【正文】 融機(jī)構(gòu)。2．某儲(chǔ)戶1998年6月15日存入定期三年的儲(chǔ)蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一．填空題（，共12分）1．任意修改廢除仍應(yīng)按原制度執(zhí)行2．統(tǒng)一印刷多聯(lián)套寫(xiě)聯(lián)行3．反方貸方借方4．商品交易勞務(wù)供應(yīng)資金調(diào)撥貨幣收付行為現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)帳結(jié)算5．背書(shū)人被背書(shū)人背書(shū)日期到期日前6．付款時(shí)間實(shí)際購(gòu)入成本溢價(jià)折價(jià)二、判斷與改錯(cuò)（每小題2分，判斷與改錯(cuò)各1分，判斷錯(cuò)誤不得分，共20分）1． 證券銷(xiāo)售科目為借方余額，表明自營(yíng)證券業(yè)務(wù)為虧損。其次，開(kāi)戶行實(shí)行雙向選擇，存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開(kāi)立帳戶。30=(元)貸款利息=21308770‰247。四、業(yè)務(wù)處理題（共48分）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：（1）會(huì)計(jì)分錄中科目代號(hào)、名稱，寫(xiě)出其中一個(gè)即得分，代號(hào)、名稱都寫(xiě)的，有一個(gè)正確即得分；（2）對(duì)于帳戶，寫(xiě)出帳號(hào)或戶名均可；（3）會(huì)計(jì)分錄的借、貸方向錯(cuò)誤不得分；（4）凡需計(jì)算的，列出算式并計(jì)算出結(jié)果。三、問(wèn)答題（共20分）1．（6分）每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶帳各戶最后余額填列；當(dāng)日未發(fā)生收付的帳戶（假日同），根據(jù)上一日的最后余額填類；每日填記后，還應(yīng)按科目加計(jì)余額合計(jì)；使用計(jì)算機(jī)記帳的，結(jié)息期滿必須打印計(jì)息余額表；每旬末、月末，按戶結(jié)出“本期末積習(xí)累計(jì)數(shù)額”；如有應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)，在結(jié)息時(shí)應(yīng)分別填入應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)欄，并結(jié)出各帳戶和各科目“至結(jié)息日未計(jì)息累計(jì)積數(shù)。，年末按規(guī)定提取呆帳準(zhǔn)備。請(qǐng)計(jì)算存貸款利息并寫(xiě)出利息轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。（）5．委托收款結(jié)算由付款人開(kāi)戶行填發(fā)貸方報(bào)單向收款人開(kāi)戶行劃款。4．結(jié)算是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，各經(jīng)濟(jì)單位間由于、和等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而引起的。如上所述,我國(guó)的金融改革一開(kāi)始就選擇了漸進(jìn)的改革方式。(三)銀行商業(yè)化改革(19941997年)1994年,國(guó)家開(kāi)始實(shí)行“貸款限額控制下的資產(chǎn)負(fù)債比例管理”信貸資金管理新體制,標(biāo)志著我國(guó)金融體制改革進(jìn)入商業(yè)化改革新階段。三、我國(guó)金融制度的相關(guān)回顧(一)中國(guó)金融改革的起步階段(19791984年)以“統(tǒng)存統(tǒng)貸”為核心的信貸管理體制運(yùn)轉(zhuǎn)了近30年后,1979年2月中央推出了“統(tǒng)一計(jì)劃,分級(jí)管理,存貸掛鉤,差額包干”的信貸資金管理辦法,即所謂的“放權(quán)”改革。二、相關(guān)理論舒爾茨對(duì)制度的經(jīng)典定義為“一種行為規(guī)則,這些規(guī)則涉及社會(huì)、政治及經(jīng)濟(jì)行為”。（二）金融管理創(chuàng)新金融管理創(chuàng)新包括5項(xiàng)具體內(nèi)容：戰(zhàn)略決策創(chuàng)新，即銀行在發(fā)展的前瞻性和戰(zhàn)略決策上體現(xiàn)出來(lái)的創(chuàng)新思維；制度安排創(chuàng)新。一個(gè)制度的變遷方式,主要看這個(gè)社會(huì)的權(quán)力機(jī)構(gòu)之間的博弈和協(xié)商,而我國(guó)金融制度變化乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)制度變遷的核心重要表現(xiàn)于政府供給主導(dǎo)型變遷讓位于需求主導(dǎo)型制度變遷。一方面,通過(guò)建立內(nèi)部控制機(jī)制,如商業(yè)銀行成立稽核處進(jìn)行自我監(jiān)督。鑒于金融行業(yè)的特殊情況,在報(bào)告方面須從表內(nèi)擴(kuò)充至表外,而且著重對(duì)表外業(yè)務(wù)的分析。以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),即以權(quán)利形成義務(wù)的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確認(rèn)本期收入和費(fèi)用的一種方法,在金融會(huì)計(jì)里,有兩個(gè)方面問(wèn)題值得考慮:第一,在商業(yè)銀行的收入和費(fèi)用確認(rèn)方面,若嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制處理,導(dǎo)致商業(yè)銀行的利潤(rùn)總額有很大的虛假性。根據(jù)《準(zhǔn)則》,歷史成本原則是我國(guó)各行業(yè)會(huì)計(jì)的計(jì)量基礎(chǔ),金融行業(yè)也不例外。由于范圍不同,各專業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算中在會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用上各自形成體系,并突出各自的重點(diǎn),如中國(guó)銀行突出外匯業(yè)務(wù),農(nóng)業(yè)銀行突出農(nóng)村特色。第一次是從80年代初期成立四大專業(yè)銀行,使人民銀行從經(jīng)營(yíng)兼管理的局面中解脫出來(lái),專門(mén)從事對(duì)專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)服務(wù)和監(jiān)督。我國(guó)現(xiàn)行的金融會(huì)計(jì)框架建立在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》)的基礎(chǔ)上,并于1993年7月1日推出了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(以下簡(jiǎn)稱《制度》),內(nèi)容包括:金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的總則,基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定,銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明,金融性公司會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明,會(huì)計(jì)報(bào)告及編制等五個(gè)部分。由于歷史的原因,我國(guó)金融行業(yè)會(huì)計(jì)存在同一業(yè)務(wù)范圍而會(huì)計(jì)核算方法和披露不一致等問(wèn)題,這不利于規(guī)范金融行業(yè)會(huì)計(jì)信息的披露,不利于保護(hù)廣大投資者和債權(quán)人的利益。由于金融實(shí)體主要進(jìn)行資金中介服務(wù),其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍有其特殊性,如以貨幣資金業(yè)務(wù)為主,多種貨幣符號(hào)并存。1．.從上述案例中，應(yīng)吸取哪些教訓(xùn)？ 2．.儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督有哪些作用？1．一要加強(qiáng)責(zé)任心。要求：指出本案例留給人們的教訓(xùn)是什么？分別都違反了哪些規(guī)定？本案例除了直接責(zé)任人承擔(dān)直接責(zé)任外，還應(yīng)由哪一級(jí)什么職位的人分別承擔(dān)什么責(zé)任？該營(yíng)業(yè)所發(fā)生的這起盜竊案件，是一起責(zé)任刑事案件，暴露出該行內(nèi)控不力，管理不嚴(yán)，違規(guī)操作等諸多問(wèn)題，無(wú)法如下規(guī)定：1守庫(kù)員擅離職守，無(wú)人守庫(kù)2管庫(kù)員嚴(yán)重違章，單人操作 3鑰匙，密碼管理失控 4安全檢查流于形式（二）儲(chǔ)蓄余額出錯(cuò)，存款被透支M市某支行百姓儲(chǔ)蓄所尚未實(shí)行銀行會(huì)計(jì)電算化，因此，仍沿用傳統(tǒng)手工記賬。營(yíng)業(yè)所立即電話行縣支行報(bào)告，縣支行接到報(bào)告后，派人當(dāng)面向縣公安局報(bào)案，同時(shí)電話報(bào)告上級(jí)行。30=2190(元)借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票戶 貸：工業(yè)企業(yè)存款 221008 利息收入工業(yè)利息收入戶 （一）2002年2月22日河北省某商業(yè)銀行縣支行一營(yíng)業(yè)所發(fā)生一起金庫(kù)庫(kù)款被盜案件，被盜資金20萬(wàn)元。，匯款人系本行開(kāi)戶單位長(zhǎng)城機(jī)械廠(賬號(hào)221017),匯款金額93,000元，報(bào)單金額91,200元。（三）.2005年3月20上午，工商銀行哈爾濱市分行接到開(kāi)戶單位云天商貿(mào)公司交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單，金額180 000元，出票人為在建行哈爾濱分行開(kāi)戶的松江木材廠。銀行計(jì)算的應(yīng)收利息為：應(yīng)收利息=16000012小=960 借：活期存款 貸：短期貸款利息收入，期限4個(gè)月。當(dāng)核銷(xiāo)呆賬貸款時(shí)，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款損失準(zhǔn)備貸：逾期貸款——單位逾期貸款戶 已沖銷(xiāo)的貸款損失，以后又收回的，其核銷(xiāo)的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。取款自由儲(chǔ)戶取款多少，什么時(shí)候取，也是其自由決定，任何個(gè)人和單位也不能干涉。5．發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行的主要任務(wù)各是什么？答:發(fā)報(bào)行是聯(lián)行往來(lái)的發(fā)生行，負(fù)責(zé)聯(lián)行往賬的處理?，F(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳后付款?！惺粘懈督Y(jié)算方式的基本程序是什么？（105—107）托收承付結(jié)算方式的基本程序是：（1）收款人根據(jù)供貨合同發(fā)出商品。商業(yè)銀行吸收的存款不能全部貸出，必須保留一部分作為準(zhǔn)備金，以備存款人提取，因此必須按照規(guī)定的比率向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金。參考242—243頁(yè)）※什么是證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)？證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)是怎樣分類的？（254—255頁(yè)）證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)是指證券公司依法協(xié)助證券發(fā)行人銷(xiāo)售其所發(fā)行證券的行為。證券包銷(xiāo)是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議價(jià)格全部買(mǎi)下來(lái)，再向投資者發(fā)售（全額包銷(xiāo)），或者在承銷(xiāo)期結(jié)束時(shí)，將剩余證券按照事先的協(xié)議價(jià)格買(mǎi)下來(lái)（余額包銷(xiāo)）的承銷(xiāo)方式。由于各商業(yè)銀行都有存款準(zhǔn)備金存在中央銀行，并且在中央銀行開(kāi)設(shè)有活期存款賬戶，這樣就可以通過(guò)存款賬戶劃撥款項(xiàng)，辦理金融機(jī)構(gòu)之間的資金清算。（4）付款人開(kāi)戶銀行通知付款單位付款。而貸款逾期是沒(méi)有經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)的延期。它的任務(wù)是認(rèn)真審查 報(bào) 單，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，按規(guī)定要求向管轄分行編報(bào)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表。個(gè)人存款帳戶實(shí)名制，是指?jìng)€(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款帳戶辦理儲(chǔ)蓄存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用本人法定身份證件上的姓名及其證件號(hào)碼，以確定其對(duì)所開(kāi)立帳戶上的存款享有所有權(quán)的一項(xiàng)基本制度。其中日常往來(lái)主要是發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行的處理，對(duì)賬監(jiān)督一般是在管轄行組織下進(jìn)行往來(lái)賬雙方的對(duì)賬，查清結(jié)平是將聯(lián)行賬務(wù)劃分上和本區(qū)別對(duì)待，并于年終通過(guò)劃賬由管轄行結(jié)平上年全轄聯(lián)行往來(lái)。4月4日：借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 200,000貸：活期存款 XX化工廠存款戶 200,000 8月4日：應(yīng)收利息＝200,0004 6‰＝4,800（元）會(huì)計(jì)分錄為：借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 120,000貸：活期存款 XX化工廠存款戶 120,000 借：應(yīng)收利息 4,800貸：利息收入 4,800 借：逾期貸款 XX化工廠逾期戶 80,000貸：短期貸款 XX化工廠貸款戶 80,000 8月28日：逾期利息＝逾期金額 逾期天數(shù) ＝80,000 23 3 =552(元)轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 XX 化工廠存款戶 85,352貸：逾期貸款 XX 化工廠逾期戶 80,000 應(yīng)收利息 4,800 利息收入 5523．光明公司存入定期存款10萬(wàn)元，存期為1年，‰，寫(xiě)出到期銀行應(yīng)支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借:其他應(yīng)付款——云天商貿(mào)公司 180 000 貸:同城票據(jù)清算 180 000 3．3月20日下午，建行哈爾濱分行做出如下處理：在本場(chǎng)交換中提入的松江