【正文】 設(shè)置若干道風(fēng)險(xiǎn)警戒線，建立不同的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置好坐標(biāo)參數(shù)，找出風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)與控制的關(guān)鍵，并向決策者提供明晰的參考依據(jù)。此外，還要積極引進(jìn)適合我國(guó)的國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的先進(jìn)理念、方法和機(jī)制。三是依靠經(jīng)濟(jì)手段與依靠法律相結(jié)合。要依據(jù)金融法規(guī)以及商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度和操作規(guī)程，具體細(xì)化成每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，作為評(píng)價(jià)的內(nèi)容。要健全監(jiān)督制約機(jī)制，逐步建立內(nèi)外結(jié)合、上下貫通、縱橫交錯(cuò)，比較完備的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)和體系。一是最高管理層應(yīng)向全體員工時(shí)時(shí)傳導(dǎo)一種信息，即每個(gè)人都有各自的控制職責(zé)，必須得到認(rèn)真履行。包括利用電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息實(shí)時(shí)交流，建立內(nèi)控資料報(bào)送制度，加強(qiáng)部門(mén)間信息溝通，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息資源共享等。衡量?jī)?nèi)控體系有效與否的標(biāo)準(zhǔn)并不在于銀行制定了多少制度，而主要看制度的執(zhí)行力如何。（四）內(nèi)部控制缺乏主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)機(jī)制。（三）進(jìn)一步培養(yǎng)一支政治素質(zhì)過(guò)硬，業(yè)務(wù)技術(shù)精良的內(nèi)控評(píng)價(jià)隊(duì)伍。首先應(yīng)該加強(qiáng)基層農(nóng)行管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí), 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、及時(shí)、有效的管理。關(guān)鍵詞：內(nèi)控機(jī)制 銀行會(huì)計(jì) 存在問(wèn)題 對(duì)策目前在銀行經(jīng)營(yíng)中，要求銀行確立符合銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性、效益性的經(jīng)營(yíng)原則，完善內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)日益成為銀行經(jīng)營(yíng)者和管理者當(dāng)前乃至今后一個(gè)時(shí)期的一項(xiàng)迫切的任務(wù)。以上種種，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，弱化了業(yè)務(wù)操作過(guò)程的系統(tǒng)性、嚴(yán)密性和完整性，留下諸多事故隱患。(三)相互制約機(jī)制不健全，上下級(jí)之間約束性薄弱。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來(lái)的損失主要包括：銀行必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任；銀行要蒙受經(jīng)濟(jì)損失；銀行信譽(yù)受到影響。會(huì)計(jì)檢查部門(mén)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)處理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、正確性、及時(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，防患于未然，但許多銀行對(duì)此認(rèn)識(shí)不足，檢查輔導(dǎo)缺乏計(jì)劃性、針對(duì)性，往往是上級(jí)布置，下級(jí)應(yīng)付，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，而且獎(jiǎng)罰手段軟化，對(duì)違規(guī)甚至違法案件的查處，普遍存在著“重經(jīng)濟(jì)處罰，輕行政法律處罰；重單位處罰，輕對(duì)個(gè)人處罰；重內(nèi)部處罰，輕外部公開(kāi)處罰”的“三重三輕”問(wèn)題，檢查整改成效甚微。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控隊(duì)伍素質(zhì)不高，已制約著銀行的快速發(fā)展。(一)強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先觀念。各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過(guò)復(fù)核，賬務(wù)核對(duì)應(yīng)適時(shí)進(jìn)行，要保證賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、內(nèi)外賬核對(duì)相符。一要進(jìn)一步推進(jìn)和完善綜合責(zé)任預(yù)算和部門(mén)責(zé)任預(yù)算，加強(qiáng)縱向業(yè)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)預(yù)算，使業(yè)務(wù)管理部門(mén)成為綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核客體，實(shí)施部門(mén)預(yù)算管理。六是嚴(yán)防銀行內(nèi)部人員作案，對(duì)一些關(guān)鍵崗位進(jìn)行定期與不定期的輪換。對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工，各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約，后道工序制約前道工序，后臺(tái)制約前臺(tái)。要提高銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠性。再次，對(duì)一線柜面重要業(yè)務(wù)操作要加以主管授權(quán)，如對(duì)大額現(xiàn)金的存、取款，轉(zhuǎn)帳等，對(duì)簽發(fā)銀行匯票、承兌銀行匯票等，特別在沖帳、抹帳、補(bǔ)打傳票等都要設(shè)主管授權(quán)，這樣，才能有效防范計(jì)算機(jī)來(lái)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如有嚴(yán)密的審計(jì)措施，經(jīng)常的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)的審計(jì)檢查，審慎的審計(jì)報(bào)告，嚴(yán)肅的審計(jì)處罰，按照相制約的原則。二是要落實(shí)辦案責(zé)任制，集中力量重點(diǎn)查處貪污、賄賂、挪用公款以及失職瀆職等違法違規(guī)案件，對(duì)這些問(wèn)題的查處要堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)查辦案件責(zé)任制，查處必須做到不護(hù)短，不手軟。一是對(duì)銀行一線會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持抓好業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和人才培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)，使業(yè)務(wù)操作人員的業(yè)務(wù)技能由單一型向一專多能型轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。銀行管理者必須切實(shí)關(guān)心職工的工作、生活等情況，加大感情投資，增強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)人員的集體觀念和整體意識(shí)，提高財(cái)會(huì)人員的安全防范意識(shí)，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的工作態(tài)度和執(zhí)法守法的自覺(jué)性。一是必須加大上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的查處力度，要嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)，切實(shí)做到有章必依，違章必糾。因此，要推進(jìn)銀行會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)制的改革，必須堅(jiān)持銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程的審計(jì)制度，它可以減少工作差錯(cuò)，防弊堵漏，也是完善業(yè)務(wù)處理規(guī)程，審批手續(xù)，明確責(zé)任，執(zhí)行授權(quán)的重要手段，也是保證銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)安全及完整的基礎(chǔ)。首先，在計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，最容易出錯(cuò)和作弊的環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)輸入。(八)構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化安全控制體系。特別是每推出一項(xiàng)新業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)及時(shí)性原則，盡可能在新業(yè)務(wù)推出之前建立健全新業(yè)務(wù)的各項(xiàng)操作規(guī)程，使新業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)就有章可循，以減少開(kāi)展新業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。四是銀行臨柜人員必須掌握辨別真假票據(jù)和結(jié)算憑證的本領(lǐng)，適應(yīng)柜臺(tái)監(jiān)督的需要。責(zé)任會(huì)計(jì)制度是現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的重要方面。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算必須有一系列以會(huì)計(jì)法為核心的專門(mén)方法和規(guī)范，包括填制和審核憑證、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、登記賬簿等，它是銀行會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制首先就要加強(qiáng)賬務(wù)管理。二、強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策與思路內(nèi)控制度是銀行長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐的結(jié)晶，是進(jìn)行現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑，是銀行安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。(八)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高。由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息日益增多，沒(méi)有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會(huì)計(jì)信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來(lái)安排各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(四)忽視支付結(jié)算所形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，銀行往往忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一種貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程的環(huán)環(huán)相扣、平衡制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制，而常常反映為一成不變、機(jī)械僵化的形式，有些明顯陳舊的規(guī)章制度或操作程序不能被新的、更科學(xué)的制度所代替，特別是目前新的金融業(yè)務(wù)品種、金融工具不斷推出，如果不及時(shí)調(diào)整補(bǔ)充內(nèi)控制度，必給犯罪分子留下可乘之機(jī)。對(duì)銀行現(xiàn)行制度的分析表明，一些制度貫徹流于形式，由于人為地減少控制點(diǎn)作業(yè)和逆程序操作，與至銀行內(nèi)部控制機(jī)制變形，失去了應(yīng)有的剛性，許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實(shí)，遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，對(duì)某些規(guī)章制度視而不見(jiàn)，這是銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，要樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先觀念，加強(qiáng)賬務(wù)控制，完善制約機(jī)制，重視支付結(jié)算，設(shè)置科學(xué)的操作規(guī)程，建立嚴(yán)密的分級(jí)授權(quán)制度，加強(qiáng)重要物品、重要崗位控制，構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化安全控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部檢查和審計(jì)系統(tǒng)，提高銀行會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)。充分利用內(nèi)外部資源，創(chuàng)新培訓(xùn)形式和手段，定期開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐調(diào)研活動(dòng)，保障內(nèi)控評(píng)價(jià)人員后續(xù)教育的時(shí)間和質(zhì)量。但長(zhǎng)期以來(lái)，由于農(nóng)業(yè)銀行面臨著越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有些商業(yè)銀行受利益驅(qū)動(dòng)的影響，重經(jīng)營(yíng)輕管理，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制監(jiān)督，將業(yè)務(wù)發(fā)展與強(qiáng)化內(nèi)部控制對(duì)立起來(lái)，將經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)控機(jī)制相分離，使得商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制嚴(yán)重缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和系統(tǒng)性，對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難能進(jìn)行有效分析視程度的根源是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)人員出具評(píng)價(jià)結(jié)果的“擔(dān)心”和對(duì)責(zé)任人的認(rèn)定及處理結(jié)果不確定性的“擔(dān)心”。三是內(nèi)部控制文化尚未建立。一、基層農(nóng)行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題（一）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。同時(shí)要加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)的應(yīng)用，提高監(jiān)測(cè)分析水平，增加數(shù)據(jù)的附加值，真正把“死數(shù)據(jù)”變成“活信息”，使系統(tǒng)成為提升風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力的重要工具。同時(shí)，針對(duì)商業(yè)銀行自我約束不力，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)狀，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，促進(jìn)商業(yè)銀行不斷完善內(nèi)部控制，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。要將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)報(bào)告決策層，作為單位綜合考核的內(nèi)容以及干部晉升和業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置必須順應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化及時(shí)調(diào)整，特別是對(duì)新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充進(jìn)評(píng)價(jià)內(nèi)容。一是依靠社會(huì)力量防范與依靠商業(yè)銀行自身力量防范相結(jié)合；引導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)公眾在法律約束下規(guī)范參與金融活動(dòng)。電腦和人腦要互相控制，不留控制盲點(diǎn)。二是創(chuàng)新內(nèi)控方法。其次，是把政治素質(zhì)好業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實(shí)到內(nèi)控管理部門(mén)去使該隊(duì)伍在行內(nèi)成為從事稽核工作的一流干部隊(duì)伍，并實(shí)現(xiàn)稽核手段現(xiàn)代化。而員工不僅要落實(shí)與己相關(guān)的內(nèi)部控制措施，而且要參與對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性合理性，內(nèi)部控制措施的有效性反饋相關(guān)的信息，對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷提出改進(jìn)建議，通過(guò)管理層對(duì)建議的吸納和調(diào)整，間接參與內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)，因此，每個(gè)普通員工不是袖手旁觀者，而是內(nèi)控體系的參與者和建設(shè)者研究表明，完善的內(nèi)部控制必須貫徹全員管理的原則，通過(guò)全員參與，將內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到銀行內(nèi)各機(jī)構(gòu)各部門(mén)各崗位各環(huán)節(jié)，才能提高全員內(nèi)控意識(shí)和能力，將內(nèi)部控制管理由個(gè)人行為和操作行為提升到整個(gè)銀行的整體行為，推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理水平不斷上新臺(tái)階。三是樹(shù)立“以人為本”的理念。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的 7靈魂，它直接影響到內(nèi)部控制的效率和效果。實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化專業(yè)管理部門(mén)和內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門(mén)及崗位業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的控制職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以解決。既防止權(quán)力重疊，也要避免出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和具體人員負(fù)責(zé)。因此，完善的內(nèi)部控制需要全方位的建設(shè)、全面的控制。三要嚴(yán)格規(guī)范高級(jí)管理人員行使職權(quán)過(guò)程中的行為，尤其是人、財(cái)、物等重要決策行為，確保按規(guī)定權(quán)限和程序行使權(quán)力，建立和落實(shí)對(duì)員工行為排查制度，力求將各種發(fā)案隱患消滅在萌芽狀態(tài)。二、完善我國(guó)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的建議健全公司治理體系完善內(nèi)部組織架構(gòu)在公司治理方面，主要解決股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托和代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高層管 3理組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制，杜絕內(nèi)部人控制現(xiàn)象出現(xiàn)，以遏制偏離公司最佳利益而追求控制權(quán)人收益的敗德行為和機(jī)會(huì)主義行為。銀行為了擴(kuò)大規(guī)模，增加網(wǎng)點(diǎn)、發(fā)展新業(yè)務(wù)，充實(shí)了一線人員，而內(nèi)部監(jiān)督人員幾乎沒(méi)變過(guò)，不能滿足日常工作的需要。未明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度使風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效控制，制度執(zhí)行隨意性和難度大。為適應(yīng)現(xiàn)代化銀行管理要求，銀監(jiān)會(huì)提出了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控，提高透明度”的管理理念?？偟膩?lái)說(shuō)，就是內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時(shí)可以適應(yīng)修訂和完善的需求。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計(jì)列為重點(diǎn)監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯(cuò)的建議的作用。管理層在進(jìn)行授權(quán)時(shí)，應(yīng)該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責(zé)任，將所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責(zé)明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開(kāi)展工作提供依據(jù)。因此，控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)非常重要，其中關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇更是重中之重。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，控制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該是與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)的。三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該避免走入設(shè)計(jì)誤區(qū)，并抓住設(shè)計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理。（四）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理。這種通過(guò)系統(tǒng)化的控制手段的應(yīng)用，不僅提高了控制的效果，而且還極大地提高了工作效率，而這在手工方式下，是不可能實(shí)現(xiàn)的。充分重視和利用IT手段銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的一個(gè)典型特點(diǎn)是IT的應(yīng)用水平高，對(duì)其依賴性也很強(qiáng)，因此，IT在內(nèi)控的建設(shè)成為一個(gè)關(guān)鍵因素。同時(shí)要強(qiáng)化履責(zé)情況的監(jiān)督檢查，通過(guò)工作績(jī)效評(píng)定、述職評(píng)議、檢查審計(jì)監(jiān)督等形式，促進(jìn)各崗位干部員工認(rèn)真落實(shí)崗位職責(zé)。內(nèi)控體系建設(shè)需要滿足相關(guān)法規(guī)要求銀行建設(shè)內(nèi)部控制體系時(shí)，面臨著諸多的內(nèi)控法規(guī)及監(jiān)管要求，銀行在執(zhí)行上述眾多部門(mén)發(fā)布的有關(guān)內(nèi)部控制法規(guī)的過(guò)程中，可能會(huì)存在如下挑戰(zhàn)：首先，內(nèi)控法規(guī)政出多門(mén)，各部門(mén)對(duì)內(nèi)控的規(guī)范不可避免地存在各自獨(dú)特的考量，銀行要滿足所有法規(guī)的要求，需要對(duì)這些法規(guī)有深刻的了解。國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在積極推進(jìn)中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的《新巴塞爾協(xié)議》合規(guī)工作。與基本規(guī)范相配套的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引等目前正在公開(kāi)征求意見(jiàn)，將于近期正式發(fā)布，并與基本規(guī)范一并形成完整的中國(guó)版內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。第一篇：銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)（小編推薦）銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)“五要點(diǎn)”隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步市場(chǎng)化、全球化，國(guó)內(nèi)各家銀行所處的環(huán)境日益復(fù)雜，任何一個(gè)因素的變化，都會(huì)引起經(jīng)營(yíng)的不確定性，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)?；疽?guī)范描述的標(biāo)準(zhǔn)框架，將內(nèi)部控制五要素分別確定為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)控與“協(xié)議”管理結(jié)合建設(shè)內(nèi)部控制體系必須以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，而在銀行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須提到《新巴塞爾資本協(xié)定》。在實(shí)施《新巴塞爾協(xié)議》的同時(shí)，必須考慮控制環(huán)境、政策與制度、職責(zé)分工、監(jiān)督等配套的常規(guī)內(nèi)部控制管理手段，才能形成銀行機(jī)構(gòu)完善的內(nèi)部控制體系。并從榮譽(yù)、薪酬、職務(wù)、股權(quán)等方面構(gòu)建全方位的激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)各崗位人員嚴(yán)格履責(zé)?？梢哉f(shuō)，員工素質(zhì)的提高對(duì)于加強(qiáng)執(zhí)行力和風(fēng)險(xiǎn)壓降具有積極的意義，尤其對(duì)于金融業(yè)顯得尤為重要。在這種情況下傳統(tǒng)手工控制已經(jīng)不能完全適用新環(huán)境下的需求，因此，銀行應(yīng)開(kāi)發(fā)與其IT應(yīng)用水平相關(guān)的內(nèi)控機(jī)制，以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的雙重要求。為了提高內(nèi)部監(jiān)管效率，應(yīng)采取以下措施：首先，應(yīng)建立獨(dú)立