5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策(文件)
【正文】 重財(cái)務(wù)、輕基礎(chǔ)、重結(jié)算，輕核算 ” 的片面認(rèn)識(shí)，把增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作來常抓不懈，自覺糾正財(cái)務(wù)管理 中存在的偏差。財(cái)務(wù)工作人員要自覺增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)、廉政意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，知道什么是有所為，有所不為。具有良好職業(yè)道德的人，能確保金融工作正常、有序 第 8 頁 共 13 頁 地開展，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中國共產(chǎn)黨在 “ 十六大 ” 報(bào)告中明確提出要 “ 形成全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí) ” 的學(xué)習(xí)意識(shí)。通過培育一支事業(yè)心強(qiáng)、公正清廉、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)優(yōu)良、團(tuán)結(jié)協(xié)作、充滿生機(jī)與活力，富有戰(zhàn)斗力的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍。即確定聯(lián)社財(cái)務(wù)科長(zhǎng)為轄區(qū)信用社的財(cái)務(wù)主管、經(jīng)理事會(huì)表決通過后由經(jīng)營班子任免， 第 9 頁 共 13 頁 各基層信用社設(shè)立主辦財(cái)務(wù)，由聯(lián)社委派，從組織上確保財(cái)務(wù)主管工作的獨(dú)立性。崗位變動(dòng)都必須辦理交接手續(xù)，明確責(zé)任時(shí)限。必要時(shí)配備專兼職內(nèi)審人員進(jìn)行事后監(jiān)督 （三）完善 規(guī)章制度，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn) 當(dāng)前，農(nóng)村信用社要根據(jù)自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。 明確內(nèi)控制度管理責(zé)任。涉及到時(shí)協(xié)作工作的部分也要明確協(xié)作的范圍和權(quán)限。實(shí)行行權(quán)、錢、賬分管，印押證分管，用嚴(yán)密的制度和操作規(guī)程構(gòu)筑防線，預(yù)防重大經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。按照行為管理科學(xué)的原理，采取激勵(lì)與處罰相結(jié) 合的辦法，發(fā)揮每一個(gè)人的管理潛能。對(duì)不堅(jiān)持內(nèi)控制度或違規(guī)操作者，予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，追究黨紀(jì)政紀(jì)直至刑事責(zé)任。 要制定一套行之有效的內(nèi)部稽核準(zhǔn)則，如稽核工作準(zhǔn)則，稽核人員行為準(zhǔn)則、內(nèi)部稽核報(bào)告準(zhǔn)則等。即。事前檢查更能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，把問題消除于萌芽狀態(tài)，真正起到防范于未然的作用。 。事后檢查只是放馬后炮，問題已經(jīng)發(fā)生或損失已造成，這時(shí)的檢查整改是秋后算賬，只能起到前車之鑒的作用了。 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。必要時(shí)開展對(duì)信用社的領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。將農(nóng)村信用社中的業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的并具備內(nèi)審資格的業(yè) 務(wù)骨干充實(shí)稽核隊(duì)伍中來，履行稽核內(nèi)審計(jì)職能。應(yīng)建立和完善財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員在履行義務(wù)的同時(shí)，負(fù)予相的應(yīng)職責(zé)權(quán)利。同時(shí)應(yīng)積極配合公安、紀(jì)檢等部門加強(qiáng)對(duì)金融詐騙，擾亂結(jié)算秩序等各種金融犯罪行為的防范和打擊力度。 明確重點(diǎn)崗位的責(zé)任、權(quán)限和操作規(guī)程。按照職責(zé)分工原則，對(duì)每一崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)研究，針對(duì)各崗位的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施。內(nèi)控制度建設(shè)的制定要依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、 第 10 頁 共 13 頁 財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、中國人民銀行印發(fā)的《農(nóng)村信用社基本制度》、中國人民銀行國家稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)的《農(nóng)村信用全作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》等法律規(guī)章進(jìn)行修訂，并結(jié)合新開展的業(yè)務(wù)和過去存在的薄弱環(huán)節(jié) 制定出實(shí)施細(xì)則。即事前監(jiān)督 —— 受理業(yè)務(wù)時(shí)，臨柜人員要對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；事中監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理過程中的憑證賬表內(nèi)容和數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)處理實(shí)行崗位分工，不得一人兼崗或獨(dú)立操作完成多項(xiàng)操作程序，更不得超越權(quán)限處理會(huì)計(jì)事項(xiàng) 。崗位責(zé)任制就是按照職能分工的原則明確各個(gè)崗位的職責(zé)。不僅要學(xué)習(xí)與財(cái)務(wù)崗位相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，而且要有選擇地
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