5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策(存儲(chǔ)版)
【正文】 能分工的原則明確各個(gè)崗位的職責(zé)。即事前監(jiān)督 —— 受理業(yè)務(wù)時(shí)，臨柜人員要對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；事中監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理過程中的憑證賬表內(nèi)容和數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。按照職責(zé)分工原則，對(duì)每一崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)研究，針對(duì)各崗位的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施。同時(shí)應(yīng)積極配合公安、紀(jì)檢等部門加強(qiáng)對(duì)金融詐騙，擾亂結(jié)算秩序等各種金融犯罪行為的防范和打擊力度。將農(nóng)村信用社中的業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的并具備內(nèi)審資格的業(yè) 務(wù)骨干充實(shí)稽核隊(duì)伍中來，履行稽核內(nèi)審計(jì)職能。 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 。即。對(duì)不堅(jiān)持內(nèi)控制度或違規(guī)操作者，予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，追究黨紀(jì)政紀(jì)直至刑事責(zé)任。實(shí)行行權(quán)、錢、賬分管，印押證分管，用嚴(yán)密的制度和操作規(guī)程構(gòu)筑防線，預(yù)防重大經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。 明確內(nèi)控制度管理責(zé)任。崗位變動(dòng)都必須辦理交接手續(xù)，明確責(zé)任時(shí)限。通過培育一支事業(yè)心強(qiáng)、公正清廉、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)優(yōu)良、團(tuán)結(jié)協(xié)作、充滿生機(jī)與活力，富有戰(zhàn)斗力的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍。具有良好職業(yè)道德的人，能確保金融工作正常、有序 第 8 頁 共 13 頁 地開展，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理部門要樹立足夠的信心，改變過去那種 “ 重財(cái)務(wù)、輕基礎(chǔ)、重結(jié)算，輕核算 ” 的片面認(rèn)識(shí)，把增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理作為一項(xiàng)長期工作來常抓不懈，自覺糾正財(cái)務(wù)管理 中存在的偏差。如他行票據(jù)能否及時(shí)提出，代理他行票據(jù)解付是否截留， 票據(jù)背書是否符合規(guī)定，多次轉(zhuǎn)讓背書是否連續(xù)等均存在問題。財(cái)務(wù)處理僅限于賬平表對(duì)賬，基本制度的執(zhí)行無人檢查指導(dǎo)，加之配套措施未能跟上，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有的信用社為了小團(tuán)體利益搞違規(guī)經(jīng)營，資金體外循環(huán)。 四是賬務(wù)混亂，核算差錯(cuò)頻率高，總賬明細(xì)賬不符，以致達(dá)不到 “ 六相符 ” 的要求，造成金融案件多發(fā)。電算化的實(shí)施，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上已基本脫離了原始的手工操作時(shí)代，在進(jìn)行微機(jī)操作人員的監(jiān)督方面 ，還沒有形成一整套完整的統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，沒有形成與之相配套的有效監(jiān)督控制系統(tǒng)，如果有人一旦利用微機(jī)作案，勢(shì)必造成事件時(shí)有發(fā)生。 財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性較大，新上的人員對(duì)專業(yè)技能不熟悉。有的麻痹大意，管理責(zé)任不到位，存在實(shí)際工作中的管理松懈。 第 1 頁 共 13 頁 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策 文章標(biāo)題：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策 農(nóng)村信用社是經(jīng)營貨幣這一特殊商品高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，自 1951年誕生以來，堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的辦社宗旨，在支農(nóng)中不斷發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融的主力軍，是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。但由于新的業(yè)務(wù)開展，一方面增大了業(yè)務(wù)工作量，另一方面沒有建立健全相應(yīng)的內(nèi)控制度作保證，也沒有從思想上樹立起應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加之會(huì)計(jì)電算化程度的提高，大量的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需要通過微機(jī)處理，而微機(jī)操作員級(jí)別代號(hào)沒有嚴(yán)格控 制，出現(xiàn)記帳復(fù)核串崗作業(yè)，代號(hào)相互串用等情況。 原有內(nèi)控制度不適新的應(yīng)電算化管理。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進(jìn)出憑證不換人復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn) “ 一手清 ” 現(xiàn)象，財(cái)務(wù)崗位長期不輪換，重要的個(gè)人崗位權(quán)利行沒受到限
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