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【正文】 排程應(yīng)包括： 1. 哪些活動要執(zhí)行。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 30 xxxx 大學(xué) 固定資產(chǎn)稽核 稽核程式 稽核作業(yè)編號： 稽核期間： 受稽核單位： 1. 稽核目的 2. 稽核範圍 3. 稽核程序 4. 時間預(yù)算 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 31 評估內(nèi)部控制的技巧 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 32 評估內(nèi)部控制的目的 1. 內(nèi)部控制的適當性（ Adequacy）。 5. 決定建議受查企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)行改善措施。 C： Controls 控制。 3. 實體證據(jù)。 3. 複算法。 b. 「財產(chǎn)增加單」及「物品保管單」應(yīng)連續(xù)編號控管。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 46 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 1. 取得。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 47 依據(jù)驗收單據(jù)記入會計帳簿： ?總帳。 5. 盤點。 b. 出納組於代收票據(jù)入帳後，在代收票據(jù)簿填上兌現(xiàn)日期，如有逾期未兌票據(jù)，應(yīng)瞭解原因。 c. 依預(yù)估兌現(xiàn)日及帳戶別編製總額表，以便作現(xiàn)金調(diào)度。 1. 作業(yè)程序 – 規(guī)劃。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 48 3. 會計處理。 由獨立單位執(zhí)行數(shù)量及品質(zhì)驗收。 b. 「財產(chǎn)增加單」是否正確填寫且經(jīng)權(quán)責(zé)主管核決，並正確登陸至財產(chǎn) /物品管理系統(tǒng)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 43 稽核技巧演練 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 44 內(nèi)部控制實例 – 固定資產(chǎn)取得作業(yè) 1. 作業(yè)程序 – 規(guī)劃。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 42 蒐集稽核證據(jù)的技術(shù) – 天龍八步 1. 詢問法（面談法）。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 39 蒐集稽核證據(jù)的技巧 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 40 證據(jù)的種類 1. 口頭證據(jù)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 36 內(nèi)部控制評估的原則 O： Objectives 目的 /目標。 3. 以詢問、觀察及交易紀錄的測試等方法，以決定企業(yè)所建立的作業(yè)程序及控制實際運作情形。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 29 製作稽核程式 稽核程式是執(zhí)行稽核工作時的一項詳細藍圖，說明稽核的步驟與方向。 3. 用人計畫及財務(wù)預(yù)算。 3）保密：內(nèi)部稽核人員應(yīng)尊重其所獲得資訊之價值及所有權(quán)，非經(jīng)適當授權(quán)不得揭露此等資訊，但有法律或?qū)I(yè)義務(wù)應(yīng)予揭露者不在此限。 2421 錯誤與遺漏。 2300 任務(wù)執(zhí)行。 2120 控制。 2022 內(nèi)部稽核單位之管理。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 15 1300 品質(zhì)保證及改善計劃。 1100 獨立性與客觀性。 7）堅忍不拔 （ perseverance）。 2. 執(zhí)業(yè)準則與道德規(guī)範。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 6 稽 核 技 巧 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 7 內(nèi) 部 稽 核 目的、角色與責(zé)任 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 8 內(nèi)部稽核最新定義
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