【正文】 （4）適當(dāng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)適當(dāng)有效，既能有效防范風(fēng)險(xiǎn)又不影響經(jīng)營(yíng)效率，確保內(nèi)部控制不疏漏、不過度。基于此，本文以巴塞爾協(xié)議為理論基礎(chǔ)，參照人民銀行、銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部控制指引，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析，從而提出相關(guān)性的解決對(duì)策，進(jìn)一步完善的構(gòu)建內(nèi)部控制體系。要按照巴塞爾協(xié)議的要求，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)應(yīng)用還主要停留在操作層面的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，面向管理層面的管理信息系統(tǒng)建設(shè)落后，因而不能很好的輔助管理人員對(duì)信息作出準(zhǔn)確的細(xì)節(jié)分析和綜合把握，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的幾點(diǎn)是：實(shí)際工作中有制可循卻缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行，使一些基本制度如柜臺(tái)交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)察難以落實(shí)，替崗、代崗，代人簽章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；獎(jiǎng)懲制度往往以黨紀(jì)政紀(jì)處罰代替了職業(yè)上的懲罰，有名無實(shí)；成績(jī)考核制度也存在較大缺陷，一些基層銀行僅以完成存款的多少來考核評(píng)價(jià)員工和決定工資待遇，忽視資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。沒有獨(dú)特的企業(yè)文化和優(yōu)秀的企業(yè)精神。（一）從控制環(huán)境來看良好的控制環(huán)境是內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。好范文版權(quán)所有二、內(nèi)部控制理論簡(jiǎn)介內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架等幾個(gè)階段。在人員數(shù)量上，應(yīng)該配備適當(dāng)足夠的工作人員，能夠真正滿足內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的需要；在人員質(zhì)量上，一方面內(nèi)部審計(jì)的組成人員的應(yīng)該具備合理的專業(yè)結(jié)構(gòu)，另一方面，應(yīng)該提高審計(jì)人員的素質(zhì)，對(duì)其進(jìn)行專業(yè)的技能培訓(xùn)，使其充分掌握相關(guān)的專業(yè)方法和技術(shù)，在銀行內(nèi)部真正建立起一個(gè)全面的、專業(yè)化的審計(jì)監(jiān) 督隊(duì)伍，能夠有效提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和水平。具體方法如 下：一、提高控制力度與控制集中度商業(yè)銀行不僅要制定完整健全內(nèi)部控制規(guī)章制度，而且應(yīng)該增強(qiáng)這些規(guī)章制度 的統(tǒng)一性和系統(tǒng)性，以有效提高控制的力度和控制的集中度。第3章案例結(jié)論及建議 建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度是積極應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，也是商業(yè)銀行有效實(shí)施內(nèi)部控制的根本前提。而且，在垂直稽核管理體制中，內(nèi)部審計(jì)的地位較低，其獨(dú) 立性與權(quán)威性均遭到了破壞，不能夠充分有效地發(fā)揮起監(jiān)督評(píng)價(jià)職能。而煙臺(tái)銀行的董事 長(zhǎng)。二、內(nèi)部控制制度存在片面性內(nèi)部控制制度缺乏一定的牽制力，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度并沒有真正地融入 貫穿到各個(gè)部門之間，反而使得各部門之間的內(nèi)控制度相互割裂，相互抵觸。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是有效控制風(fēng)險(xiǎn)，制定正確經(jīng)營(yíng)策略的前提和關(guān)鍵。在其業(yè)務(wù)的交接工作中，需要對(duì) 劉此前的所有款項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行重新的檢查與審核，因劉無法解釋巨額資金的去向，才 會(huì)攜款私逃。由此可 見，在煙臺(tái)銀行之中，由于某些人的利益凌駕于煙臺(tái)銀的整體利益之上，使得信息 沒有得到有效及時(shí)的傳遞，因此造成了這樣一個(gè)瞞天過海的違規(guī)操作。煙臺(tái)銀行在監(jiān)督與評(píng)價(jià)方面存在著較多的內(nèi)部控制漏洞，監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制失 效。另一方面，組織機(jī)構(gòu)的相互控制。其中，我們以內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)研究對(duì)象。換言之，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 機(jī)制的建立，應(yīng)該由多個(gè)相互獨(dú)立又相互聯(lián)系的系統(tǒng)共同組成。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該由富有經(jīng)驗(yàn)并且具有良好的職業(yè)道德操守的人員構(gòu)成。為了提高內(nèi)部 監(jiān)管效率，首先，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)被給予一定的權(quán)力與相應(yīng)的獨(dú)立性。如果商 業(yè)銀行不能采取有效措施對(duì)違規(guī)案件進(jìn)行彌補(bǔ)和改善，建立健全內(nèi)部控制制度，就 會(huì)失去公眾信任力。一、內(nèi)部控制的目標(biāo)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是指商業(yè)銀行為了維護(hù)自身利益免受損失而對(duì)其資產(chǎn)利用的效率性和效果性，旨在保證商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)與所付出的成本成 正比，使二者保持平衡，使得商業(yè)銀行的利益高于一切其他利益。張群利在競(jìng)爭(zhēng)中失利，便離開了煙臺(tái)銀行，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成 為當(dāng)?shù)馗挥械姆康禺a(chǎn)開發(fā)商，而留給煙臺(tái)銀行的則是巨額的不良貸款損失。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 的需要，該行開始尋找境外戰(zhàn)略投資者，最后于2008年與香港恒生銀行，永隆銀 行進(jìn)行合作，開始了增資入股的步伐。文中討論了國(guó)內(nèi)外與商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)的法規(guī)理論的發(fā)展情況，分析了商業(yè)銀行保證可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效的內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，以及當(dāng)前新型的監(jiān)管環(huán)境對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求。但是，由于其 與董事長(zhǎng)莊永輝存在著密切聯(lián)系，在莊的庇護(hù)下，一直沒有被淘汰，反而穩(wěn)居支行 行長(zhǎng)之位。隨著山東標(biāo)金爆倉案的爆發(fā)，其分散于煙臺(tái)銀行員工手中的255 萬元的股權(quán)在沒有通知相關(guān)人員，沒有進(jìn)行開會(huì)研究，也沒有公開招標(biāo)的情況下被 秘密轉(zhuǎn)讓了。商業(yè)銀行內(nèi)部控制 主要包括四個(gè)基本原則：全面性、審慎性、有效性、獨(dú)立性。根 據(jù)COSO定義的內(nèi)部控制整體框架，內(nèi)部控制包括五個(gè)互相聯(lián)系的要素，包括控制 環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制。有效地內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，可以及時(shí)發(fā) 現(xiàn)內(nèi)控制度的缺陷與不足，及時(shí)給予相應(yīng)的改進(jìn)意見，有助于更好地糾正完善內(nèi)控 制度，減少銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。最后，健全的內(nèi)部控制機(jī)制離不開有效的信息交流渠道，使所有員工能夠充分 理解和堅(jiān)持本行所實(shí)行的規(guī)章和程序，并使得相關(guān)信息能夠被及時(shí)傳達(dá)給需要它的 工作人員。（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估商業(yè)銀行應(yīng)建立并嚴(yán)格實(shí)施執(zhí)行程序，以有效識(shí)別與評(píng)估商業(yè)銀行所面對(duì)的各 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行因根據(jù)各部門、各崗位的 需要，明確劃分職責(zé)和權(quán)限，為劃分崗位職責(zé)，實(shí)施責(zé)任追究制度提供文件依據(jù)。應(yīng)該在銀行內(nèi)部樹立優(yōu)秀 品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念。根據(jù)內(nèi)部控制的規(guī)定，商業(yè)銀行必須掌握充分綜合的內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)及合規(guī)性 信息以及有關(guān)影響決策的外部市場(chǎng)信息，并通過建立有效的交流渠道及安全可靠的 信息系統(tǒng)以確保有關(guān)信息在內(nèi)部充分交流。由此可以看出，其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)早已暴露，但是該行卻并沒有采 取有效的控制活動(dòng)以杜絕類似案件的發(fā)生，才導(dǎo)致六年后的劉偉寧案。在 這整個(gè)事件的操作過程中存在著很多違規(guī)操作的問題，比如說在開出空頭承兌匯票 的過程中，必須要有充足的資金和抵押，經(jīng)過層層審核才能開出承兌匯票，但莊永 輝卻對(duì)各項(xiàng)規(guī)定視而不見，順利完成操作。例如，該行賦予的高層管理的權(quán) 限過大，給予其的約束機(jī)制卻很小，這樣使得該行的董事長(zhǎng)莊永輝只手遮天，不但 自己進(jìn)行違規(guī)操作，還違規(guī)提拔保護(hù)劉偉寧和張群力，采放縱他們騙取銀行巨額票 據(jù)。由于內(nèi)部員工的各種問題，使得內(nèi)部控制 制度的可行性和可執(zhí)行度大大降低，不能夠得到有效全面的執(zhí)行。在資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)和保全方面，沒有制定健全的規(guī)章 制度，獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制不完善，也沒有建立明確的責(zé)任追究制度，沒有提高相關(guān)責(zé) 任人的責(zé)任意識(shí)。二、缺乏完善的產(chǎn)權(quán)制度我國(guó)的商業(yè)銀行雖然逐漸股份制，但其所用權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)均屬于政府所有，在政 府的保護(hù)之下，不能夠真正地在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中參與競(jìng)爭(zhēng)，主要由政府承擔(dān)無限責(zé)任。三、提高內(nèi)部控制制度的規(guī)范性一方面，在內(nèi)部控制制度的制定過程中應(yīng)注意提高該項(xiàng)制度的規(guī)范性。比如應(yīng) 制定規(guī)范的制度對(duì)管理人員和業(yè)務(wù)人員的決策與行為加以約束，以明確其崗位職 責(zé)，避免內(nèi)部人員將在自身利益凌駕于銀行的規(guī)章制度之上。國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造的結(jié)構(gòu)性手術(shù)正式操刀；2003年12月，國(guó)家動(dòng)用450億美元的外匯儲(chǔ)備為中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行注入資本金，為上市作準(zhǔn)備。第四，信息和溝通（informationandmunication）。其次，權(quán)力的委托和分配更多是依靠行政力量，不能保證其獨(dú)立于政府的經(jīng)濟(jì)性、市場(chǎng)性。而且，由于缺乏專業(yè)化的技術(shù)人員和足夠的數(shù)據(jù)信息，目前我國(guó)商業(yè)銀行尚未建立更為科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，也就無法使用國(guó)際銀行界廣泛使用的var技術(shù)和creditmeterics方法，無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的識(shí)別和分析，更談不上建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系了。（四）從信息交流方面看我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在信息的真實(shí)性和傳遞效率上存在很大的問題。只有通過改制，剪斷國(guó)有商業(yè)銀行聯(lián)結(jié)在國(guó)家母體上的“臍帶”，使股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，銀行資本社會(huì)化，才能促使國(guó)有商業(yè)銀行以其法人財(cái)產(chǎn)權(quán)承擔(dān)有限責(zé)任，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則去經(jīng)營(yíng)，去承擔(dān)和防范風(fēng)險(xiǎn)，去選人用人，才能使其經(jīng)營(yíng)者排除經(jīng)營(yíng)因素的干擾，聚精會(huì)神謀發(fā)展。再次，要防止信息傳遞過程中的理解偏差。”報(bào)告認(rèn)為，內(nèi)部控制由五個(gè)相互聯(lián)系的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。比如在部門、崗位的職責(zé)劃分上就模糊不清，有的部門之間在出現(xiàn)問題之后，出現(xiàn)互推責(zé)任，使得內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮其作用，最終導(dǎo)致了銀行業(yè)務(wù)流程的各個(gè)。就內(nèi)部控制理論發(fā)展，它大致經(jīng)歷了萌芽期―內(nèi)部牽引階段、發(fā)展期―內(nèi)部控制階段、完善期―內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、成熟期―內(nèi)部控制整體框架階段。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的防范則應(yīng)適當(dāng)增加呆帳準(zhǔn)備金規(guī)模，并積極配合有關(guān)方面培育好中國(guó)的衍生工具市場(chǎng)，利用多種金融工具進(jìn)行投資組合、分散市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員自身對(duì)本職工作的重要性沒有深入認(rèn)識(shí)，且長(zhǎng)期以來沿襲舊的審計(jì)方法，將審計(jì)主要局限在專項(xiàng)審計(jì)和突出檢查，方式單一，覆蓋面不廣，審查頻度不高，審計(jì)水平有限，只注重事后稽查而忽視事前防范、事中控制，不能充分發(fā)揮其預(yù)警效果。國(guó)有商業(yè)銀行缺乏正常的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。由于管理層的不重視和高技術(shù)人才的缺乏，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如信貸審查方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。雖然國(guó)有商業(yè)銀行的公司法人治理結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大的變化，但與真正市場(chǎng)化的貨幣金融企業(yè)相去甚遠(yuǎn)。第三，控制活動(dòng)（controlactivities）?？傂袘?yīng)該加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與約束，使其制 定的內(nèi)部控制制度能夠在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)之中得到全面的貫徹與實(shí)施，使得分支機(jī)構(gòu) 能夠得到安全有效的運(yùn)行。在資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)和保全方面，應(yīng)當(dāng)制定健全的規(guī)章制度，完善獎(jiǎng) 勵(lì)與懲罰機(jī)制，建立明確的責(zé)任追究制度，有效約束相關(guān)責(zé)任人的一切行為。二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的牽制力度要加強(qiáng)內(nèi)控制度的牽制力度，就應(yīng)該提高內(nèi)控制度的統(tǒng)一性和集中性。我國(guó)商業(yè)銀 行的制度與西方不同，西方商業(yè)銀行設(shè)置了獨(dú)立的監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)，直接對(duì)股 東和投資者負(fù)責(zé)，能夠真正起到監(jiān)督作用。其次，在會(huì)計(jì)結(jié)算與資金 業(yè)務(wù)方面，由于業(yè)務(wù)操作的環(huán)節(jié)較多，手續(xù)較為繁瑣復(fù)雜，使得相關(guān)人員不能完全 掌握并控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也無法有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施。另一方面，內(nèi)控制度并未真正起到制約的作用。良好的內(nèi)部控制環(huán)境給內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供了基礎(chǔ)性的保障，使得商業(yè)銀 行的內(nèi)部控制能夠得到有效的貫徹與執(zhí)行。第四，在秘密股權(quán)交易案中，莊永輝在已知香港兩家銀行增資入股的內(nèi)幕之后，預(yù)計(jì)煙臺(tái)銀行股權(quán)價(jià)格會(huì)水漲船高，則私自暗里購買改行的股票。但是有關(guān)方面的各個(gè)部門卻玩忽職守，或違規(guī)操作包 庇劉維寧或不認(rèn)真仔細(xì)的執(zhí)行控制程序， 億票據(jù)，給銀行和股東在經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)方面造成了巨大的損失。而在秘密股權(quán)交易案中，董事長(zhǎng)莊永輝利用職權(quán)之便違規(guī)套 現(xiàn)秘密購買煙臺(tái)銀行股票，這一違規(guī)操作被首席風(fēng)險(xiǎn)官曹景渡發(fā)現(xiàn)了，并對(duì)此提出 了反對(duì)意見，但是他的意見并沒有被采納，反而遭到了莊永輝的蓄意報(bào)復(fù)，最后被 逼無奈離開了煙臺(tái)銀行。而加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)是使得員工能夠“守法 守規(guī)、誠(chéng)實(shí)守信”的有效保障。一個(gè)健全的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)建立一個(gè) 崗位分工合理、部門職責(zé)明確的組織結(jié)構(gòu)，并且在組織內(nèi)部應(yīng)該制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對(duì)程序與方法，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)機(jī)制，提高全體員工的職業(yè)道德水平并增強(qiáng) 其誠(chéng)信意識(shí)，從而使內(nèi)部控制得到切實(shí)的實(shí)施與貫徹。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估強(qiáng)調(diào)在內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行中需要不斷的識(shí)別和評(píng)估影 響銀行安全運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)因素。其次，有效的內(nèi)部控制應(yīng)具備一套安全可靠的信息系統(tǒng)，并使之貫穿于重要活 動(dòng)之中。（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú) 立展開的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度要求國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)必須在商業(yè)銀行內(nèi)部得到充分有效地貫徹與實(shí)施，以有效防范工作人員的違規(guī)操作與欺詐犯罪行為。這樣能夠 有效保障商業(yè)銀行資金的安全性，減少或避免損失，增加利潤(rùn)，為銀行安全穩(wěn)健運(yùn) 行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。金通公司是煙臺(tái)銀行進(jìn)行其他業(yè)務(wù)投資的子公司，其運(yùn)行與操作具有一 定的私密性，具有不透明性，使得煙臺(tái)銀行的普通員工只能敬而遠(yuǎn)之。按 照規(guī)定，按照各支行年末的存款總額進(jìn)行由高到低的排名，排名倒數(shù)第一的支行行 長(zhǎng)將被淘汰。因此，研究我國(guó)商業(yè)銀行在新型監(jiān)管環(huán)境里的內(nèi)部控制，具有很好的現(xiàn)實(shí)意義。在先后引進(jìn)中共華電集 團(tuán)、香港恒生銀行和永隆銀行作為戰(zhàn)略投資者之后，其注冊(cè)資本已達(dá)到20億元。在此操作過程中，香港恒生銀行派來的首席風(fēng)險(xiǎn)官曹景渡雖然 極力反對(duì)他的違法轉(zhuǎn)貸行為，但是非但沒有阻止莊永輝的違規(guī)操作，反而遭到了其 惡意報(bào)復(fù)與為難，最終被迫離開煙臺(tái)銀行。商業(yè)銀行自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是商業(yè)銀行根 據(jù)自身實(shí)際情況而制定的，這個(gè)目標(biāo)是需要一定的時(shí)間來實(shí)現(xiàn)的，它必須具有一定 的針對(duì)性并能夠得到切實(shí)有效的實(shí)施，因此就必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制，以保證這一目 標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。因此，商業(yè)銀行建 立健全內(nèi)部控制，既能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，是銀行體系安全運(yùn)行，也能夠促進(jìn)社會(huì)經(jīng) 濟(jì)穩(wěn)定健康的發(fā)展。其次，建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。原則三，各個(gè)崗位的工作人員如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告給管 理層和董事會(huì)，而相關(guān)人員應(yīng)該及時(shí)處理所發(fā)現(xiàn)的問題。四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是對(duì)影響商業(yè)銀行目標(biāo)實(shí)現(xiàn)因素進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量和評(píng)價(jià)的過程。由于我國(guó)社會(huì)主義 的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制所導(dǎo)致的產(chǎn)權(quán)不明晰而造成的國(guó)有金融資產(chǎn)的所有者混亂，使得我 國(guó)的商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)活動(dòng)中缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，使商業(yè)銀行被迫要去面對(duì)更 多的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。具 體要求是：在商業(yè)銀行內(nèi)部必須建立職責(zé)授權(quán)機(jī)制，并保證職權(quán)具有一定的獨(dú)立性； 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行必須在相關(guān)部門的監(jiān)督檢查之下進(jìn)行并且需要經(jīng)過其他的部 門共同運(yùn)作；相關(guān)部門的監(jiān)督檢查行為應(yīng)該具有獨(dú)立性，不受任何部門的干預(yù)與妨 礙，使得被檢查出的問題能夠被及時(shí)解決。另一方面，即使劉與張 二人通過違規(guī)操作等方式開出了巨額票據(jù)，但如果事后相關(guān)部門能夠按照規(guī)定對(duì)各 項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與核對(duì)的話，也能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)這二人的違法行為。19 控制活動(dòng)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，在有效防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方 面起著至關(guān)重要的作用。第三，