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【正文】 4 內(nèi)部控制評(píng)估的程序 基本上，內(nèi)部控制的審核與評(píng)估，分為以下五個(gè)步驟： 1. 確定受查企業(yè)所建立的作業(yè)程序及控制。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 30 xxxx 大學(xué) 固定資產(chǎn)稽核 稽核程式 稽核作業(yè)編號(hào)： 稽核期間： 受稽核單位： 1. 稽核目的 2. 稽核範(fàn)圍 3. 稽核程序 4. 時(shí)間預(yù)算 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 31 評(píng)估內(nèi)部控制的技巧 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 32 評(píng)估內(nèi)部控制的目的 1. 內(nèi)部控制的適當(dāng)性（ Adequacy）。 三、排定審計(jì)工作的優(yōu)先次序。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 26 任務(wù)工作排程應(yīng)包括： 1. 哪些活動(dòng)要執(zhí)行。內(nèi)部稽核工作的規(guī)劃過程包括制訂： 1. 目標(biāo)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 22 稽核工作流程 年度稽核計(jì)畫 稽核通知 進(jìn)入 受查現(xiàn)場(chǎng) 稽核前會(huì)議 初步訪查 稽核程式 證據(jù)蒐集 結(jié)束會(huì)議 離開現(xiàn)場(chǎng) 草擬稽核報(bào)告 報(bào)告核閱 發(fā)出報(bào)告 追蹤改善 結(jié) 案 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 23 稽核規(guī)劃技巧 1. 年度稽核計(jì)畫。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 20 2）客觀：內(nèi)部稽核人員於蒐集評(píng)估及溝通有關(guān)檢查活動(dòng)或流程之資訊時(shí)，應(yīng)表現(xiàn)最高度之專業(yè)客觀性。 2440 結(jié)果之傳送。 2410 溝通標(biāo)準(zhǔn)。 2320 分析與評(píng)估。 2230 任務(wù)之資源分配。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 17 2200 任務(wù)規(guī)劃。 2060 向董事會(huì)及高階經(jīng)理人報(bào)告。 2020 溝通及核準(zhǔn)。 1340 未遵循之揭露。 1311 內(nèi)部評(píng)核。 1220 專業(yè)上應(yīng)有之注意。 1120 個(gè)人客觀性。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 14 1. 執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 1）屬性準(zhǔn)則。 9）創(chuàng)新 （ innovativeness）。 5）價(jià)值意識(shí) （ sense of value）。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 12 專業(yè)特質(zhì) 1）管理感知 （ management awareness）。 5. 學(xué)校法人及學(xué)校之專案稽核事項(xiàng)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 9 內(nèi)部稽核的服務(wù)範(fàn)圍 A. 確認(rèn)與諮詢服務(wù) B. 財(cái)務(wù)、遵循與營(yíng)運(yùn)稽核 C. 組織、功能與循環(huán)稽核 D. 管理研究 E. 計(jì)畫結(jié)果任務(wù) F. 審慎查核任務(wù) G. 環(huán)?；? H. 全面品質(zhì)管理 （ TQM） I. 資訊安全 J. 控制自行檢查 K. 舞弊調(diào)查 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 10 學(xué)校法人及學(xué)?；巳藛T或委任會(huì)計(jì)師職權(quán) 1. 學(xué)校法人及學(xué)校之人事活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、教學(xué)事務(wù)活動(dòng)、學(xué)生事務(wù)活動(dòng)、總務(wù)活動(dòng)、研究發(fā)展活動(dòng)及資訊處理活動(dòng)之事後查核。 著作：企業(yè)內(nèi)部控制 制度建立與評(píng)估
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