深圳市房地產市場涉及的稅費(存儲版)
【正文】 格保密的。 營業(yè)稅 ? 納稅人 賣方 ? 稅基 ： 全額計收：轉讓額 差額計收：轉讓額－建購價款－應補地價－改良投資 ? 稅率 一、二、三級市場： 5% 個人租賃市場： 3％ 應補地價、改良投資均要有正規(guī)發(fā)票時方可予以扣除 賣方稅費 1/5 20 本報告是嚴格保密的。 ?轉讓購買不足 5年的住宅，按轉讓額的 5％全額繳納營業(yè)稅。 營業(yè)稅附加：教育費附加 ? 納稅人 賣方 ? 稅基 ： 營業(yè)稅 ? 稅率 3％ ? 與營業(yè)稅同時繳納 ? 深圳市從 2023年 11月 1日開始征收（深地稅發(fā)［ 2023］ 516號） ? 對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收教育費附加 賣方稅費 3/5 24 本報告是嚴格保密的。 2） 增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分，稅率為 40%。 ? 土地增值稅的清算單位 1. 土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。 賣方稅費 5/5 所得稅 — 相關法律法規(guī) 發(fā)布單位 執(zhí)行時間 政策名稱 文號 主要內容 深圳市地稅局 關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知 深地稅發(fā) [2023]464號 個人轉讓自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人稅。 抵押貸款評估涉及的相關稅費 — 企業(yè)名下物業(yè) ?作為優(yōu)先于抵押權的轉讓稅費必須在房地產價值中扣除。 招行特殊要求 — 個人名下物業(yè) 物業(yè)名稱 建筑面積 (㎡ ) 評估單價 (元 /㎡ ) 評估總值 (元 ) 預計稅費 (元 ) 評估凈值 (元 ) 不確定稅項 (元 ) ?印花稅 ?契稅 ?交易手續(xù)費 ?營業(yè)稅 ?城市維護建設稅 ?教育費附加 ?個人所得稅 ?土地增值稅 40 本報告是嚴格保密的。 ? 僅用于深圳農行貸款（銀行規(guī)定） 訴訟費 、 拍賣費 抵押貸款評估涉及的相關稅費 — 企業(yè)名下物業(yè) 38 本報告是嚴格保密的。 租賃手續(xù)費 出租方稅費 3/3 ? 交費人 房屋所有權人 ? 交費標準 租賃手續(xù)費費＝年租金 2%～ 4％ 35 本報告是嚴格保密的。 所得稅 ? 納稅人 賣方 ? 稅基 轉讓額－原建購價－應補地價－改良投資－各項稅費 ? 稅率 個人 20% 企業(yè) 15% 賣方稅費 5/5 ? 企業(yè)所得稅按季度申報，年終匯算清繳，評估時不計，特殊要求計征時稅率為 15% ? 個人轉讓自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房，免征個人所得稅（須到檔案大廈開證明！） ? 個人出售自用 5年以上的安居房取得的所得，免征個人所得稅 ? 直系親屬或配偶之間房地產贈與，房地產繼承或夫妻雙方離婚財產分割的免征個人所得稅 。 ? 關于以拍賣和法院判決、裁定等方式轉讓房地產，由受讓方支付相關稅費，其房地產扣除項目的確定問題：以拍賣和法院判決、裁定等方式轉讓房地產，并由受讓方支付相關稅費，土地增值稅扣除項目應包括受讓方代轉讓方繳納的相關稅費 ? 工商銀行經營性物業(yè)貸款不扣土地增值稅 土地增值稅 28 本報告是嚴格保密的。 營業(yè)稅附加 — 相關法律法規(guī) 賣方稅費 2/ 3/5 25 本報告是嚴格保密的。 賣方稅費 1/5 22 本報告是嚴格保密的。 ?轉讓自建自用免征營業(yè)稅。 發(fā)布單位 執(zhí)行時間 政策名稱 文號 主要內容 國家計委、建設部 關于規(guī)范住房交易手續(xù)費有關問題的通知 計價 [2023]121號 規(guī)定房地產交易手續(xù)費按建筑面積收，收費標準為： ?新建商品住房每平米 3元，經濟適用房減半計收，由轉讓方承擔； ?存量住房每平方米 6元，由轉讓雙方各承擔 50％。 發(fā)布單位 執(zhí)行時間 政策名稱 文號 主要內容 國務院 《中華人民共和國印花稅暫行條例》 國務院令 [1988] 11號 在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人 應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。 契稅 ? 納稅人 買方 ? 稅基 ： 銷售金額 ? 稅率 個人購買自用普通住房： ％ 購買其他房地產： 3% ? 其他房地產主要包括土地使用權出讓、轉讓（含出售、贈與和交換），非普通住房、倉庫、寫字樓、商鋪、廠房、車庫等房屋的買賣、贈與和交換。 ? 稅收的附加和減免： 附加是地方政府在正稅之外附加征收的一部分稅款； 減免是稅法規(guī)定對某些納稅人或課稅對象給與少征一部分稅款或全部免于征稅的規(guī)定。 稅
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