【正文】 需要人去執(zhí)行，如果內部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。第二，企業(yè)在進行內部控制制度設計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內部控制制度的重要性。這就要求必須推行內控體系建設，規(guī)范出資人與經理人之間的代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現和掌握經營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。第二篇：內部控制體系建設實施方案內部控制體系建設實施方案為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現，特制定本方案。某些銀行機構每年與業(yè)務部門關鍵崗位的員工簽訂服務承諾，并對其崗位可能存在的高風險操作領域提出警示，對可能出現的違規(guī)行為尤其是舞弊行為進行極早防范和提示。為了提高內部監(jiān)管效率，應采取以下措施：首先，應建立獨立的、具有監(jiān)督權威的內部稽核部門。銀行最核心的IT資產是其海量數據(如客戶信息、交易數據等)。在這種情況下傳統(tǒng)手工控制已經不能完全適用新環(huán)境下的需求，因此，銀行應開發(fā)與其IT應用水平相關的內控機制，以滿足業(yè)務發(fā)展和風險管理的雙重要求。每家銀行均具有與其他不同的業(yè)務戰(zhàn)略和特色，信息化的戰(zhàn)略和實施思路也不同，故而在建設IT內控時應了解自身的真實需求，設計一套適合自身發(fā)展現狀的IT內控發(fā)展目標和路線?？梢哉f，員工素質的提高對于加強執(zhí)行力和風險壓降具有積極的意義，尤其對于金融業(yè)顯得尤為重要。銀行機構必須建立起覆蓋各崗位的責任追究制度，對各種不履責行為，按有關規(guī)定及時給予相應的處理或處罰。并從榮譽、薪酬、職務、股權等方面構建全方位的激勵約束機制，促進各崗位人員嚴格履責。強化制度的執(zhí)行力制度的實行力是內部控制體系建設的關鍵環(huán)節(jié)。在實施《新巴塞爾協(xié)議》的同時，必須考慮控制環(huán)境、政策與制度、職責分工、監(jiān)督等配套的常規(guī)內部控制管理手段，才能形成銀行機構完善的內部控制體系。實際《新巴塞爾協(xié)議》在更深層次上，是一份銀行機構內部控制的規(guī)范文件。內控與“協(xié)議”管理結合建設內部控制體系必須以風險為導向，而在銀行業(yè)，風險管理必須提到《新巴塞爾資本協(xié)定》。德勤研究表明，自從美國薩班斯法案實施以來，銀行機構已經投入大量資金和精力在風險與內部控制方面合規(guī)工作中?；疽?guī)范描述的標準框架，將內部控制五要素分別確定為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。中國銀行業(yè)要參與全球市場競爭，在日漸成形的全球金融新秩序中發(fā)揮其自身優(yōu)勢，必須擁有與其他國際性銀行接軌的內部控制與風險管理體系。第一篇：銀行內部控制體系建設（小編推薦）銀行內部控制體系建設“五要點”隨著中國經濟的進一步市場化、全球化，國內各家銀行所處的環(huán)境日益復雜，任何一個因素的變化，都會引起經營的不確定性，從而產生風險。內部控制監(jiān)管的趨勢國內外金融監(jiān)管機構都已經關注到，建立有效內部控制與風險管理體系對現代銀行機構的重要性，發(fā)布了一系列針對加強銀行機構內部控制與風險管理體系的監(jiān)管制度。與基本規(guī)范相配套的企業(yè)內部控制應用指引、企業(yè)內部控制評價指引和企業(yè)內部控制審計指引等目前正在公開征求意見，將于近期正式發(fā)布，并與基本規(guī)范一并形成完整的中國版內部控制標準體系。有統(tǒng)計表明，并且這項投入一直處于遞增趨勢，并將在2010年達到頂峰。國內監(jiān)管機構正在積極推進中國銀行機構的《新巴塞爾協(xié)議》合規(guī)工作。新巴塞爾協(xié)議的實施與銀行內部控制體系的建設具有密不可分的關系：首先，銀行機構內部控制的核心就是風險控制。內控體系建設需要滿足相關法規(guī)要求銀行建設內部控制體系時，面臨著諸多的內控法規(guī)及監(jiān)管要求，銀行在執(zhí)行上述眾多部門發(fā)布的有關內部控制法規(guī)的過程中，可能會存在如下挑戰(zhàn)：首先，內控法規(guī)政出多門，各部門對內控的規(guī)范不可避免地存在各自獨特的考量，銀行要滿足所有法規(guī)的要求，需要對這些法規(guī)有深刻的了解。作為金融行業(yè)較其他行業(yè)而言，政府的監(jiān)管相對更嚴格，企業(yè)自身的制度相對也較全面，但是制度再多、再完善，執(zhí)行者不去執(zhí)行或執(zhí)行不到位，再好的制度也發(fā)揮不了作用。同時要強化履責情況的監(jiān)督檢查，通過工作績效評定、述職評議、檢查審計監(jiān)督等形式，促進各崗位干部員工認真落實崗位職責。再次，培育良好的內控文化，加強對員工的職業(yè)道德培訓。充分重視和利用IT手段銀行業(yè)金融機構的一個典型特點是IT的應用水平高，對其依賴性也很強，因此，IT在內控的建設成為一個關鍵因素。同時，由于國內銀行業(yè)正處于一個高速發(fā)展的時期，銀行的內控體系還需要具備良好的適應性，以確保在銀行業(yè)務快速發(fā)展的同時，相關的內控工作仍然有效。這種通過系統(tǒng)化的控制手段的應用，不僅提高了控制的效果，而且還極大地提高了工作效率，而這在手工方式下，是不可能實現的。這些數據是銀行業(yè)務的核心資產，其重要性不僅體現在業(yè)務運作、管理和決策支持等方面，更是銀行實現BASEL II合規(guī)要求的關鍵要素(例如模型的開發(fā)和驗證)。銀行機構的內部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)垂直管理。某些銀行機構要求業(yè)務部門關鍵崗位的員工定期填寫個人狀況調查表，以對可能出現的舞弊行為跡象早發(fā)現、早預防。一、集團公司內部控制體系建設的基本情況集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現起到了積極的促進作用。二、內部控制體系建設的必要性內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現集團公司的整體協(xié)調發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水平。（四）實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。第三，企業(yè)在進行內部控制制度設計時對內部控制監(jiān)督機制設計的重視程度不夠，導致對企業(yè)內部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。三、企業(yè)內部控制制度的設計要點企業(yè)內部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業(yè)內部控制制度的科學合理。在企業(yè)內部控制制度的設計中，企業(yè)內部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設計。在企業(yè)內部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現交叉或重復的內容，此時需要對這些內容進行適當調整，否則將影響其客觀性。因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。4．控制權限設計內部控制權限的設計是企業(yè)建立內部控制制度的精髓之一，控制權限是否設置合理，直接決定了內部控制制度的客觀性和有效性。管理層在進行授權時，應該統(tǒng)籌考慮授權的范圍、層次與責任，將所有的經營活動都納入授權范圍，把經濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據，防止出現權力重疊或責任真空的現象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內部控制制度的負責人內部控制意識薄弱，致使內部控制制度形同虛設或出現“對上不對下”的尷尬局面。要將內部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內部審計列為重點監(jiān)督手段，使內部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經營業(yè)務、提供完善內部控制制度和糾錯的建議的作用。另外，頻繁地調整內部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權威性?？偟膩碚f，就是內部控制制度的體例設計要確保制度整體結構在一定時期內保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。第三篇：淺談銀行內部控制建設淺談銀行內部控制建設桂林市商業(yè)銀行孫玉瓊內容摘要：隨著全球金融一體化，原有的內部控制體系需要及時修訂、完善，本文通過分析當前商業(yè)銀行內部控制現狀，就完善商業(yè)銀行內部控制建設提出幾點嘗試性建議。為適應現代化銀行管理要求，銀監(jiān)會提出了“管法人、管風險、管內控，提高透明度”的管理理念。未建立分工合 1理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，監(jiān)督部門無直接向董事會和最高管理層負責的體制。未明確設定可接受的風險程度使風險無法得到有效控制，制度執(zhí)行隨意性和難度大。因此造成有章不循、違規(guī)操作，內部控制制度得不到有效執(zhí)行，存在銀行管理層過分強調存款，直接影響到內部控制文化氛圍的形成。銀行為了擴大規(guī)模，增加網點、發(fā)展新業(yè)務，充實了一線人員，而內部監(jiān)督人員幾乎沒變過，不能滿足日常工作的需要。這束縛了銀行健康全面發(fā)展。二、完善我國銀行內部控制體系建設的建議健全公司治理體系完善內部組織架構在公司治理方面，主要解決股權結構合理化，在所有權和經營權分離的情況下，為妥善解決委托和代理關系而提出的董事會、高層管 3理組織體系和監(jiān)督制衡機制，杜絕內部人控制現象出現，以遏制偏離公司最佳利益而追求控制權人收益的敗德行為和機會主義行為。對新業(yè)務、新產品更要事先制定相關規(guī)章制度，并準確計算和評估風險，防患于未然。三要嚴格規(guī)范高級管理人員行使職權過程中的行為，尤其是人、財、物等重要決策行為，確保按規(guī)定權限和程序行使權力，建立和落實對員工行為排查制度，力求將各種發(fā)案隱患消滅在萌芽狀態(tài)。要針對票據案件頻發(fā)的特點，在研究票據業(yè)務風險點的基礎上，建立健全 4規(guī)章制度，制定相應的管理辦法和操作規(guī)程，對票據的真實性進行嚴格審查。因此，完善的內部控制需要全方位的建設、全面的控制。加強內控制度建設對業(yè)務流程實行再造是我國商業(yè)銀行實現持續(xù)發(fā)展提升核心競爭力的需要，對現有的業(yè)務流程要從根本上重新思考，對新的業(yè)務流程要重新設計，商業(yè)銀行應將業(yè)務流程改造作為內部控制制度建設的一個重要內容，通過對國家有關的政策法規(guī)和商業(yè)銀行自身的有關規(guī)章制度的全面梳理修改、補充和完善，重建與新的業(yè)務流程相適應的業(yè)務操作規(guī)程管理規(guī)章體系，增強制度設計的有效性，堵塞控制盲點，落實內控管理責任，建立新型高效反應靈活具有高度 5風險抵御能力的業(yè)務經營管理體制。既防止權力重疊，也要避免出現權力真空，使每一項業(yè)務處理的各個環(huán)節(jié)都有相應的機構和具體人員負責。二是以“堵”為主的互控防線。應進一步強化專業(yè)管理部門和內部監(jiān)督部門對各機構、部門及崗位業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的控制職能，及時發(fā)現問題并予以解決。要完善內部權責分配體系，建立崗位分級授權規(guī)范，明確各層級相應的職責權限，保證經營決策程序的規(guī)范性。實現銀行的可持續(xù)發(fā)展。要加強思想政治工作和廉政教育，引導員工敬業(yè)愛崗，自覺地遵紀守法,要嚴把用人關，對干部和重要崗位的人員配備，必須對德、能、才、績等方面進行綜合考察，嚴格審查把關。內控理念是內控體系的 7靈魂，它直接影響到內部控制的效率和效果。要強化每個員工的內控責任。三是樹立“以人為本”的理念。在內控體系建設上，要滲透和體現全員、全程、全方位內控的原則，真正做到整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控，實行制度管人與機制管事相結合，人控、機控與制度控相結合，自控、互控與監(jiān)控相結合。而員工不僅要落實與己相關的內部控制措施，而且要參與對內部控制的自我評價，對內部控制制度的健全性合理性，內部控制措施的有效性反饋相關的信息，對內部控制存在的缺陷提出改進建議，通過管理層對建議的吸納和調整，間接參與內部控制體系的設計，因此，每個普通員工不是袖手旁觀者，而是內控體系的參與者和建設者研究表明，完善的內部控制必須貫徹全員管理的原則，通過全員參與，將內部控制的責任落實到銀行內各機構各部門各崗位各環(huán)節(jié)，才能提高全員內控意識和能力，將內部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個銀行的整體行為，推進金融機構的內控管理水平不斷上新臺階。因此，行領導應該十分重視稽核工作。其次，是把政治素質好業(yè)務素質高的干部充實到內控管理部門去使該隊伍在行內成為從事稽核工作的一流干部隊伍，并實現稽核手段現代化。特別是審計稽核，要由事后審計向事前分析和事中控制發(fā)展，要將審計稽核的監(jiān)督職能寓于管理控制之中。二是創(chuàng)新內控方法。要進一步強化行政監(jiān)察體系建設。電腦和人腦要互相控制，不留控制盲點。既要根據內控存在的問題有的放矢地加強內控，又要根據內控形勢與環(huán)境的變化以及監(jiān)管的總體要求實施內控，