5企業(yè)離任審計制度(存儲版)
【正文】 務(wù)檔案、工作記錄等；（ 5）其它需移交的內(nèi)容。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計。 審計小組到達(dá)被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時的審計還應(yīng)有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃 ，離任時的審計還要確定離、接任責(zé)任的時間界限。 離任審計結(jié)束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機構(gòu)。 （二）審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益： 被審計人員工作移交不順 利、不清楚，致使上級主管無法接受； 被審計人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報告； 被審計人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實； 被審計人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未 第 10 頁 共 10 頁 做出償還。 。 第五章獎勵及處理 第十九條獎勵建議 離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎勵建議。離任審計報告應(yīng)征求被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計小組三方認(rèn)可。 審計機構(gòu)對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范圍、內(nèi)容、小組成員、時間安排、工作分工等）。 對每一位離任人員進(jìn)行審計，要填相應(yīng)的表格。（ 1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本 崗位下步工作的計劃）； （ 2）工作中的遺留問題及處理建議； （ 3）商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（ 1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）； （ 2）工作中的遺留問題及處理建議；（ 3）個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（ 4）其它需移交的內(nèi)容。 審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。 其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項目責(zé)任的人員的離任審計適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計實
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