性檢查差錯(cuò)防止舞弊、彌補(bǔ)漏洞與缺陷、有效防范應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，這是內(nèi)部控制的微 觀目標(biāo)，這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須要靠各部門、各崗位的工作人員嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)操作的 規(guī)范和流程。這次股權(quán)的秘密轉(zhuǎn)讓使得銀行內(nèi)部的某些高管從中獲 取了巨額的利潤(rùn)，同時(shí)也給煙臺(tái)銀行的內(nèi)部管理埋下了一定的隱患。莊永輝把秘密交易的股權(quán)交由山東德州 扒雞集團(tuán)等公司代為持有以避免引起他人的懷疑。在其業(yè)務(wù)的交接工作中，需要對(duì)劉此前的所有款項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，劉 維寧將之前從銀行違規(guī)取走的票據(jù)進(jìn)行帳外貼現(xiàn)，主要用于投資在浙江溫州一帶的 高利貸和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)上，但是就在劉維寧進(jìn)行業(yè)務(wù)交接時(shí)，在溫州一帶卻爆發(fā)了嚴(yán) 重的高利貸崩盤危機(jī)，劉維寧損失慘重，無法彌補(bǔ)漏洞，導(dǎo)致其無法解釋巨額資金 的去向，最終才攜巨款私逃。煙臺(tái)銀行于1997年11月成立之初，繼2006年引入中國(guó) 華電集團(tuán)作為股東后，2008年成功引進(jìn)了香港恒生銀行和永隆銀行作為戰(zhàn)略投資 者，目前注冊(cè)資本已達(dá)20億元。文中從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制等五個(gè)方面剖析了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析了金融全球化和監(jiān)管國(guó)際化的形勢(shì)對(duì)采取國(guó)際化戰(zhàn)略的商業(yè)銀行的影響，并提出了完善其內(nèi)部控制整體框架的改進(jìn)措施。而內(nèi)部控制已成為保障商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。該行是由地方財(cái)政、企業(yè)法人和自然人三 部分組成。劉維 寧之所以倉(cāng)皇出逃，是因?yàn)闊熍_(tái)銀行再2011年嚴(yán)格實(shí)行了“末位淘汰”制度。對(duì)于張群力的違規(guī)操作，帳外貼現(xiàn)行為，董事長(zhǎng)莊永輝利用職權(quán)之 便安排信貸部放款數(shù)億元給這些帳外經(jīng)營(yíng)的公司，幫助張群利收回了賬外資金，這 項(xiàng)違規(guī)操作導(dǎo)致了該行1億元的不良貸款，造成了巨大的損失。第四篇，山東標(biāo)金秘密股權(quán)出售山東標(biāo)金曾是進(jìn)行貴金屬網(wǎng)上交易的公司，其于2011年被煙臺(tái)銀行的“小金庫(kù)”金通公司以500萬元資金收購(gòu)，但在其被收購(gòu)8個(gè)月之后，便爆發(fā)了令人震驚 的爆倉(cāng)案。為了更 加深刻的對(duì)煙臺(tái)銀行案例進(jìn)行分析與研究，本文從內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則、作用、內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)等方面來進(jìn)行闡述與分析。（4）有效降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是客觀、普遍存在的，不可能完全規(guī)避