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【正文】 資訊管理 內(nèi)部控制與稽核 內(nèi)部控制與公司治理實(shí)務(wù)個(gè)案評(píng)估模型 專業(yè)：第三屆臺(tái)灣優(yōu)秀內(nèi)部稽核人員 。大陸公民營(yíng)企業(yè)培訓(xùn)專業(yè)講授。內(nèi)部稽核以系統(tǒng)化及紀(jì)律化的方法評(píng)估與改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理程序的效果，協(xié)助機(jī)構(gòu)達(dá)成其目的”。 4. 財(cái)務(wù)上增進(jìn)效率與減少不經(jīng)濟(jì)支出之查核及建議。 3. 內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)管理。 4）客觀 （ objectivity）。 8）技術(shù)本位 （ technical petence）。 2. 道德規(guī)範(fàn)。 1110 組織獨(dú)立性。 1210 技術(shù)專精。 1310 品質(zhì)計(jì)劃之評(píng)估。 1330 「依照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)行」一詞之使用。 2022 規(guī)劃。 2050 協(xié)調(diào)。 2130 治理。 2220 任務(wù)範(fàn)圍。 2310 辨識(shí)資訊。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 18 2400 結(jié)果溝通。 2430 任務(wù)未遵循準(zhǔn)則之揭露。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 19 2. 道德規(guī)範(fàn) 基本原則 內(nèi)部稽核人員應(yīng)遵守下列原則： 1）誠(chéng)正：內(nèi)部稽核人員之誠(chéng)正樹立了他人之信任，因而提供對(duì)其判斷寄予信賴之基礎(chǔ)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 21 4）適任：內(nèi)部稽核人員於提供內(nèi)部稽核服務(wù)時(shí)，能運(yùn)用所需之知識(shí)、 技能及經(jīng)驗(yàn)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 25 內(nèi)部稽核工作的規(guī)劃應(yīng)與內(nèi)部稽核規(guī)程及組織目標(biāo)一致。 4. 作業(yè)報(bào)告（ Activity report）。 二、可審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。其對(duì)稽核人員的重要性有如航海中的羅盤，它可指引稽核人員正確的查核方向，程序與所須的時(shí)間，以避免無(wú)謂的重複或時(shí)間浪費(fèi)。 內(nèi)部控制是否確實(shí)被執(zhí)行；內(nèi)部控制的執(zhí)行是否可達(dá)成內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)目的。 4. 評(píng)估內(nèi)部控制制度並決定稽核程序需加以擴(kuò)增或刪減。 2. 檢核表（ Check List）。 R： Risks 風(fēng)險(xiǎn)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 38 哪些職務(wù)不相容 A： Authorization 授權(quán)。 2. 憑證（文件）證據(jù)。 2. 攸關(guān)性。 2. 觀察法。 。 a. 財(cái)產(chǎn)之取得應(yīng)確實(shí)填寫財(cái)產(chǎn)增加單，並經(jīng)權(quán)責(zé)主管核決。 e. 登陸財(cái)產(chǎn) /物品管理系統(tǒng)之取得成本應(yīng)正確。 c. 取得成本是否正確歸屬分類並正確登錄於財(cái)產(chǎn) /物品管理系統(tǒng)。 列入 資本支出預(yù)算。 驗(yàn)收後之固定資產(chǎn)應(yīng)有財(cái)產(chǎn)編號(hào)。 驗(yàn)收入帳後之固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專責(zé)人員保管。 4. 保險(xiǎn)。 8. 報(bào)廢。 a. 出納組應(yīng)將當(dāng)天收到的現(xiàn)金或票據(jù)於當(dāng)天銀行下班或次日十點(diǎn)前存入銀行為原則。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 50 2. 控制重點(diǎn) – 控制 a. 每月底會(huì)計(jì)室整理之「應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表」應(yīng)與票據(jù)保管人之票據(jù)紀(jì)錄是否相符。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 51 謝 謝 各 位 蔡 篤 村 老師 興業(yè)家企管顧問(wèn)公司總經(jīng)理 Tel： 0223775774 Email：
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