現(xiàn)代飯店財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)經(jīng)營預(yù)算(存儲版)
【正文】 * * * * * * *08 洗滌費(fèi) * * * * * * *09 餐牌酒牌 *10 差旅費(fèi) * * * * *11 裝飾費(fèi) * * * *12 客房傭金 *13 音樂娛樂 *14 演出費(fèi)用 *15 廚房炊具 *16 廚房燃料 *17 酒吧用具18 洗衣原料 *19 洗衣用品 *20 訂房費(fèi) *21 物業(yè)費(fèi)用 *22 美發(fā)服務(wù)用品 *23 消耗用品 *24 車用燃料 *25 商品損耗 *26 后勤費(fèi)用分?jǐn)?* * * * * * * *27 外方人員交通費(fèi) *41 廣告設(shè)計(jì) *42 國內(nèi)廣告 *43 國外廣告 *44 交際應(yīng)酬費(fèi) *45 業(yè)務(wù)推廣費(fèi) * 注： ?? 為該部門有此項(xiàng)目部門核算編碼及內(nèi)容 (1) 編碼 項(xiàng) 目 客房 餐飲 商品 寫字樓 洗衣 其他 市場推廣 維修能源后 2 位 部門編碼頭 2 位 10 20 40 50 60 70 80 9051 房屋建筑維修 *52 電器及機(jī)械維修 *53 交通運(yùn)輸工具維修 *54 家具及裝置維修 *55 制冷設(shè)備維修 *56 廚房設(shè)備維修 *57 洗衣設(shè)備維修 *58 油漆及裝飾維修 *59 水暖設(shè)備維修 *60 電梯設(shè)備維修 *61 電視及音響維修 *62 數(shù)據(jù)處理維修 *63 健身設(shè)備維修 **71 水 *72 電 *73 燃料 **80 其他 * * * * * * * *91 食品成本 *92 酒水成本 *93 商品進(jìn)銷成本 *94 商品代銷成本 * 注： ?? 為該部門有此項(xiàng)目部門核算編碼及內(nèi)容 (2) 部門：客房部 2 0 0 4 年 1 0 月份費(fèi)用項(xiàng)目 工資及福利 辦公用品 郵電及電訊 清潔費(fèi)用 服務(wù)用品 棉織品 玻. 瓷. 銀. 鋼 洗滌費(fèi) 差旅費(fèi) 合計(jì)本月預(yù)算 120,000 240 1,200 2,750 32,400 4,870 3,500 18,700 1,830 185,490 本月支出 119,100 123 1,300 2,800 33,500 4,400 3,450 17,800 1,875 184,348 預(yù)算余額 900 117 100 50 1,100 470 50 900 45 1,142 費(fèi)用記錄:15/10: 本 月工資 115,700 2 / 1 0 : 領(lǐng)用物品 123 33,500 3 / 1 0 : 領(lǐng)用清潔劑 1,000 5 / 1 0 : 報(bào)差旅費(fèi) 675 5 / 1 0 : 領(lǐng)床單 4,400 7 / 1 0 : 員工福利 3,400 20/10: 購 清潔器材 1,800 30/10: 月 末分配 1,300 3,450 17,800 預(yù)算控制臺帳 ? 預(yù)算的成本控制 部分經(jīng)驗(yàn)探討 成本控制的重點(diǎn)： 人工 餐飲成本 能源 費(fèi)用 部分費(fèi)用控制指標(biāo) (參考 )： 人工成本：占飯店總收入的 15%25% 食品成本： 42%48% 酒水成本： 30%35% 能源：占飯店總收入的 7%10% 維修費(fèi)用：占飯店總收入的 %3% 營業(yè)費(fèi)用 (含勞動保險(xiǎn) )：占飯店總收入的 6%7% 行政管理費(fèi) :占飯店總收入的 % 市場推廣費(fèi) :占飯店總收入的 1%2% 客房消耗用品：占客房收入的 %% 廚房燃料 :占食品收入的 3%4% 餐具損耗率 :占餐飲收入的 3‰ 5‰ 餐廳布草損耗率 :占餐飲收入的 ‰ 2‰ 客房布草損耗率 :占客房收入的 2‰ ‰ 客房、餐飲的費(fèi)用率 : 占部門收入的 8%10% 客房利潤率 : 占客房收入的 70%78% 餐飲部利潤率 : 占餐飲收入的 25%35% 部門利潤率 : 占飯店總收入的 53%60% GOP比例 : 占飯店總收入的 35%45% 人力成本控制 隨著國內(nèi)勞動力成本的不斷提高，越來越多的飯店感受到它日益增長的負(fù)擔(dān)。 (11) 團(tuán)隊(duì) = 團(tuán)隊(duì)收入247。 (2) (8) 飲品平均消費(fèi) = (6)247。營業(yè)收入 ?費(fèi)用（特別是單項(xiàng)費(fèi)用）額和費(fèi)用率是每個(gè)部門經(jīng)理主要的成本管理指標(biāo)，也是確保預(yù)算準(zhǔn)確率的重要基礎(chǔ)工作。 ? 混合成本的劃分 /保利銷售額 工資及薪金 50萬 制服 職工福利 12萬 餐牌酒牌 職工福食 1差旅費(fèi) 辦公用品 1裝飾費(fèi) 郵電及電訊 1音樂娛樂 清潔用品 1演出費(fèi)用 棉織品 1廚房炊具 玻瓷銀鋼 1洗滌費(fèi) 合計(jì)： 例：已知 餐飲部固定費(fèi)用如下 ： （萬元 /月平均） 稅率 % 成本率 % 服務(wù)用品 2% 清潔用品 % 洗滌費(fèi) % 廚房燃料 % 合計(jì)： % 餐飲部變動費(fèi)用如下： ?月保本銷售額 = = 1 % 驗(yàn)證 ： （ %） = 0 ?如果要求部門完成利潤 80萬／月，則： 月保利銷售額 = + = % 驗(yàn)證： ( %) = 則 ： 1飯店資金 （現(xiàn)金流量） 預(yù)算 ? 在我們完成經(jīng)營預(yù)算以后，財(cái)務(wù)總監(jiān)一般都要進(jìn)行下一年度的現(xiàn)金流量計(jì)算，以了解該經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行以后對當(dāng)年現(xiàn)金流量的影響。 ? 資產(chǎn)預(yù)算的控制 預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)購置，必須于申請時(shí)再次確認(rèn)購置需要； 購置申請時(shí)，應(yīng)注明預(yù)算編號，經(jīng)財(cái)務(wù)核對、銷號后準(zhǔn) 予購買； 季度、年度應(yīng)作資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)報(bào)告 預(yù)算外資產(chǎn)的購置，申請人應(yīng)提交書面報(bào)告，除應(yīng)有足 夠的購置理由外，還應(yīng)對未能列入預(yù)算作出說明； 預(yù)算外資產(chǎn)的購置，應(yīng)按與業(yè)主約定的權(quán)限完成報(bào)批手 續(xù)； 資產(chǎn)購置，應(yīng)有專業(yè)部門的參與，和完善的資產(chǎn)購置 /使 用的交接。 散布圖法：是將歷史數(shù)據(jù)標(biāo)在坐標(biāo)紙上，通 過目測畫一條接近所有坐標(biāo)點(diǎn)的直線，來推 算固定成本及單位變動成本。營業(yè)收入 ?費(fèi)用率 =該項(xiàng)或全部營業(yè)費(fèi)用247。房間總數(shù) ?餐飲 (1) 餐位 (2) 就餐人數(shù) (3) 營業(yè)面積 (4) 餐位周轉(zhuǎn)率 = (2)247。 (5) 總出租率 = (9)247。 所有重要經(jīng)營報(bào)告（如會計(jì)報(bào)告、夜審報(bào)告、日審報(bào)告、成本報(bào)告）均應(yīng)有經(jīng)營實(shí)績與預(yù)算同口徑對比情況，如果預(yù)算是按月計(jì)的，要分解為日預(yù)算及月累計(jì)預(yù)算，并與經(jīng)營情況進(jìn)行對比； 為此，預(yù)算制定時(shí)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1