【正文】 度，減少銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（3）監(jiān)督與評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制的整體有效性進(jìn)行監(jiān)督，主要包括業(yè)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審 計(jì)監(jiān)督。在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，有業(yè)務(wù)部門(mén)自身實(shí)施的監(jiān)督與評(píng)價(jià)能夠 及時(shí)發(fā)現(xiàn)并迅速糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分了 解本行的所有經(jīng)營(yíng)管理信息，并全面監(jiān)督與評(píng)價(jià)本行各個(gè)機(jī)構(gòu)部門(mén)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操13 作與執(zhí)行情況。在監(jiān)督評(píng)價(jià)的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循下述原則：原則一，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。對(duì)銀行內(nèi)部控制的 監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)積極有效按時(shí)實(shí)施，并且應(yīng)當(dāng)定期予以評(píng)價(jià)。原則二，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行有效而全面的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該由富有經(jīng)驗(yàn)并且具有良好的職業(yè)道德操守的人員構(gòu)成。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)價(jià)的一部分，可以直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào) 告工作。原則三，各個(gè)崗位的工作人員如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告給管 理層和董事會(huì)，而相關(guān)人員應(yīng)該及時(shí)處理所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。二、信息與溝通有效的內(nèi)部控制要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備充分可靠真實(shí)的內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、合規(guī) 性信息以及外部市場(chǎng)信息，這些信息應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性和可獲得性。商業(yè)銀行的有效 運(yùn)行離不開(kāi)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中信息的傳遞與溝通，因此商業(yè)銀行應(yīng)該建立起一個(gè)全面 及時(shí)的信息與溝通系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)提供真實(shí)準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)管理信息，對(duì)外及時(shí)有用的投資 監(jiān)督信息。在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該保證信息與溝通的順暢性、使得各部門(mén)、各員工能 夠相互分享有用的信息，并且能夠使信息得到及時(shí)的反饋，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)狀況與各 種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能夠被相關(guān)部門(mén)和人員及時(shí)準(zhǔn)確的掌握與了解，保障每一項(xiàng)信息的有效 傳遞。相關(guān)原則包括：首先，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該具有充分、全面的經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的數(shù)據(jù) 信息，并且能夠反應(yīng)對(duì)于法律法規(guī)的遵循情況，同時(shí)還需要有關(guān)外部市場(chǎng)中與重大 決策相關(guān)的信息。其次，有效的內(nèi)部控制應(yīng)具備一套安全可靠的信息系統(tǒng)，并使之貫穿于重要活 動(dòng)之中。主要包括保護(hù)并監(jiān)督評(píng)價(jià)那些以電子形式存儲(chǔ)和使用的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并需要 能夠充分應(yīng)對(duì)突然發(fā)生的各項(xiàng)問(wèn)題。最后，健全的內(nèi)部控制機(jī)制離不開(kāi)有效的信息交流渠道，使所有員工能夠充分 理解和堅(jiān)持本行所實(shí)行的規(guī)章和程序，并使得相關(guān)信息能夠被及時(shí)傳達(dá)給需要它的 工作人員。三、控制活動(dòng)（1）風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)政策、制度和程序，并在一級(jí)法人內(nèi)堅(jiān)持按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，盡可能減少其連貫性和穩(wěn)定性受到管理層變更的影14 響。風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的內(nèi)容包括了高層檢查、直接管理、信息加工、實(shí)物控制、確定 目標(biāo)、分級(jí)授權(quán)、職責(zé)分離等。（2）重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和完善的重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，會(huì)直接影響商業(yè)銀行的健康發(fā)展。對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門(mén)應(yīng)該給予一定的關(guān)注，并采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，這也是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心目的。銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于多方面因素，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán) 境、行業(yè)特點(diǎn)、銀行員工及管理層素質(zhì)、企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果等，都可 能直接或者間接影響銀行安全運(yùn)行。銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素的復(fù)雜性和綜合性的特征，決定了一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，不僅需要分析各因素與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)關(guān)系，而且必須將有效監(jiān)測(cè)、分析和應(yīng)對(duì)多種因素的綜合作用相結(jié)合。換言之，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 機(jī)制的建立，應(yīng)該由多個(gè)相互獨(dú)立又相互聯(lián)系的系統(tǒng)共同組成。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的 完善中，應(yīng)及時(shí)分散風(fēng)險(xiǎn)、有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)與收益配比原則。四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是對(duì)影響商業(yè)銀行目標(biāo)實(shí)現(xiàn)因素進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量和評(píng)價(jià)的過(guò)程。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，應(yīng)識(shí)別和分析阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并明確重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn) 生的領(lǐng)域和范圍。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素包括：制定整體目標(biāo)和具體業(yè)務(wù)目標(biāo)并將二者相 結(jié)合、識(shí)別分析內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)識(shí)阻礙目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)因素、調(diào)整各項(xiàng)規(guī)章與 程序。風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到商業(yè)銀行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并阻礙其有效經(jīng)營(yíng)是我們必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 評(píng)估的重要原因。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠有效確定風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取恰當(dāng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管 理。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估強(qiáng)調(diào)在內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行中需要不斷的識(shí)別和評(píng)估影 響銀行安全運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)因素。這種評(píng)估應(yīng)包括銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)，根 據(jù)需要隨時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制措施，以有效應(yīng)對(duì)并處理各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估商業(yè)銀行應(yīng)建立并嚴(yán)格實(shí)施執(zhí)行程序，以有效識(shí)別與評(píng)估商業(yè)銀行所面對(duì)的各 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別和確定，并識(shí)別這些活動(dòng)中 存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析其類(lèi)型、來(lái)源及影響范圍，根據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部控制 制度確定該風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，以決定是否需要進(jìn)一步采取措施。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)該檢測(cè)并定期進(jìn)行評(píng)估，以保證其持續(xù)可接受性；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)影響了商業(yè)銀行的安全 運(yùn)行時(shí)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，商業(yè)銀行在對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng) 估時(shí)應(yīng)分析內(nèi)外部因素的影響力。其中，內(nèi)部因素包括銀行組織的構(gòu)成情況、銀行 業(yè)務(wù)的綜合性及員工的流動(dòng)性等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)性、行業(yè)趨勢(shì)的變15 動(dòng)性等。當(dāng)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)境和以前不同時(shí)，應(yīng)重新識(shí)別和評(píng)估所面對(duì)的 風(fēng)險(xiǎn)，以確保任何新的和過(guò)去的未予以控制的風(fēng)險(xiǎn)能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效控制。（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略商業(yè)銀行面對(duì)著多種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括資本風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和 內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。其中，我們以?xún)?nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)研究對(duì)象。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)就是 指銀行內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到有效的執(zhí)行與實(shí)施所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)社會(huì)主義 的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制所導(dǎo)致的產(chǎn)權(quán)不明晰而造成的國(guó)有金融資產(chǎn)的所有者混亂，使得我 國(guó)的商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)活動(dòng)中缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，使商業(yè)銀行被迫要去面對(duì)更 多的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。有效健全的治理結(jié)構(gòu)是保障商業(yè)銀行順利進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)的 基礎(chǔ)，但我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理體制嚴(yán)重妨礙了總行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，使得商業(yè)銀行不得不面對(duì)各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。特別是由于銀行內(nèi)部人員為了自身利益進(jìn) 行違規(guī)操作等原因造成的各種惡性欺詐案件，這就進(jìn)一步加大了銀行資產(chǎn)遭受損失 的風(fēng)險(xiǎn)的可能性。完善并實(shí)施嚴(yán)格的金融監(jiān)管，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)法人、內(nèi)部控 制和高級(jí)管理人員的監(jiān)管和考核是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的重要途徑。五、內(nèi)部控制環(huán)境（1）公司治理結(jié)構(gòu)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行法》和《公司法》等 有關(guān)法律法規(guī)，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職 責(zé)和權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。一個(gè)健全的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)建立一個(gè) 崗位分工合理、部門(mén)職責(zé)明確的組織結(jié)構(gòu)，并且在組織內(nèi)部應(yīng)該制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對(duì)程序與方法，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)機(jī)制，提高全體員工的職業(yè)道德水平并增強(qiáng) 其誠(chéng)信意識(shí)，從而使內(nèi)部控制得到切實(shí)的實(shí)施與貫徹。（2）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)力責(zé)任的分配商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)避免各部門(mén)、各崗位、各機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)與分工不清晰的問(wèn)題，強(qiáng)化職能責(zé)任的分權(quán)與相互監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)。商業(yè)銀行因根據(jù)各部門(mén)、各崗位的 需要，明確劃分職責(zé)和權(quán)限，為劃分崗位職責(zé)，實(shí)施責(zé)任追究制度提供文件依據(jù)。并且應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格進(jìn)行崗位輪換和監(jiān)督審核制度。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，在機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配的過(guò)程中，應(yīng)該遵循不相容職務(wù) 相分離的原則。不相容職務(wù)相分離原則要求一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理應(yīng)該按照程序的規(guī) 定經(jīng)過(guò)各部門(mén)，各崗位工作人員的依次審核和處理，并且應(yīng)對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督和 制約。而機(jī)構(gòu)控制主要包括兩個(gè)方面：16 一方面，不相容職務(wù)的分離。其內(nèi)容包括：其一，嚴(yán)格杜絕一人在沒(méi)有任何監(jiān) 督的情況下單獨(dú)完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)；其二，錢(qián)、賬、物分管，例如，憑證和印章等使用 和保管需要規(guī)范性；其三，應(yīng)該建立完善憑證制度。不相容職務(wù)分離是在這樣一個(gè) 前提下實(shí)施的：兩個(gè)人無(wú)意識(shí)同犯一個(gè)錯(cuò)誤的可能性很小，而一個(gè)人舞弊的可能性 要大于兩個(gè)人。另一方面，組織機(jī)構(gòu)的相互控制。銀行應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而設(shè)立相應(yīng)的 崗位和機(jī)構(gòu)，而相互控制的要求需要被體現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工之中。具 體要求是：在商業(yè)銀行內(nèi)部必須建立職責(zé)授權(quán)機(jī)制，并保證職權(quán)具有一定的獨(dú)立性； 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行必須在相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查之下進(jìn)行并且需要經(jīng)過(guò)其他的部 門(mén)共同運(yùn)作；相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查行為應(yīng)該具有獨(dú)立性，不受任何部門(mén)的干預(yù)與妨 礙，使得被檢查出的問(wèn)題能夠被及時(shí)解決。（3）人力資源政策要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，有效實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須要建立健全一套完善的人力資源政策。受到傳統(tǒng)體制的限制，我國(guó)商業(yè)銀行在人力資源政策上存在“任 人唯親”、“監(jiān)督無(wú)效”、“控人失度”與“用人失利”的不良現(xiàn)象，而在激勵(lì)機(jī)制上 則存在激勵(lì)與懲罰機(jī)制不合理的現(xiàn)象。因此，商業(yè)銀行必須要建立健全有效的人力 資源政策，嚴(yán)格用人程序與制度，合理晉升與獎(jiǎng)罰機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)于員工的職業(yè)道德 修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)能力的培訓(xùn)，不斷提高員工的道德與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。（4）企業(yè)文化建設(shè)商業(yè)銀行片面的追求規(guī)模效益，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，卻忽略了對(duì)于企業(yè)文化的建設(shè)，使得員工的職業(yè)道德與遵紀(jì)守法的觀念沒(méi)有得到有效的重視和教育，導(dǎo)致了工作人 員無(wú)視法律法規(guī)，進(jìn)行違法操作。而加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)是使得員工能夠“守法 守規(guī)、誠(chéng)實(shí)守信”的有效保障。在內(nèi)部控制文化的建設(shè)過(guò)程中，銀行內(nèi)部董事和高 級(jí)管理層的道德素質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格會(huì)起到至關(guān)重要的作用。應(yīng)該在銀行內(nèi)部樹(shù)立優(yōu)秀 品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念。（5）內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，并保證其工作的獨(dú)立性與權(quán)威性?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出，內(nèi)部審計(jì)要實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理，下級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審 計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘 任和解聘由董事會(huì)負(fù)責(zé)；全面審計(jì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理信息，全面監(jiān)督與評(píng)價(jià)銀行 的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，使得違法違規(guī)的問(wèn)題能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以糾正。17 絕大多數(shù)銀行案件的發(fā)生，都是由于其內(nèi)部控制薄弱而導(dǎo)致內(nèi)部控制的失靈，內(nèi)部控制的失效是由多方面的原因造成的，可能存在于其整體框架的五大要素的不 用層面。在煙臺(tái)銀行惡性案件頻發(fā)的態(tài)勢(shì)之下，人們一致將矛頭指向了該行的內(nèi)部 控制。為了更全面地剖析以下案例，把握問(wèn)題的本質(zhì)，下文將深入地分析從煙臺(tái)銀 行內(nèi)部控制整體框架的五大要素的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)煙臺(tái)銀行存在的問(wèn)題予以揭示與分 析。煙臺(tái)銀行在監(jiān)督與評(píng)價(jià)方面存在著較多的內(nèi)部控制漏洞，監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制失 效。第一，根據(jù)煙臺(tái)銀行的相關(guān)規(guī)定，該行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的處理工作規(guī)定了相應(yīng)的操 作流程和監(jiān)督檢查機(jī)制，如每年都要進(jìn)行定期與多次的不定期檢查，并且進(jìn)行必要 的業(yè)務(wù)還原與核實(shí)的程序，以有效發(fā)現(xiàn)并防止違規(guī)操作；同時(shí)，如果按照煙臺(tái)銀行 對(duì)于開(kāi)出承兌匯票的規(guī)定來(lái)嚴(yán)格進(jìn)行操作的話，那么對(duì)于開(kāi)出的票據(jù)是需要經(jīng)過(guò) “票據(jù)中心”、“結(jié)算中心”、“財(cái)務(wù)部”等多個(gè)部門(mén)的審核方可完成的，劉偉寧與張 群利二人根本不可能有機(jī)會(huì)騙取數(shù)額如此之大的巨額票據(jù)。另一方面，即使劉與張 二人通過(guò)違規(guī)操作等方式開(kāi)出了巨額票據(jù)，但如果事后相關(guān)部門(mén)能夠按照規(guī)定對(duì)各 項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與核對(duì)的話，也能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)這二人的違法行為。由此我們 可以看出，盡管煙臺(tái)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)方面規(guī)定了嚴(yán)格的監(jiān)督審核制度，但是由于支 行行長(zhǎng)權(quán)利過(guò)高，內(nèi)部員工沒(méi)有認(rèn)真按流程進(jìn)行操作，相關(guān)部門(mén)又沒(méi)有按照監(jiān)督評(píng) 價(jià)的規(guī)定嚴(yán)格履行監(jiān)督審查的職責(zé)，沒(méi)有做好事前防范和事后糾正的工作，最終導(dǎo) 致了巨額票據(jù)詐騙案的發(fā)生。第二，權(quán)利凌駕于監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制之上，使得監(jiān)督與評(píng)價(jià)的作用并未得到有效 充分的發(fā)揮。在張群利的案件中，他違規(guī)操作騙取的5億元的票據(jù)進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)的 違規(guī)操作，這件事情并不是沒(méi)有人發(fā)現(xiàn)，而是在被人發(fā)現(xiàn)上報(bào)之后，由于受到董事 長(zhǎng)莊永輝的包庇，沒(méi)有得到及時(shí)有效的處理。張?jiān)谶@次案件中非但沒(méi)有遭到任何處 分，反而被違規(guī)提拔。而在秘密股權(quán)交易案中，董事長(zhǎng)莊永輝利用職權(quán)之便違規(guī)套 現(xiàn)秘密購(gòu)買(mǎi)煙臺(tái)銀行股票，這一違規(guī)操作被首席風(fēng)險(xiǎn)官曹景渡發(fā)現(xiàn)了，并對(duì)此提出 了反對(duì)意見(jiàn)，但是他的意見(jiàn)并沒(méi)有被采納，反而遭到了莊永輝的蓄意報(bào)復(fù)，最后被 逼無(wú)奈離開(kāi)了煙臺(tái)銀行。18 從這兩例事件中，我們可以看出，該行雖然制定了監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，但即使在有 人積極履行了監(jiān)督與評(píng)價(jià)的職責(zé)，如果被高權(quán)所凌駕，那該項(xiàng)機(jī)制也不能發(fā)揮其職 能，使得監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制形同虛設(shè)。根據(jù)內(nèi)部控制的規(guī)定，商業(yè)銀行必須掌握充分綜合的內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)及合規(guī)性 信息以及有關(guān)影響決策的外部市場(chǎng)信息，并通過(guò)建立有效的交流渠道及安全可靠的 信息系統(tǒng)以確保有關(guān)信息在內(nèi)部充分交流。但是，煙臺(tái)銀行在這方面存在著重要的 問(wèn)題與漏洞，其中，秘密股權(quán)交易案和山東標(biāo)金案都暴露了該行在這方面的不足。第一，在秘密股權(quán)交易案中，煙臺(tái)銀行董事長(zhǎng)莊永輝在得知香港恒生銀行與永 隆銀行將增資入股本行的重大消息之后，預(yù)測(cè)本行的股票將來(lái)能增值，便利用自己 手中的權(quán)利開(kāi)出空頭的銀行承兌匯票，再用匯票貼現(xiàn)套出的資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)煙臺(tái)銀行的 股票，然后用買(mǎi)來(lái)的股權(quán)質(zhì)押貸出款項(xiàng)，轉(zhuǎn)會(huì)原來(lái)開(kāi)出空頭承兌匯票的賬戶(hù)，充當(dāng) 保證金。莊永輝把秘密交易的股權(quán)交由山東德州扒雞集團(tuán)等公司代持股權(quán)以避免引 起他人的懷疑。在這整個(gè)事件的操作過(guò)程中存在著很多違規(guī)操作的問(wèn)題，比如說(shuō)在 開(kāi)出空頭承兌匯票的過(guò)程中，必須要有充足的資金和抵押，經(jīng)過(guò)層層審核才能開(kāi)出 承兌匯票，但莊永輝卻對(duì)各項(xiàng)規(guī)定視而不見(jiàn)，逆流完成操作；在用股權(quán)質(zhì)押貸出款 項(xiàng)的過(guò)程中，由于該行內(nèi)部相關(guān)部門(mén)沒(méi)有針對(duì)貸款者的資產(chǎn)情況以及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行 仔細(xì)的調(diào)查與審核以得出有效信息，并且沒(méi)有在有關(guān)部門(mén)之間將信息進(jìn)行傳遞與交 流，最終使得莊得逞，也使得貸出的款項(xiàng)及利息未能及時(shí)上交，給銀行造成了一定 的損失；莊永輝暗箱操作，秘密轉(zhuǎn)讓德州扒雞持有的煙臺(tái)銀行股票，這是在其他股 東毫不知情的情況下完成的。從莊永輝違規(guī)操作的這三例違規(guī)操作中我們可以看 出，無(wú)論是在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中還是在股權(quán)交易中，該行都存在交易不透明，信息與溝通 不暢的嚴(yán)重缺陷。第二，在山東標(biāo)金案中，其分散于煙臺(tái)銀行員工手中的51%的股權(quán)在其持有人 毫不知情的情況下被以255萬(wàn)的低價(jià)離奇轉(zhuǎn)讓?zhuān)@次轉(zhuǎn)讓行為并沒(méi)有通知其他相關(guān) 負(fù)責(zé)人，也沒(méi)有開(kāi)會(huì)研究進(jìn)行招投標(biāo)，是在某人的暗箱操作中秘密完成的。由此可 見(jiàn)，在煙臺(tái)銀行之中，由于某些人的利益凌駕于煙臺(tái)銀的整體利益之上，使得信息 沒(méi)有得到有效及時(shí)的傳遞，因此造成了這樣一個(gè)瞞天過(guò)海的違規(guī)操作。通過(guò)這兩例案件，我們可以看出，該行的信息與溝通是嚴(yán)重不暢的，信息在銀 行內(nèi)外部之間受到了阻礙，沒(méi)有傳遞給應(yīng)被傳