深圳市房地產(chǎn)市場涉及的稅費(fèi)(存儲版)
【正文】 格保密的。 營業(yè)稅 ? 納稅人 賣方 ? 稅基 ： 全額計(jì)收：轉(zhuǎn)讓額 差額計(jì)收：轉(zhuǎn)讓額－建購價(jià)款－應(yīng)補(bǔ)地價(jià)－改良投資 ? 稅率 一、二、三級市場： 5% 個(gè)人租賃市場： 3％ 應(yīng)補(bǔ)地價(jià)、改良投資均要有正規(guī)發(fā)票時(shí)方可予以扣除 賣方稅費(fèi) 1/5 20 本報(bào)告是嚴(yán)格保密的。 ?轉(zhuǎn)讓購買不足 5年的住宅，按轉(zhuǎn)讓額的 5％全額繳納營業(yè)稅。 營業(yè)稅附加：教育費(fèi)附加 ? 納稅人 賣方 ? 稅基 ： 營業(yè)稅 ? 稅率 3％ ? 與營業(yè)稅同時(shí)繳納 ? 深圳市從 2023年 11月 1日開始征收（深地稅發(fā)［ 2023］ 516號） ? 對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收教育費(fèi)附加 賣方稅費(fèi) 3/5 24 本報(bào)告是嚴(yán)格保密的。 2） 增值額超過扣除項(xiàng)目金額 50%、未超過扣除項(xiàng)目金額 100%的部分，稅率為 40%。 ? 土地增值稅的清算單位 1. 土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。 賣方稅費(fèi) 5/5 所得稅 — 相關(guān)法律法規(guī) 發(fā)布單位 執(zhí)行時(shí)間 政策名稱 文號 主要內(nèi)容 深圳市地稅局 關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知 深地稅發(fā) [2023]464號 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人稅。 抵押貸款評估涉及的相關(guān)稅費(fèi) — 企業(yè)名下物業(yè) ?作為優(yōu)先于抵押權(quán)的轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)必須在房地產(chǎn)價(jià)值中扣除。 招行特殊要求 — 個(gè)人名下物業(yè) 物業(yè)名稱 建筑面積 (㎡ ) 評估單價(jià) (元 /㎡ ) 評估總值 (元 ) 預(yù)計(jì)稅費(fèi) (元 ) 評估凈值 (元 ) 不確定稅項(xiàng) (元 ) ?印花稅 ?契稅 ?交易手續(xù)費(fèi) ?營業(yè)稅 ?城市維護(hù)建設(shè)稅 ?教育費(fèi)附加 ?個(gè)人所得稅 ?土地增值稅 40 本報(bào)告是嚴(yán)格保密的。 ? 僅用于深圳農(nóng)行貸款（銀行規(guī)定） 訴訟費(fèi) 、 拍賣費(fèi) 抵押貸款評估涉及的相關(guān)稅費(fèi) — 企業(yè)名下物業(yè) 38 本報(bào)告是嚴(yán)格保密的。 租賃手續(xù)費(fèi) 出租方稅費(fèi) 3/3 ? 交費(fèi)人 房屋所有權(quán)人 ? 交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 租賃手續(xù)費(fèi)費(fèi)＝年租金 2%～ 4％ 35 本報(bào)告是嚴(yán)格保密的。 所得稅 ? 納稅人 賣方 ? 稅基 轉(zhuǎn)讓額－原建購價(jià)－應(yīng)補(bǔ)地價(jià)－改良投資－各項(xiàng)稅費(fèi) ? 稅率 個(gè)人 20% 企業(yè) 15% 賣方稅費(fèi) 5/5 ? 企業(yè)所得稅按季度申報(bào)，年終匯算清繳，評估時(shí)不計(jì)，特殊要求計(jì)征時(shí)稅率為 15% ? 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅（須到檔案大廈開證明?。? ? 個(gè)人出售自用 5年以上的安居房取得的所得，免征個(gè)人所得稅 ? 直系親屬或配偶之間房地產(chǎn)贈與，房地產(chǎn)繼承或夫妻雙方離婚財(cái)產(chǎn)分割的免征個(gè)人所得稅 。 ? 關(guān)于以拍賣和法院判決、裁定等方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，由受讓方支付相關(guān)稅費(fèi)，其房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目的確定問題：以拍賣和法院判決、裁定等方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，并由受讓方支付相關(guān)稅費(fèi)，土地增值稅扣除項(xiàng)目應(yīng)包括受讓方代轉(zhuǎn)讓方繳納的相關(guān)稅費(fèi) ? 工商銀行經(jīng)營性物業(yè)貸款不扣土地增值稅 土地增值稅 28 本報(bào)告是嚴(yán)格保密的。 營業(yè)稅附加 — 相關(guān)法律法規(guī) 賣方稅費(fèi) 2/ 3/5 25 本報(bào)告是嚴(yán)格保密的。 賣方稅費(fèi) 1/5 22 本報(bào)告是嚴(yán)格保密的。 ?轉(zhuǎn)讓自建自用免征營業(yè)稅。 發(fā)布單位 執(zhí)行時(shí)間 政策名稱 文號 主要內(nèi)容 國家計(jì)委、建設(shè)部 關(guān)于規(guī)范住房交易手續(xù)費(fèi)有關(guān)問題的通知 計(jì)價(jià) [2023]121號 規(guī)定房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)按建筑面積收，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為： ?新建商品住房每平米 3元，經(jīng)濟(jì)適用房減半計(jì)收，由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)； ?存量住房每平方米 6元，由轉(zhuǎn)讓雙方各承擔(dān) 50％。 發(fā)布單位 執(zhí)行時(shí)間 政策名稱 文號 主要內(nèi)容 國務(wù)院 《中華人民共和國印花稅暫行條例》 國務(wù)院令 [1988] 11號 在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人 應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。 契稅 ? 納稅人 買方 ? 稅基 ： 銷售金額 ? 稅率 個(gè)人購買自用普通住房： ％ 購買其他房地產(chǎn)： 3% ? 其他房地產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓（含出售、贈與和交換），非普通住房、倉庫、寫字樓、商鋪、廠房、車庫等房屋的買賣、贈與和交換。 ? 稅收的附加和減免： 附加是地方政府在正稅之外附加征收的一部分稅款； 減免是稅法規(guī)定對某些納稅人或課稅對象給與少征一部分稅款或全部免于征稅的規(guī)定。 稅
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