【正文】 ，材料消耗計算是否正確；審核材料及設備單價的取定，核實甲供料及業(yè)主指定材料的價格，審核設計變更費用、經濟簽證費用及其它索賠費用；審查工程項目的水電費、合同工期、工程質量等執(zhí)行情況；對審價過程中一些重要內容組織三方會商，并做好記錄；經本所內部審核后，對三方初審認可的內容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。第一部分 審計程序一、全過程跟蹤審計包括項目建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。同時，審計組須將《工程結算審核定案表》匯總表和《竣工 結算審核報告》及時報送備案。主要包括：是否建立、健全設計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。（2）項目超過規(guī)定金額設計變更費用是否經上級公司審批。七、審查建設項目前期費用管理情況。前期費是否實行預算管理和計劃管理、?？顚Ｓ?。（6）在本身不具備自行招標的條件下，是否按上級公司的管理要求選擇具有相應資質、專業(yè)經驗的招標代理機構，代理招標事宜。審查招投標文件是否合規(guī)（1）招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述了招標項目的實際狀況和招標人的實質性要求。（3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質量管理體系）的承包商。（8）評標是否根據招標項目的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關規(guī)定和集團公司管理要求，采用“ 經過評審的最低投標價法”、“ 綜合評估法” 及行政法規(guī)允許的其他評標方法。是否存在無合同付款現(xiàn)象。履行合同有無隨意調整合同范圍、合同價格、降低技術標準及修改商務條款的現(xiàn)象。審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當。十二、審查工程監(jiān)理情況 是否按照建立合同約定，對質量、安全、進度、費用等進行監(jiān)督和管理，是否按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、技術規(guī)范設計文件的要求進行工程監(jiān)理。發(fā)生的簽證是否有相應的補充圖紙（如需要），工程量核定、估算費用等結論報告書作簽證附件。是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本，非生產性設施超規(guī)模、超標準建設等問題。單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內容，提高工程造價；審查設計（勘查）、監(jiān)理、招標代理等專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有無多結算合同價款的情況；審查與單項工程結算相關的其它情況。對于經集團公司批復的重大結算原則與合同條款不一致的，要進行造價對比分析。（2）工程進度款和結算價款支付須按照內部控制制度規(guī) 定的程序辦理。第三部分：項目竣工決算階段審計十八、審查財務管理和會計核算情況會計處理原則、科目設置、基建工程資金核算、基本建設工程核算是否符合《中國華電集團公司基建業(yè)務專項會計核算辦法》規(guī)定。有無違反集團公司人工成本管理相關規(guī)定，擅自超計劃計提或發(fā)放工資、獎金、補貼，以及違規(guī)列支各項獎勵。1是否存在未按集團公司規(guī)定履行相關審批程序，擅自對外捐贈現(xiàn)象。審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。附件一：階段性審計報告附件二：全過程跟蹤審計結果報告附件一： 全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）一、標題；二、主送單位； 工程建設情況（基本情況、項目建設程序、建設規(guī)模、籌建、開工、投產日期，投資方股權比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項目“ 五制” 執(zhí)行情況等）。具體情況如下： 項目 批準概算 執(zhí)行概算 實際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 執(zhí)行概算 實際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率一、建安工程二、設備購置三、其他費用四、基本預備費五、建設期貸款利息六、風險儲備金七、鋪底流動資金 項目總投資 項目總投資 具體情況如下：建安工程超執(zhí)行概算萬元, 超概率%，超概主要原因是。建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內容及長期待攤費用一次性攤銷是否真實、合規(guī)和合法。概算外預留項目說明如下：六、工程項目竣工決算報表以及竣工財務決算說明書情況。該項目形成可交付使用資產總額萬元，其中固定資產萬元，流動資產萬元，無形資產萬元、長期待攤費用萬元。第四部分：項目完工審計評價等階段。審查工程項目交付使用資產情況，交付使用的固定資產、流動資產是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產的計價依據；遞延資產情況。1風險儲備金或預備費的處理是否符合規(guī)定，有無未經集團公司審批，擅自超限額動用風險儲備金（設計變更）現(xiàn)象。建設單位管理費是否超概算，是否按規(guī)定進行列支，有無將應在生產經營中列支的費用計入建設單位管理費。十七、審查關聯(lián)交易情況審查新建項目公司是否設立三產公司（含職工或家屬持股公司）；審查工程建設項目中的工程承發(fā)包、物資供應、后勤服務等關聯(lián)交易行為是否嚴格執(zhí)行《中國華電集團公司關聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關規(guī)定，關聯(lián)交易是否真實，價格確定是否符合市場原則。1基建工程價款結算管理是否符合規(guī)定《中國華電集團公司基建財務管理辦法》有關規(guī)定。設計、監(jiān)理單位及承包商應派專人參加工程竣工結算審核工作。單項工程結算資料是否真實、合法、合規(guī)、完整，包括招標文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理?；椖课谐邪檀９芄こ涛镔Y，是否與承包商簽訂代保管協(xié)議或在合同中進行約定，明確雙方的權利與義務，財務部門是否參加每月的定期清查工作。現(xiàn)場簽證的內容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準確。審查評定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況。合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。包括：合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權利和義務是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導致合同無效的風險；合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規(guī)定；質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質保金的比例是否滿足規(guī)定。中標人不得隨意向他人轉包工程，如中標人擬將中標項目的非主體、非關鍵性工作或特殊工作分包給資質合格的分包單位，必須經建設單位同意并在合同中有明確約定。其評標委員會由招標人的代表和有關技術、經濟等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。審查投標、開標、定標是否合規(guī)（1）投標人擬在中標后將中標項目的部分非主體、非關鍵性工作進行分包的，是否在投標文件中載明，主體工程、關鍵性工作不得向外分包。（5）是否進行資格審查。（4）是否按照審批意見和確定的招標結果進行合同談判和簽約。（2）是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。各項內部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進了基本建設的順利進行。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。二、審查建設項目環(huán)境保護情況設備是否經過國家環(huán)保部門驗收，經處理違規(guī)直接排放是否達標。七、全部審計工作完結后，應報送《全過程跟蹤審計結果報告》《全過程跟蹤審計結果報告》（格式見附件）。(二)、組織協(xié)調審計過程中的問題，組織相關部門聯(lián)合協(xié)商，解決項目實施過程中的問題。我們將會利用我們的專業(yè)知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行全面審核。(3)、某些具體工作內容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設備）價格、計算機操作、內部復核等工作。三、審計范圍從項目前期準備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程審計監(jiān)督。加強職業(yè)道德教育，杜絕道德風險。（4）項目全部完成后，審計項目全部費用，審核項目造價，并對實際總支出與項目總概算進行對比分析。4）審計中標單位的投標內容，與甲方簽定承發(fā)包合同，并將副本報交易中心備案事項；5）參與并審計審計局與中標單位進行的合同談判，審核雙方一致接受的承包金額，并對甲方與承包單位、分包單位、供應單位需要簽訂的合同文件進行檢查；6）審計工程中可能出現(xiàn)的其他不確定因素所導致的相關事項。工程招標階段的具體工作主要為：（1）準備階段1）參與審計局對工程招標進行策劃，并對甲方有關招標事宜進行審計。依據審定的竣工圖、有效的設計變更及合法的工程補充條款等相關資料對工程結算中的工程量進行審核，并按照核定的單價(包含調整公式及系數(shù))計算工程項目費用。竣工結算階段依據國家相關法律法規(guī)、造價標準、施工合同、招標投標文件、施工圖紙、施工過程變更洽商等相關資料，對施工承包商、設備材料供應商等單位申報的工程結算進行審核，合法、合理、準確確定工程造價，協(xié)調施工承包商（設備材料供應商等單位）達成一致性意見并出具工程結算審核報告。）G、檢查合同簽訂是否有效，供貨商是否為中標單位，合同簽訂的流轉程序是否執(zhí)行到位符合規(guī)定；檢查設備和材料的規(guī)格、品種、質量、數(shù)量、單價、包裝方式、結算方式、運輸方式、交貨地點、期限、總價和違約責任等條款規(guī)定是否齊全、嚴謹、完整；H、檢查合同內容是否得到全面、嚴格的履行，合同變更是否合理、有效； I、檢查對新型設備、新材料的采購是否進行實地考察、資質審查、價格合理性分析及專利權真實性審查；主要審核：是否符合申報程序，所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符；是否存在重復申報或虛報的現(xiàn)象；工程預付款是否按合同約定扣回等；防止超付工程款現(xiàn)象的發(fā)生。檢查是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，是否按制度對違規(guī)行為進行處罰；檢查開標的程序是否符合相關法規(guī)的規(guī)定；檢查評標標準是否公正，是否存在對某一投標人有利而對其他投標人不利的條款；檢查是否對投標策略進行評估，是否考慮投標人在類似項目及其他項目上的投標報價水平；檢查各投標人的投標文件，對低于標底的報價的合理性進行評價；檢查中標人承諾采用的新材料、新技術、新工藝是否先進，是否有利于保證質量、加快速度和降低投資水平；檢查對于投標價低于標底的標書是否進行答辯和澄清，以及答辯和澄清的內容是否真實、合理；檢查定標的程序及結果是否符合規(guī)定；檢查中標價是否異常接近標底，是否有可能發(fā)生泄漏標底的情況；檢查與中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容。設計概算審計主要是審查概算編制依據的合規(guī)性、概算編制的準確性和概算總體主要內容的真實性。C、審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經濟合同內容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符；審核與設計、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。各級復核人員應明確具體復核內容和承擔相應責任，層層把關，級級負責，確保審計工作底稿的內容覆蓋審計項目的全部，并對底稿反映事實不實、證據不充分、漏項等情況負責。同類項目的審計方案可以整理成模版，編制方案時可以根據風險大小及具體情況進行修改。，實施全過程跟蹤審計，對工程管理活動和環(huán)節(jié)進行評價，提出審計意見和建議，促進加強管理，從而提高投資的宏觀的、微觀的經濟效益，針對行業(yè)審計，對投資結構，資金投向和投量上的問題，提出調整意見和建議，促進宏觀調控，提高投資效益。如何充分發(fā)揮建設資金投資效益，保護資金使用安全，避免損失浪費，保證基建工程的竣工決算質量，是基建工程審計人員面臨的重要課題。對項目中特殊設備市場價進行征詢。對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監(jiān)理單位承擔一定費用。對設計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制： Ⅰ、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的內容提出參考意見。參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。③有無違法轉包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。本項目的改造，提高該區(qū)域路網的整體服務水平，改善了行車條件，有效地緩解交通壓力，符合齊河縣城市規(guī)劃，為沿線的經濟發(fā)展起到積極的推動作用。現(xiàn)有道路已經不能滿足交通運輸和經濟發(fā)展的需求。②合同實質條款內容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。（二）主要措施工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生?？赡艿那闆r有以下幾種：①、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設計單位協(xié)商是否索賠。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。Ⅵ、為重大材料采購提供詢價服務提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業(yè)主的要求及時準確的提供參考意見。審計組長：年 月日第二篇：全過程跟蹤審計實施方案建設工程全過程跟蹤審計實施方案一、建設工程全過程跟蹤審計的意義隨著經濟的不斷發(fā)展，建設工程項目日益增加，基建、修繕工程預決算審計中暴露出來的問題也日益突出。降低違規(guī)和領導瀆職犯罪引發(fā)的法律經濟和領導責任風險。根據充分的審前調查和分析，得出審計關注點，科學合理地確定審計范圍、內容、重點、目標、分工和時間等，形成