【正文】 1．8分活期存款利息=76,695,000‰247?！?．（4分）首先，一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本帳戶，不允許在多家銀行開(kāi)立基本存款帳戶。（1）核銷呆帳損失和壞帳損失（2）提取呆帳準(zhǔn)備7．人民銀行某行營(yíng)業(yè)部4月20日受理工商銀行某支行提交的再貼現(xiàn)憑證和所附銀行承兌匯票，匯票出票日為1月26日，期限為6個(gè)月，金額為800,000元，經(jīng)審查后同意辦理再貼現(xiàn)，‰，當(dāng)即計(jì)算再貼現(xiàn)利息并轉(zhuǎn)帳。（鋼窗廠貸款戶帳號(hào)121027，‰，‰。（）6．系統(tǒng)外匯買(mǎi)賣(mài)科目人民幣的借方記載賣(mài)出的外匯，外匯的借方記載買(mǎi)入的外匯。結(jié)算按支付方式的不同可分為、和三種?；谶@一制度演進(jìn)模式的限定與約束,同時(shí)也為了減少改革與現(xiàn)存政治、經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)利益結(jié)構(gòu)之間的摩擦,我國(guó)金融改革路徑選擇的著眼點(diǎn)更多地放在外延擴(kuò)展上,如增設(shè)一些新的機(jī)構(gòu),引進(jìn)一些新的工具,開(kāi)辟一些新的市場(chǎng)等等。這一時(shí)期的改革舉措包括:(1)設(shè)立政策性銀行,政策性業(yè)務(wù)與商業(yè)性業(yè)務(wù)分離?！安铑~包干”確定“各級(jí)銀行在存差完成,借差計(jì)劃不突破的條件下,多吸收存款就可以多發(fā)放流動(dòng)資金貸款”?！耙惶仔袨橐?guī)則,它們被用于支配特定的行為模式與相互關(guān)系”。制度安排是經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行合作的一種方式和機(jī)制，制度安排創(chuàng)新通過(guò)優(yōu)化這種方式和機(jī)制提升整體管理效率。由于“國(guó)家悖論”、政府效用函數(shù)最大化以及政府偏好序列的約束,及各個(gè)既得利益集團(tuán)為獲取制度租金而采取的博弈,使政府供給主導(dǎo)型的強(qiáng)制性金融制度變遷具有強(qiáng)勢(shì)路徑依賴的特征,鎖定在低效狀態(tài)。另一方面,中央銀行成立監(jiān)察處,對(duì)商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。從我國(guó)商業(yè)銀行具體情況來(lái)看還存在以下問(wèn)題值得考慮:第一,財(cái)務(wù)信息不公開(kāi)。由于不良貸款、大量應(yīng)收利息掛賬,若將之全部確認(rèn)為當(dāng)期會(huì)計(jì)收益,會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行賬盈實(shí)虧。銀行資產(chǎn)除了有大量的存款和放款之外,為了增強(qiáng)盈利性和安全性,大多銀行將其資產(chǎn)證券化。將四大專業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目與新頒布的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目相比,同一種業(yè)務(wù)在不同系統(tǒng)使用不同的科目反映,如對(duì)于存放系統(tǒng)內(nèi)行的款項(xiàng),中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在“715”號(hào)“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目核算,而中國(guó)銀行則在“902”號(hào)“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”科目核算。根據(jù)當(dāng)時(shí)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的需要,各專業(yè)銀行各司其職,分別接受各自行業(yè)行政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)營(yíng)范圍涇渭分明,如中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行面對(duì)農(nóng)業(yè)服務(wù),而基本建設(shè)問(wèn)題劃歸中國(guó)建設(shè)銀行。從內(nèi)容上看,《制度》對(duì)傳統(tǒng)的金融會(huì)計(jì)核算實(shí)行重大改革,如用借貸記賬法代替收付記賬法。為了幫助債權(quán)人和投資者充分及時(shí)地了解金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平,規(guī)范金融會(huì)計(jì)核算十分重要。在金融會(huì)計(jì)中,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍廣、內(nèi)容豐富。認(rèn)真對(duì)工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)數(shù)字。某年9月24日，該儲(chǔ)蓄所接到儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督部門(mén)通知說(shuō)：活期儲(chǔ)蓄戶張小今年9月14日的活期儲(chǔ)蓄存款余額不對(duì)。經(jīng)公安機(jī)關(guān)看查現(xiàn)場(chǎng)和初步調(diào)查，2月22日夜間值班的兩名守庫(kù)員均未到崗值班守庫(kù)，營(yíng)業(yè)所所有的門(mén)鎖完好無(wú)損，無(wú)任何撬壓痕跡，證明不法分子是用鑰匙開(kāi)門(mén)進(jìn)入金庫(kù)盜走庫(kù)款的。發(fā)案的基本過(guò)程 2002年2月23日8時(shí)左右，該營(yíng)業(yè)所出納員王玉上班后，用鑰匙打開(kāi)營(yíng)業(yè)室的保險(xiǎn)柜，取出存放在保險(xiǎn)柜里的金庫(kù)門(mén)鑰匙和金庫(kù)里的保險(xiǎn)柜鑰匙，然后用鑰匙打開(kāi)金庫(kù)。(賬號(hào)248052)的銀行承兌匯票一份，面額69000元,6月8日到期，向承兌申請(qǐng)人收款，6月10日收到持票人開(kāi)戶行(省外系統(tǒng)內(nèi)某行)寄來(lái)的委托收款憑證和到期匯票，于6月11日劃款。1．審核后，將支票于送交票據(jù)交換中心提出票據(jù)交換，借:同城票據(jù)清算 180 000 貸:其他應(yīng)付款——云天商貿(mào)公司 180 0002．在交換時(shí)間內(nèi)接到退票電話，退票理由為出票人支付密碼有誤。8月4日貸款到期，該單位存款不足，只能歸還12萬(wàn)元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：逾期貸款——單位逾期貸款戶 貸：貸款損失準(zhǔn)備 同時(shí)：借：活期存款——單位存款戶貸：逾期貸款——單位逾期貸款戶10．什么是再貼現(xiàn)？商業(yè)銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)應(yīng)如何核算?商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行存取現(xiàn)金應(yīng)如何核算? 再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行將已貼現(xiàn)尚未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給人民銀行，人民銀行扣除從再貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止的利息后，以其差額向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)。存款有息儲(chǔ)戶在金融機(jī)構(gòu)的存款，金融機(jī)構(gòu)必須按照國(guó)家規(guī)定的利率向儲(chǔ)戶支付一定的利息。發(fā)報(bào)行的任務(wù)是正確、及時(shí)地向收?qǐng)?bào)行填發(fā)報(bào)單或拍發(fā)電報(bào)，并向管轄分行編送聯(lián)行往賬報(bào)告表。轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付款人的帳，后記收款人的帳；代收它行票據(jù)，．同城票據(jù)清算包含哪些內(nèi)容？交換票據(jù)；交換提入；清算差額；同城票據(jù)交換退票的處理；退票行的處理；原提出行的處理。（2）收款人根據(jù)銷貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單據(jù)以及購(gòu)銷合同副本，并填寫(xiě)“托收承付結(jié)算憑證”，據(jù)以向開(kāi)戶銀行辦理托收手續(xù)。上級(jí)銀行對(duì)超過(guò)限額部分的現(xiàn)金，也要交存中國(guó)人民銀行，稱為繳存“支付準(zhǔn)備金”。證券承銷可以分為代銷和包銷兩種方式。證券代銷是指證券公司代理發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。（2）委托中央銀行辦理商業(yè)銀行間的清算。（3）收款人開(kāi)戶銀行，審核有關(guān)單證合格以后，將托收憑證傳遞給付款人開(kāi)戶行。3．貸款展期與貸款逾期有何不同，各是如何處理的? 貸款展期和逾期的共同點(diǎn)都是延期，區(qū)別在于：貸款展期是經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)了的延期。收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行往來(lái)的受理行，負(fù)責(zé)聯(lián)行來(lái)賬的處理。為儲(chǔ)戶保密儲(chǔ)戶存款的多少，儲(chǔ)蓄的種類，戶名，地址，印章等式樣，金融機(jī)構(gòu)不得泄漏于外人，以保障存款的安全。借：存放中央銀行款項(xiàng)金融企業(yè)往來(lái)支出貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶中央銀行受理再貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，以第一、二、三聯(lián)的再貼現(xiàn)憑證辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄為：借：再貼現(xiàn)――銀行再貼現(xiàn)戶貸：銀行存款利息收入――再貼現(xiàn)利息收入 借：聯(lián)行來(lái)賬貸：再貼現(xiàn)――銀行再貼現(xiàn)戶 商業(yè)銀行在匯票到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶貸：貼現(xiàn) 存取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 11．聯(lián)行往來(lái)的基本環(huán)節(jié)包括哪些？答:包括日常往來(lái)、對(duì)賬監(jiān)督和按查清結(jié)平等三個(gè)步驟。8月28日歸還全部本息（貸款利率6‰，逾期貸款利率按每日萬(wàn)分之三）。次日，工商銀行哈爾濱市分行通過(guò)早場(chǎng)交換提入退票時(shí)。寫(xiě)出6月8日和11日的會(huì)計(jì)分錄。進(jìn)入庫(kù)房后，發(fā)現(xiàn)存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜門(mén)虛掩著，保險(xiǎn)柜上的把手掉在地上，王打開(kāi)保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有整把現(xiàn)金。后經(jīng)調(diào)查有以下幾種違規(guī)行為： ，守庫(kù)員楊軍在守庫(kù)登記簿上簽字后便上二樓宿舍睡覺(jué)，另一守庫(kù)員孫山未到營(yíng)業(yè)所值班。存款余額多了963元。二 要堅(jiān)持制度。其核算方法與其他行業(yè)會(huì)計(jì)相比較更具有特色。根據(jù)我國(guó)金融行業(yè)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀,筆者認(rèn)為,我國(guó)金融會(huì)計(jì)亟待解決以下幾個(gè)問(wèn)題。但從結(jié)構(gòu)上留連于工商企業(yè)會(huì)計(jì)框架,如規(guī)定記賬貨幣為本幣,記賬方法規(guī)定為借貸記賬法,并未兼顧到金融企業(yè)的具體特點(diǎn),因《制度》缺乏具體的指導(dǎo)意義。由于業(yè)務(wù)范圍的不同,各專業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算也形成了各自的體系。在科目分類方法上,一級(jí)科目分類標(biāo)準(zhǔn)混亂。按歷史成本原則,銀行購(gòu)入的債券一律按支付成本記賬,并按成本價(jià)在報(bào)表上揭示。為了擠掉“水份”,財(cái)政部允許商業(yè)銀行在確認(rèn)收入的費(fèi)用時(shí),將逾期一年以上貸款停止收息,未收到的利息不進(jìn)入當(dāng)年利潤(rùn)總額,從做法上看,實(shí)際上采用了收付實(shí)現(xiàn)制,這說(shuō)明權(quán)責(zé)發(fā)生制并非唯一的會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)。銀行僅對(duì)主管部門(mén)提供報(bào)告,債權(quán)人不知道所存款銀行的風(fēng)險(xiǎn),更不了解其風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)釋放。另外,還實(shí)行“雙方”對(duì)賬制等等,這些都是有利于對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督的方法。本文主要以相關(guān)理論為依據(jù)以我國(guó)金融制度的歷史變遷為背景,闡述我國(guó)金融制度變遷的及發(fā)展的進(jìn)程。機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新，即運(yùn)用組織機(jī)構(gòu)調(diào)整的方式實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新目標(biāo)，目前主要體現(xiàn)出兩個(gè)發(fā)展方向，一個(gè)是從“部門(mén)銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，另一個(gè)是通過(guò)減少行政管理層次、裁減冗余人員建立一種緊湊、干練的扁平化組織結(jié)構(gòu)；人員準(zhǔn)備創(chuàng)新，即培養(yǎng)、吸引并留住優(yōu)秀人才，通過(guò)創(chuàng)新的方式培訓(xùn)現(xiàn)有人才、提升現(xiàn)有人才素質(zhì)，使人力資源價(jià)值得到充分發(fā)揮；管理模式創(chuàng)新，即通過(guò)審視管理原則、豐富管理方法，實(shí)現(xiàn)銀行管理流程的優(yōu)化，主要包括項(xiàng)目管理、績(jī)效評(píng)估、內(nèi)部協(xié)調(diào)等方面的工作。舒爾茨和拉坦的定義被以后研究制度的學(xué)者們所廣泛接受。1983年,銀行系統(tǒng)開(kāi)始又實(shí)行“全額利潤(rùn)留成制度”,把各項(xiàng)指標(biāo)考核與利潤(rùn)留成掛鉤。(2)對(duì)國(guó)有專業(yè)銀行全面實(shí)行貸款規(guī)?？刂葡碌馁Y產(chǎn)負(fù)債比例管理。而對(duì)那些涉及面廣,可能對(duì)現(xiàn)有制度框架和金融秩序造成沖擊的深層次問(wèn)題,比如民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展問(wèn)題,則盡可能采取回避和拖延態(tài)度,把改革的矛盾和困難后移。5．流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須經(jīng)過(guò)背書(shū)，即在票據(jù)背面記載、和，背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)背書(shū)。（）7．支票的付款人是辦理存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金