5篇一：公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 ③ 離任審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 篇三：集 團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則 …………………………………………………………………………………… （ 1） 第 二 章 內(nèi) 部 審 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 和 審 計(jì) 人員 …………………………………………………………… （ 1） 第 三 章 內(nèi) 部 審 計(jì) 的 職 責(zé) 、 對(duì) 象 、 范 圍 和 依 第 17 頁 共 24 頁 據(jù) ……………………………………………… （ 1） 第 四 章 內(nèi) 部 審 計(jì) 的 種 類 和 方式 ……………………………………………………………… （ 2） 第 五 章 內(nèi) 部 審 計(jì) 的 內(nèi)容 ……………………………………………………………………… （ 3） 第 六 章 內(nèi) 部 審 計(jì) 的 主 要 職權(quán) ………………………………………………………………… （ 3） 第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序 ……………………………………………………………………（ 3） 第 八 章 審 計(jì) 檔 案 管理 ………………………………………………………………………… （ 4） 第 九 章 獎(jiǎng) 勵(lì) 與 懲罰 …………………………………………………………………………… （ 5） 第十章附則 …………………………………………………………………………………… （ 5） 第一章總則 第 18 頁 共 24 頁 第一條為了加強(qiáng)和完善集團(tuán) 公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計(jì)報(bào)告（草稿），審計(jì)報(bào)告（草稿）由參加審計(jì)人員討論修改后，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和被審單位。 （二）實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)依據(jù)，確定審計(jì)目標(biāo)與任務(wù)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，熟悉審計(jì)內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計(jì)方法，制定實(shí)施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審 單位發(fā)送審計(jì)通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計(jì)時(shí)間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計(jì)人員組成。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。 。 、營(yíng)業(yè)成本、稅金、利潤(rùn)計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。 第八條審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。 第九條財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。 第二條集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第十三條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)； 效益審計(jì)。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。 第六條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： （一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策。 第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 第 3 頁 共 24 頁 （四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。 （二）專案審計(jì) 。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。 第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、 第 6 頁 共 24 頁 客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。 第十九條審計(jì)檔案管理范圍： （一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案； （二）審計(jì)報(bào)告及其附件； （三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； （四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件； （五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見； （六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告； 第 7 頁 共 24 頁 （七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告； （八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料； （九）其他應(yīng)保存的資料。 第 8 頁 共 24 頁 第五條集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。 第三條公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各職能部門和各分公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。每年的審計(jì)次數(shù)及審計(jì)時(shí)間由審計(jì)委員會(huì)確定。 、短期的對(duì)外投資以及并購等項(xiàng)目的合理性、投資效果和資金來源的可行 性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。 ，嚴(yán)重浪費(fèi)及其他違反國(guó)家和公司 經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。 （五）審計(jì)部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集 審計(jì)人員會(huì)議討論制訂審計(jì)工作方案，明確項(xiàng)目分工
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