5企業(yè)離任審計(jì)制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 務(wù)檔案、工作記錄等；（ 5）其它需移交的內(nèi)容。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。 審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場(chǎng)的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃 ，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。 離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。 （二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益： 被審計(jì)人員工作移交不順 利、不清楚，致使上級(jí)主管無法接受； 被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告； 被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)； 被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未 第 10 頁(yè) 共 10 頁(yè) 做出償還。 。 第五章獎(jiǎng)勵(lì)及處理 第十九條獎(jiǎng)勵(lì)建議 離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。 對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。（ 1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本 崗位下步工作的計(jì)劃）； （ 2）工作中的遺留問題及處理建議； （ 3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（ 1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）； （ 2）工作中的遺留問題及處理建議；（ 3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（ 4）其它需移交的內(nèi)容。 審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。 其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)
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