淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制與管理(存儲版)
【正文】 管理本單位的全部賬簿 ,全部收入和支出一 5 律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對發(fā)票、收據(jù)必須加強其印制和收、發(fā)、存的管理且必須連號。 貨幣資金安全性控制 貨幣資金安全性控制的范 圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、和其他貨幣資金。采取妥善措施確保除實物保管人員外，其他人員不得接觸實物。一般都采用加大內(nèi)部審計監(jiān)督檢查力度的方法。定期檢查貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況 。因此 , 建立和健全貨幣資 7 金的內(nèi)部控制制度既是貫徹國家財經(jīng)法紀的一項重要內(nèi)容 , 也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行和獲取贏利的需要。因此 , 企業(yè)除應(yīng)擁有以各種實物形態(tài)存在的資金外 , 也要擁有純貨幣形態(tài)的資金 , 它們是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進行的必要條件。建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度建立 對貨幣資金的監(jiān)督檢查機構(gòu) ,明確檢查人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查 ,抓好各項制度的落實工作 。在具體運用中 ,應(yīng)結(jié)合本單位實際情況，根據(jù)控制成本與效益原則設(shè)計崗位分離控制。超過庫存限額的貨幣資金送存銀行，可降低貨幣資金被盜竊的風險，還能高度集中貨幣資金，統(tǒng)籌使用。（ 4）往來帳核對控制?？刂品椒ㄒ话阌幸韵聨追N：（ 1）發(fā)票、收據(jù)控制。授權(quán)批準制度要求規(guī)定組織各級管理人員的職責范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限 ,明確審批權(quán)限 、方式、方法、程序、責任和相關(guān)的內(nèi)部控制措施。貨幣資金預(yù)算提供了控制日常貨幣資金流動的主要依據(jù) ,也 是評價各部門、各單位對貨幣資金管理效果的主要標準和重要手段 ,只有納入預(yù)算的項目 ,才能支付貨幣資金。有的會計法制觀念不強 , 缺乏良好的責任心和應(yīng)有的職業(yè)素質(zhì) ,貪污、詐騙、挪用企業(yè)貨幣資金 ,使貨幣資金的安全性缺乏保障。 銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞 私自提現(xiàn)或填票購物 會計人員或出納人員私自簽發(fā)現(xiàn)金支票或擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，用于提現(xiàn)或 購物品，物資，不留存根，不記賬，將現(xiàn)金、實物占為已有。有的對現(xiàn)金、支票、存折、印鑒等保管不善 , 一旦遺失或被盜 , 就會釀成禍患。 無證無賬、票據(jù)不一致或登記入帳不及時 無證無賬是指出納人員或收款人員利用經(jīng)手現(xiàn)金收入的機會 ,在收入現(xiàn)金時既不給付款方開據(jù)收據(jù)或發(fā)票 ,也不報賬和記賬 ,而是直接將現(xiàn)金占為己有 。 ① 對貨幣資金的內(nèi)部控制目標分為：真實、合法、效益。 貨幣資金是指企業(yè)、單位在生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，如外埠存款、銀行 匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金等。3 因此 ,必須加強對單位貨幣資金的管理與控制 ,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度 ,確保經(jīng)營管理活動合法而有效。 貨幣資金的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證貨幣資金的安全、完整、保證貨幣資金收、付業(yè)務(wù)的合理、合法和有效，保證貨幣資金收、付、存信息的真實、合法和完整而建立的各種控制制度與程序的總稱。安全性通過對貨幣資金的管理控制保證貨幣資金 的安全，防止被盜、挪用和詐騙合法可看作遵循法定目標，合法性即貨幣資金的取得，使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備。有些中小企業(yè)會計人員少 , 貨幣資金的業(yè)務(wù)流程沒有按嚴格的程序辦理。這些做法造成企業(yè)賬務(wù)混亂 ,不利于貨幣資金的管理。 , 財會人員素質(zhì)不高 有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對“會計法”等法律法規(guī)，有法不依，執(zhí)法不嚴。 ，建立科學的財務(wù)控制體系 提高決策者的 財務(wù)知識水平和法律意識 管理決策者對貨幣資金管理起著決定性的作用 ,他的領(lǐng)導(dǎo)風格、管理方式、知識水平、法律意識、道德觀念等都直接影響著貨幣資金的管
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