5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策-在線瀏覽
2024-09-11 19:42本頁(yè)面
【正文】 ，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合 第 4 頁(yè) 共 13 頁(yè) 規(guī)合法性無法得到保證。 三是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒有得到有效分離。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進(jìn)出憑證不換人復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn) “ 一手清 ” 現(xiàn)象，財(cái)務(wù)崗位長(zhǎng)期不輪換，重要的個(gè)人崗位權(quán)利行沒受到限制，時(shí)間長(zhǎng)了難免不出問題。 五、未經(jīng)上級(jí)授權(quán)隨意修改計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)文件和增加系統(tǒng)其它接口農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策第 2 頁(yè) ，對(duì)于錯(cuò)帳沖正、暫收暫付款項(xiàng)掛賬、計(jì)息積數(shù)調(diào)整等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)沒有堅(jiān)持財(cái)務(wù)主管審核制度。特別是對(duì)憑證填寫要素不全，不合格憑證審查不嚴(yán)，尤其少數(shù)不法分子偽造憑證，采取內(nèi)外勾結(jié)、詐騙、套取、貪污、挪用等手段侵占信用社資金的作證不能有效分辯。主要是不按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，存在操作規(guī)程和 代碼口令不保密，相互越權(quán)操作、相互串崗現(xiàn)象。 八、賬外設(shè)賬。有的賬外設(shè)賬，逃避監(jiān)督檢查。聯(lián)行密押的編制未經(jīng)復(fù)核雙人把關(guān)，聯(lián)行查詢查復(fù)未能做到 “ 有疑必查，有查必復(fù) ” ，聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)沒有及時(shí)查清。有的將行空白儲(chǔ)蓄單加蓋業(yè)務(wù)公章后，交給外勤人員組織存款，也有不謹(jǐn)將存單丟失的，有的出售轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，未在轉(zhuǎn)賬支票上填寫付款單位的賬號(hào)及開戶行名，使同行的轉(zhuǎn)賬支票失去控制。近年來，農(nóng)村信用社已將發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要途徑，但由于受多種因素的影響，有的中間業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作未納入財(cái)務(wù)管理。 第 6 頁(yè) 共 13 頁(yè) 二 是由于技術(shù)防范手段落后存在的問題。如目前信用社驗(yàn)印主要還是用肉眼，有的偽造印鑒驗(yàn)不出來。再如計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，也增大了防范風(fēng)險(xiǎn)的難度，利用計(jì)算機(jī)作案的案件的現(xiàn)象并不少見。 一是存在操作風(fēng)險(xiǎn)。 二是未能對(duì)賬戶全面實(shí)施監(jiān)督，目前只對(duì)基本戶實(shí)施了監(jiān)督，對(duì)一般戶、專用戶、臨時(shí)戶則沒有監(jiān)管或監(jiān)管力度不足。 三是在基本戶管理上仍存在問題。 四是事后監(jiān)督檢查不力，很多行之 有效的規(guī)章制度不能落到實(shí)處，檢查發(fā)現(xiàn)的問題不能及時(shí)解決和糾正，影響了內(nèi)控制度作 第 7 頁(yè) 共 13 頁(yè) 用的發(fā)揮。金融風(fēng)險(xiǎn)存在于每一筆財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員對(duì)此要有足夠的認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)工作，本身就是防范風(fēng)險(xiǎn)的最佳體現(xiàn)。 要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的法制教育和職業(yè)道德教育，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是規(guī)范財(cái)務(wù)行為的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要保證。要以廉潔自律、堅(jiān)持原則、客觀公正、愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、參與管理、提高技能、強(qiáng)化服務(wù)為主要內(nèi)容會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)。做到自尊、自愛、自警、自省，時(shí)時(shí)事事嚴(yán)格要求自己，遵紀(jì)守法，遵循財(cái)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。學(xué)習(xí)、教育、能提高使財(cái)務(wù)人員的思想素質(zhì)，樹立起正確人生觀和價(jià)值觀，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感。 要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)結(jié)算工作的需要，開展有針對(duì)性、適用性的崗位培訓(xùn)以及新業(yè)務(wù)、新法規(guī)、計(jì)算機(jī)操作技能的專項(xiàng)培訓(xùn)。當(dāng)今世界已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息時(shí)代，要在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，尤其需要學(xué)習(xí)新知識(shí)和 新技能。既要學(xué)習(xí)黨和國(guó)家金融方針、政策和法律法規(guī)，又要學(xué)習(xí)金融理論知識(shí)和業(yè)務(wù)操作技能，既要從書本上學(xué)，又要從實(shí)踐中學(xué)。要勤于學(xué)習(xí)，善于思考，更新知識(shí)，提高分析問題和解決問
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