【正文】 設置若干道風險警戒線，建立不同的評估標準，設置好坐標參數，找出風險的等級與控制的關鍵，并向決策者提供明晰的參考依據。此外，還要積極引進適合我國的國外商業(yè)銀行內控建設的先進理念、方法和機制。三是依靠經濟手段與依靠法律相結合。要依據金融法規(guī)以及商業(yè)銀行有關規(guī)章制度和操作規(guī)程，具體細化成每個風險控制要點，作為評價的內容。要健全監(jiān)督制約機制，逐步建立內外結合、上下貫通、縱橫交錯，比較完備的監(jiān)督網絡和體系。一是最高管理層應向全體員工時時傳導一種信息，即每個人都有各自的控制職責，必須得到認真履行。包括利用電子網絡系統實現內控信息實時交流，建立內控資料報送制度，加強部門間信息溝通，實現內控信息資源共享等。衡量內控體系有效與否的標準并不在于銀行制定了多少制度，而主要看制度的執(zhí)行力如何。（四）內部控制缺乏主動的風險識別與評價機制。（三）進一步培養(yǎng)一支政治素質過硬，業(yè)務技術精良的內控評價隊伍。首先應該加強基層農行管理層對風險管理的認識, 對風險進行系統、及時、有效的管理。關鍵詞：內控機制 銀行會計 存在問題 對策目前在銀行經營中，要求銀行確立符合銀行資產的流動性、安全性、效益性的經營原則，完善內部控制，防范金融風險日益成為銀行經營者和管理者當前乃至今后一個時期的一項迫切的任務。以上種種，使內控制度形同虛設，弱化了業(yè)務操作過程的系統性、嚴密性和完整性，留下諸多事故隱患。(三)相互制約機制不健全，上下級之間約束性薄弱。支付結算風險給銀行帶來的損失主要包括：銀行必須承擔相應的經濟責任和法律責任；銀行要蒙受經濟損失；銀行信譽受到影響。會計檢查部門應對會計部門處理的各項業(yè)務的合規(guī)性、正確性、及時性進行監(jiān)督檢查，防患于未然，但許多銀行對此認識不足，檢查輔導缺乏計劃性、針對性，往往是上級布置，下級應付，不能及時發(fā)現存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，而且獎罰手段軟化，對違規(guī)甚至違法案件的查處，普遍存在著“重經濟處罰，輕行政法律處罰；重單位處罰，輕對個人處罰；重內部處罰，輕外部公開處罰”的“三重三輕”問題，檢查整改成效甚微。銀行會計內控隊伍素質不高，已制約著銀行的快速發(fā)展。(一)強化金融風險防范意識，樹立內控優(yōu)先觀念。各項會計核算必須經過復核，賬務核對應適時進行，要保證賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據、內外賬核對相符。一要進一步推進和完善綜合責任預算和部門責任預算，加強縱向業(yè)務預算管理、財務預算，使業(yè)務管理部門成為綜合經營計劃考核客體，實施部門預算管理。六是嚴防銀行內部人員作案，對一些關鍵崗位進行定期與不定期的輪換。對會計財務處理必須實行崗位分工，各崗位之間相互聯系、相互制約，后道工序制約前道工序，后臺制約前臺。要提高銀行會計電算化系統的可靠性。再次，對一線柜面重要業(yè)務操作要加以主管授權，如對大額現金的存、取款，轉帳等，對簽發(fā)銀行匯票、承兌銀行匯票等，特別在沖帳、抹帳、補打傳票等都要設主管授權，這樣，才能有效防范計算機來的會計風險。如有嚴密的審計措施，經常的審計監(jiān)督機制，及時的審計檢查，審慎的審計報告，嚴肅的審計處罰，按照相制約的原則。二是要落實辦案責任制，集中力量重點查處貪污、賄賂、挪用公款以及失職瀆職等違法違規(guī)案件，對這些問題的查處要堅持領導查辦案件責任制，查處必須做到不護短，不手軟。一是對銀行一線會計人員必須堅持抓好業(yè)務學習和人才培訓，提高業(yè)務綜合素質，使業(yè)務操作人員的業(yè)務技能由單一型向一專多能型轉變，以適應業(yè)務發(fā)展的需要。銀行管理者必須切實關心職工的工作、生活等情況，加大感情投資，增強銀行會計人員的集體觀念和整體意識，提高財會人員的安全防范意識，增強事業(yè)心和責任感，樹立嚴謹科學的工作態(tài)度和執(zhí)法守法的自覺性。一是必須加大上級行對下級行的查處力度，要嚴格執(zhí)紀，切實做到有章必依，違章必糾。因此，要推進銀行會計審計機制的改革，必須堅持銀行會計業(yè)務過程的審計制度，它可以減少工作差錯，防弊堵漏，也是完善業(yè)務處理規(guī)程，審批手續(xù)，明確責任，執(zhí)行授權的重要手段，也是保證銀行會計核算系統安全及完整的基礎。首先，在計算機處理業(yè)務過程中，最容易出錯和作弊的環(huán)節(jié)是數據輸入。(八)構建會計電算化安全控制體系。特別是每推出一項新業(yè)務時，應根據及時性原則，盡可能在新業(yè)務推出之前建立健全新業(yè)務的各項操作規(guī)程，使新業(yè)務開展時就有章可循，以減少開展新業(yè)務過程中出現的風險。四是銀行臨柜人員必須掌握辨別真假票據和結算憑證的本領，適應柜臺監(jiān)督的需要。責任會計制度是現代管理會計的重要方面。進行會計核算必須有一系列以會計法為核心的專門方法和規(guī)范，包括填制和審核憑證、設置會計科目、登記賬簿等，它是銀行會計控制系統的基礎，強化會計內部控制首先就要加強賬務管理。二、強化銀行會計內部控制的對策與思路內控制度是銀行長期經營實踐的結晶，是進行現代化管理的客觀要求和可靠保證，強化會計內部控制，是防范金融風險最有效的途徑，是銀行安全、有序運作的前提和基礎。(八)會計人員素質有待提高。由于會計電算化系統所產生的會計信息日益增多，沒有健全的內部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經營活動。(四)忽視支付結算所形成的會計風險。在現實工作中，銀行往往忽視了會計內部控制是一種貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的環(huán)環(huán)相扣、平衡制約的動態(tài)機制，而常常反映為一成不變、機械僵化的形式，有些明顯陳舊的規(guī)章制度或操作程序不能被新的、更科學的制度所代替，特別是目前新的金融業(yè)務品種、金融工具不斷推出，如果不及時調整補充內控制度，必給犯罪分子留下可乘之機。對銀行現行制度的分析表明，一些制度貫徹流于形式，由于人為地減少控制點作業(yè)和逆程序操作，與至銀行內部控制機制變形，失去了應有的剛性，許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避，甚至視內控制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經營風險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。強化銀行會計內部控制，要樹立內控優(yōu)先觀念，加強賬務控制，完善制約機制，重視支付結算，設置科學的操作規(guī)程，建立嚴密的分級授權制度，加強重要物品、重要崗位控制，構建會計電算化安全控制體系，強化內部檢查和審計系統，提高銀行會計人員綜合素質。充分利用內外部資源，創(chuàng)新培訓形式和手段，定期開展內控評價基礎理論學習和實踐調研活動，保障內控評價人員后續(xù)教育的時間和質量。但長期以來，由于農業(yè)銀行面臨著越來越激烈的競爭環(huán)境，有些商業(yè)銀行受利益驅動的影響，重經營輕管理，重業(yè)務發(fā)展輕內部控制監(jiān)督，將業(yè)務發(fā)展與強化內部控制對立起來，將經營管理與內控機制相分離，使得商業(yè)銀行內控機制嚴重缺乏科學性、規(guī)范性和系統性，對銀行各項業(yè)務風險難能進行有效分析視程度的根源是對內控評價人員出具評價結果的“擔心”和對責任人的認定及處理結果不確定性的“擔心”。三是內部控制文化尚未建立。一、基層農行內部控制存在的問題（一）內部控制制度執(zhí)行不力。同時要加強非現場監(jiān)管信息系統和非現場監(jiān)管數據的應用，提高監(jiān)測分析水平，增加數據的附加值，真正把“死數據”變成“活信息”，使系統成為提升風險監(jiān)管能力的重要工具。同時，針對商業(yè)銀行自我約束不力，內控意識不強的現狀，加強監(jiān)督和檢查，促進商業(yè)銀行不斷完善內部控制，提高防范風險的能力。要將評價結果及時報告決策層，作為單位綜合考核的內容以及干部晉升和業(yè)績考核獎勵的依據。內控評價指標體系的設置必須順應業(yè)務發(fā)展變化及時調整，特別是對新業(yè)務新產品應及時補充進評價內容。一是依靠社會力量防范與依靠商業(yè)銀行自身力量防范相結合；引導企業(yè)和社會公眾在法律約束下規(guī)范參與金融活動。電腦和人腦要互相控制，不留控制盲點。二是創(chuàng)新內控方法。其次，是把政治素質好業(yè)務素質高的干部充實到內控管理部門去使該隊伍在行內成為從事稽核工作的一流干部隊伍，并實現稽核手段現代化。而員工不僅要落實與己相關的內部控制措施，而且要參與對內部控制的自我評價，對內部控制制度的健全性合理性，內部控制措施的有效性反饋相關的信息，對內部控制存在的缺陷提出改進建議，通過管理層對建議的吸納和調整，間接參與內部控制體系的設計，因此，每個普通員工不是袖手旁觀者，而是內控體系的參與者和建設者研究表明，完善的內部控制必須貫徹全員管理的原則，通過全員參與，將內部控制的責任落實到銀行內各機構各部門各崗位各環(huán)節(jié)，才能提高全員內控意識和能力，將內部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個銀行的整體行為，推進金融機構的內控管理水平不斷上新臺階。三是樹立“以人為本”的理念。內控理念是內控體系的 7靈魂，它直接影響到內部控制的效率和效果。實現銀行的可持續(xù)發(fā)展。應進一步強化專業(yè)管理部門和內部監(jiān)督部門對各機構、部門及崗位業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的控制職能，及時發(fā)現問題并予以解決。既防止權力重疊，也要避免出現權力真空，使每一項業(yè)務處理的各個環(huán)節(jié)都有相應的機構和具體人員負責。因此，完善的內部控制需要全方位的建設、全面的控制。三要嚴格規(guī)范高級管理人員行使職權過程中的行為，尤其是人、財、物等重要決策行為，確保按規(guī)定權限和程序行使權力，建立和落實對員工行為排查制度，力求將各種發(fā)案隱患消滅在萌芽狀態(tài)。二、完善我國銀行內部控制體系建設的建議健全公司治理體系完善內部組織架構在公司治理方面，主要解決股權結構合理化，在所有權和經營權分離的情況下，為妥善解決委托和代理關系而提出的董事會、高層管 3理組織體系和監(jiān)督制衡機制，杜絕內部人控制現象出現，以遏制偏離公司最佳利益而追求控制權人收益的敗德行為和機會主義行為。銀行為了擴大規(guī)模，增加網點、發(fā)展新業(yè)務，充實了一線人員，而內部監(jiān)督人員幾乎沒變過，不能滿足日常工作的需要。未明確設定可接受的風險程度使風險無法得到有效控制，制度執(zhí)行隨意性和難度大。為適應現代化銀行管理要求，銀監(jiān)會提出了“管法人、管風險、管內控，提高透明度”的管理理念。總的來說，就是內部控制制度的體例設計要確保制度整體結構在一定時期內保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。要將內部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內部審計列為重點監(jiān)督手段，使內部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經營業(yè)務、提供完善內部控制制度和糾錯的建議的作用。管理層在進行授權時，應該統籌考慮授權的范圍、層次與責任，將所有的經營活動都納入授權范圍，把經濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據，防止出現權力重疊或責任真空的現象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據。因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。在企業(yè)內部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的。三、企業(yè)內部控制制度的設計要點企業(yè)內部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業(yè)內部控制制度的科學合理。（四）實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現集團公司的整體協調發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。一、集團公司內部控制體系建設的基本情況集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現起到了積極的促進作用。銀行機構的內部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統垂直管理。這種通過系統化的控制手段的應用，不僅提高了控制的效果，而且還極大地提高了工作效率，而這在手工方式下，是不可能實現的。充分重視和利用IT手段銀行業(yè)金融機構的一個典型特點是IT的應用水平高，對其依賴性也很強，因此，IT在內控的建設成為一個關鍵因素。同時要強化履責情況的監(jiān)督檢查，通過工作績效評定、述職評議、檢查審計監(jiān)督等形式，促進各崗位干部員工認真落實崗位職責。內控體系建設需要滿足相關法規(guī)要求銀行建設內部控制體系時，面臨著諸多的內控法規(guī)及監(jiān)管要求，銀行在執(zhí)行上述眾多部門發(fā)布的有關內部控制法規(guī)的過程中，可能會存在如下挑戰(zhàn)：首先，內控法規(guī)政出多門，各部門對內控的規(guī)范不可避免地存在各自獨特的考量，銀行要滿足所有法規(guī)的要求，需要對這些法規(guī)有深刻的了解。國內監(jiān)管機構正在積極推進中國銀行機構的《新巴塞爾協議》合規(guī)工作。與基本規(guī)范相配套的企業(yè)內部控制應用指引、企業(yè)內部控制評價指引和企業(yè)內部控制審計指引等目前正在公開征求意見，將于近期正式發(fā)布，并與基本規(guī)范一并形成完整的中國版內部控制標準體系。第一篇：銀行內部控制體系建設（小編推薦）銀行內部控制體系建設“五要點”隨著中國經濟的進一步市場化、全球化，國內各家銀行所處的環(huán)境日益復雜，任何一個因素的變化，都會引起經營的不確定性，從而產生風險。基本規(guī)范描述的標準框架，將內部控制五要素分別確定為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。內控與“協議”管理結合建設內部控制體系必須以風險為導向，而在銀行業(yè)，風險管理必須提到《新巴塞爾資本協定》。在實施《新巴塞爾協議》的同時，必須考慮控制環(huán)境、政策與制度、職責分工、監(jiān)督等配套的常規(guī)內部控制管理手段，才能形成銀行機構完善的內部控制體系。并從榮譽、薪酬、職務、股權等方面構建全方位的激勵約束機制，促進各崗位人員嚴格履責。可以說，員工素質的提高對于加強執(zhí)行力和風險壓降具有積極的意義，尤其對于金融業(yè)顯得尤為重要。在這種情況下傳統手工控制已經不能完全適用新環(huán)境下的需求，因此，銀行應開發(fā)與其IT應用水平相關的內控機制，以滿足業(yè)務發(fā)展和風險管理的雙重要求。為了提高內部監(jiān)管效率，應采取以下措施：首先，應建立獨立