某公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 （ 1）假設(shè)報(bào)表中各個(gè)要素與銷售緊密聯(lián)系； ? （ 2）目前資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)水平對當(dāng)前的銷售來講都是最佳水平。 ? 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容： ? （ 1）銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用合計(jì)數(shù) ? （ 2）各季度現(xiàn)金支出數(shù) 現(xiàn)金預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算的編制，是以各項(xiàng)營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)的，反映各預(yù)算期的收入款項(xiàng)和支出款項(xiàng)，并作對比說明。一般來說，年初存貨是編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)的，年末存貨則是根據(jù)長期銷售趨勢確定的。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容： ? 利用 Excel編制各種財(cái)務(wù)預(yù)算的方法 ? 使用銷售百分比法編制財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 銷售預(yù)算 ? 生產(chǎn)預(yù)算 ? 直接材料預(yù)算 ? 直接人工預(yù)算 ? 制造費(fèi)用預(yù)算 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算 ? 銷售與管理費(fèi)用預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算 ? 預(yù)計(jì)損益表 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 銷售預(yù)算 ? 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容有銷售量、單價(jià)和銷售收入。由于賒銷的存在，企業(yè)每期購買材料預(yù)期的現(xiàn)金支出應(yīng)該包括前期采購材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購材料應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金，計(jì)算公式為： ? 本期需要現(xiàn)金支付的采購款 =本期材料采購額+前期采購于本期的支付額 本期采購于后期的支付額 直接材料預(yù)算 ? 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容： ? （ 1）預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 ? （ 2）預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量 ? （ 3）預(yù)計(jì)期末材料存量 ? （ 4）預(yù)計(jì)期初材料存量 ? （ 5）預(yù)計(jì)材料采購量 ? （ 6）材料采購額 ? （ 7）第一季度付款情況 ? （ 8）第二季度付款情況 ? （ 9）第三季度付款情況 ? （ 10）第四季度付款情況 ? （ 11）付款合計(jì)數(shù) 直接人工預(yù)算 ? 直接人工預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中所確定的預(yù)算期生產(chǎn)量來計(jì)算的，其主要內(nèi)容包括預(yù)計(jì)產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工成本和人工總成本，其公式為： ? 預(yù)算期直接人工成本 =預(yù)算期生產(chǎn)量 *Σ（單位產(chǎn)品所需工時(shí) *單位工時(shí)直接人工成本） ?
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