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【正文】 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 50 2. 控制重點 – 控制 a. 每月底會計室整理之「應收票據明細表」應與票據保管人之票據紀錄是否相符。 8. 報廢。 驗收入帳後之固定資產，應指定專責人員保管。 列入 資本支出預算。 e. 登陸財產 /物品管理系統(tǒng)之取得成本應正確。 。 2. 攸關性。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 38 哪些職務不相容 A： Authorization 授權。 2. 檢核表（ Check List）。 內部控制是否確實被執(zhí)行；內部控制的執(zhí)行是否可達成內部控制的設計目的。 二、可審計項目的風險評估。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 25 內部稽核工作的規(guī)劃應與內部稽核規(guī)程及組織目標一致。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 19 2. 道德規(guī)範 基本原則 內部稽核人員應遵守下列原則： 1）誠正：內部稽核人員之誠正樹立了他人之信任，因而提供對其判斷寄予信賴之基礎。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 18 2400 結果溝通。 2220 任務範圍。 2050 協調。 1330 「依照執(zhí)業(yè)準則執(zhí)行」一詞之使用。 1210 技術專精。 2. 道德規(guī)範。 4）客觀 （ objectivity）。 4. 財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。大陸公民營企業(yè)培訓專業(yè)講授。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 9 內部稽核的服務範圍 A. 確認與諮詢服務 B. 財務、遵循與營運稽核 C. 組織、功能與循環(huán)稽核 D. 管理研究 E. 計畫結果任務 F. 審慎查核任務 G. 環(huán)保稽核 H. 全面品質管理 （ TQM） I. 資訊安全 J. 控制自行檢查 K. 舞弊調查 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 10 學校法人及學?；巳藛T或委任會計師職權 1. 學校法人及學校之人事活動、財務活動、業(yè)務活動、教學事務活動、學生事務活動、總務活動、研究發(fā)展活動及資訊處理活動之事後查核。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 12 專業(yè)特質 1）管理感知 （ management awareness）。 9）創(chuàng)新 （ innovativeness）。 1120 個人客觀性。 1311 內部評核。 2020 溝通及核準。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 17 2200 任務規(guī)劃。 2320 分析與評估。 2440 結果之傳送。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 22 稽核工作流程 年度稽核計畫 稽核通知 進入 受查現場 稽核前會議 初步訪查 稽核程式 證據蒐集 結束會議 離開現場 草擬稽核報告 報告核閱 發(fā)出報告 追蹤改善 結 案 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 23 稽核規(guī)劃技巧 1. 年度稽核計畫。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 26 任務工作
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