【正文】 括的整個(gè)會(huì)計(jì)期間，其有否遵守附錄十四的守則。此外，上市證券在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日的市值亦應(yīng)予以披露）；(c) 墊款及其它賬目（按向客戶的墊款、向銀行及其它金融機(jī)構(gòu)的墊款、累計(jì)利息及其它賬目、呆壞賬撥備以及有關(guān)的證券抵押品等加以分類）；(d) 持至到期的證券及投資證券，或持至到期的證券及非作買賣用途的證券（并予以分類為下列各項(xiàng)：持至到期的證券、投資證券、其它證券投資、持作買賣用途的證券及非作買賣用途的證券。 上市發(fā)行人必須根據(jù)第7及8段，提供第35(1)(j)段所規(guī)定的數(shù)據(jù)。 就以2000年7月1日或其后日期作結(jié)算日的會(huì)計(jì)期間的中期財(cái)務(wù)報(bào)表而言，首份的載于中期報(bào)告的現(xiàn)金流量表可毋須列載對(duì)上一個(gè)財(cái)政年度同一段期間的比較數(shù)字。 董事對(duì)中期報(bào)告的數(shù)字須負(fù)全責(zé)，須確保有關(guān)數(shù)字所采用的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算方法與周年財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算方法符合一致。如上市發(fā)行人為銀行，則須遵守附錄十五有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的披露規(guī)定； 根據(jù)倫敦及香港大律師向本所交易所提供的法律意見，《公司條例》（第32章）第129C(3)條僅涉及經(jīng)審計(jì)的年度資產(chǎn)負(fù)債表，該條文并不適用于任何中期資產(chǎn)負(fù)債表。本交易所可根據(jù)上述理由，或在其認(rèn)為必需或適當(dāng)時(shí)，批準(zhǔn)上市發(fā)行人在中期報(bào)告內(nèi)省略任何其它數(shù)據(jù)。如上市發(fā)行人發(fā)覺對(duì)附錄十四的規(guī)定有任何不遵守的情形，則須于中期報(bào)告中扼要地解釋其沒有遵守附錄十四的所有或部分的守則（視屬何情況而定），并在該報(bào)告中包括一份載列未有遵守的原因的說明。如上市發(fā)行人為銀行，則須遵守附錄十五有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的披露規(guī)定； 根據(jù)倫敦及香港大律師向本所交易所提供的法律意見，《公司條例》（第32章）第129C(3)條僅涉及經(jīng)審計(jì)的年度資產(chǎn)負(fù)債表，該條文并不適用于任何中期資產(chǎn)負(fù)債表。通函須附載的資料48. 、通函除載有附錄一B所指定的項(xiàng)目外，還須列載：－(1) 第2段所載的財(cái)務(wù)報(bào)表； 如上市發(fā)行人所收購的業(yè)務(wù)或公司的集團(tuán)架構(gòu)，在會(huì)計(jì)師報(bào)告涵蓋期間出現(xiàn)重大變動(dòng)，則應(yīng)就上市文件內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)表的內(nèi)容及呈列形式，盡快咨詢本交易所的意見。(2) 有關(guān)集團(tuán)在會(huì)計(jì)師報(bào)告涵蓋期間內(nèi)（在第32段所列事項(xiàng)方面）的表現(xiàn)的討論及分析；及(3) 如新申請(qǐng)人視為財(cái)資企業(yè)集團(tuán)（第36段所界定者），則須提供第35段所規(guī)定的所有數(shù)據(jù)。(5) 如上市發(fā)行人采用上文第45(4)(b)段容許的方法，則須在董事會(huì)批準(zhǔn)或代董事會(huì)批準(zhǔn)其經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表后，在實(shí)際可行的范圍內(nèi)盡快向本交易所呈交第45(1)至45(3)段（首尾兩段包括在內(nèi)）規(guī)定的所有數(shù)據(jù)，以在交易所網(wǎng)頁上刊登。43. 上市發(fā)行人須在中期報(bào)告說明并無董事知悉任何足以合理指出上市發(fā)行人在中期報(bào)告所述的會(huì)計(jì)期內(nèi)任何時(shí)間未有遵守附錄十四的數(shù)據(jù)。本交易所只會(huì)在確信省略該等資料不會(huì)在有關(guān)事實(shí)及情況方面誤導(dǎo)公眾（該等事實(shí)及情況是評(píng)估有關(guān)證券所必須知悉的），才會(huì)作出上述批準(zhǔn)。審閱中期報(bào)告時(shí)，審核委員會(huì)或核數(shù)師（視屬何情況而定）可參照有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告審閱事宜的審計(jì)準(zhǔn)則及審計(jì)指引作為指引。上市發(fā)行人如根據(jù)香港會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則編制其周年財(cái)務(wù)報(bào)表，則應(yīng)就其中期報(bào)告遵守《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》第25號(hào)“中期財(cái)務(wù)申報(bào)”的內(nèi)容。此等中期報(bào)告的內(nèi)容須至少包括下列各項(xiàng)：(1) 資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年資產(chǎn)負(fù)債表上所呈列資產(chǎn)、負(fù)債及股本的各個(gè)主要組成部份；(2) 損益表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年損益表上所呈列收入與支出的各個(gè)主要組成部份；(3) 現(xiàn)金流量表，當(dāng)中至少載有最近一次發(fā)表的周年現(xiàn)金流量表上所呈列現(xiàn)金流量的主要小計(jì)數(shù)額；(4) 權(quán)益變動(dòng)報(bào)表；(5) 上述(1)至(4)項(xiàng)（首尾兩項(xiàng)包括在內(nèi)）所提及的報(bào)表的數(shù)字與過去同期數(shù)字的比較；及 如上市發(fā)行人建議更改其財(cái)政年度，則須就中期報(bào)告所應(yīng)涵蓋的期間征詢本交易所的意見。 上市發(fā)行人應(yīng)在其會(huì)計(jì)政策附注或財(cái)務(wù)報(bào)表的其它附注中提供充份的說明，讓財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者得以了解重要項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的處理方法。(2) 資產(chǎn)負(fù)債表(a) 現(xiàn)金及短期資金（按現(xiàn)金及在銀行及其它金融機(jī)構(gòu)的結(jié)存、短期通知存款及短期國庫券（如適用）等加以分類）；(b) 持作買賣用途的證券或其它證券投資（證券投資應(yīng)區(qū)別股本證券和債務(wù)證券，并按上市與非上市兩類列出。(12) 或有負(fù)債（如有）的詳情。這方面亦可包括市況的變化、已推出或公布的新產(chǎn)品及服務(wù)及它們對(duì)集團(tuán)業(yè)績的影響、營業(yè)額及邊際利潤的變化；(7) （如適用）有關(guān)雇員的人數(shù)及酬金、酬金政策、花紅及認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃，以及培訓(xùn)計(jì)劃的詳情。 如上市發(fā)行人對(duì)于第31分段的規(guī)定是否適用有疑問，必須征求本交易所的意見。30. 上市發(fā)行人須說明在過去三年內(nèi)任何一年，有沒有更換核數(shù)師。如有一名或一名以上最高薪酬人士的資料并未列入董事薪酬金一項(xiàng)，則須披露下列資料：－(1) 財(cái)政年度內(nèi)的基本薪金、房屋津貼、其它津貼及非現(xiàn)金利益總額；(2) 在財(cái)政年度內(nèi)所付的退休金計(jì)劃供款總額；(3) 在財(cái)政年度內(nèi)，由上市發(fā)行人、集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)成員公司自行酌定的、或按其業(yè)績計(jì)算的已支付或應(yīng)付予該高薪人士的花紅總額（不包括下列(4)及(5)項(xiàng)披露的款額）；(4) 在財(cái)政年度內(nèi)，為促使該高薪人士加盟或在該高薪人士加盟上市發(fā)行人或集團(tuán)時(shí)已支付或應(yīng)付予該高薪人士的款項(xiàng)總額；(5) 在財(cái)政年度內(nèi)，為補(bǔ)償該高薪人士因其失去發(fā)行人集團(tuán)內(nèi)成員公司的任何管理人員職位而已支付或應(yīng)付予他們的款項(xiàng)總額，該等款額應(yīng)區(qū)分合約訂明應(yīng)付的款項(xiàng)及其它款項(xiàng)（不包括上述(1)至(3)項(xiàng)披露的款額）；及(6) 有關(guān)高薪人士薪酬（按上述(1)至(5)項(xiàng)所支付的款項(xiàng)）等級(jí)的分析，說明獲支付各級(jí)薪酬的高薪人士人數(shù)；其薪酬等級(jí)，港幣0元至100萬元為第一級(jí)，100萬元以上的，則每級(jí)最高限額為港幣50萬元的整倍數(shù)，而每級(jí)首尾相差港幣499,999元。無論薪酬來自上市發(fā)行人、其附屬公司或其它人士，本規(guī)定均屬適用。上述的證券發(fā)行是指發(fā)行股份、可轉(zhuǎn)換股份的證券；或可認(rèn)購任何股份或該等可轉(zhuǎn)換證券的期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證或類似權(quán)利。(2) 控股股東或其附屬公司向上市發(fā)行人或其附屬公司提供服務(wù)的重要合約詳情； 。 就中國發(fā)行人而言，凡本段中提及董事之處，也包括監(jiān)事。如無上述權(quán)益，或無授予或行使上述權(quán)利，應(yīng)如實(shí)說明；(2) 根據(jù)第13(1)分段的規(guī)定作出說明時(shí)，須注明持有的證券所屬的公司、證券類別及數(shù)目。此等資料包括姓名、年齡、其于上市發(fā)行人或該集團(tuán)的其它成員公司擔(dān)任的職位、其于上市發(fā)行人或該集團(tuán)的服務(wù)年資，以及股東所需知道的有關(guān)該等人士的能力和品格的其它數(shù)據(jù)（如業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)）。 如上市發(fā)行人的附屬公司數(shù)目太多，則有關(guān)說明只須包括以下附屬公司的詳情，即董事認(rèn)為對(duì)集團(tuán)的凈收入有重大貢獻(xiàn)的，或持有集團(tuán)資產(chǎn)或負(fù)債一重大部份的。如需作出分析，則應(yīng)按洲劃分；但如該集團(tuán)50%的海外業(yè)務(wù)集中在某個(gè)洲，則應(yīng)再作進(jìn)一步的分析，例如按該洲內(nèi)的國家予以分析。 本交易所如認(rèn)為在上市發(fā)行人的年度報(bào)告內(nèi)刊載某些特定資料，會(huì)有違公眾利益，或嚴(yán)重?fù)p害上市發(fā)行人本身的利益，則可批準(zhǔn)該上市發(fā)行人在年度報(bào)告中省略有關(guān)資料。如本附錄的規(guī)定不適用于上市發(fā)行人的業(yè)務(wù)或情況，本交易所或會(huì)要求作適當(dāng)?shù)男薷摹?. 如有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表未能真實(shí)而公平地反映發(fā)行人的事務(wù)狀況以及其營運(yùn)業(yè)績及現(xiàn)金流動(dòng)情況，則須提供更詳盡及 / 或附加的數(shù)據(jù)。 在中華人民共和國注冊(cè)成立的上市發(fā)行人和上市申請(qǐng)人如采用《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，(b)(i)及(ii)條的規(guī)限。39 / 39附 錄 十 六財(cái) 務(wù) 資 料 的 披 露本附錄載有上市發(fā)行人須在其初步業(yè)績公布、中期報(bào)告、年度報(bào)告、上市文件及有關(guān)股本證券的通函內(nèi)所至少載列的財(cái)務(wù)資料。如有任何改動(dòng)，必須在年度賬目中披露所有理由。 如上市發(fā)行人不知應(yīng)提供何種較詳盡及 / 或附加的數(shù)據(jù)，應(yīng)向本交易所尋求指引。 如第4(1)分段所指定的數(shù)據(jù)項(xiàng)不適用于上市發(fā)行人的業(yè)務(wù)，則應(yīng)作出適當(dāng)調(diào)整。銀行則另須遵守香港金融管理局就年度報(bào)告的內(nèi)容而不時(shí)發(fā)出或指明的《本地注冊(cè)認(rèn)可機(jī)構(gòu)披露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)》指引或其它規(guī)例。 以數(shù)字或百分比方式概括地作出的、并按市場(chǎng)（不必按國家逐一列出）劃分的凈營業(yè)額地域性分析，可予接受。 就中國注冊(cè)成立的附屬公司而言，凡文中提及“證券”之處即指“證券*”。12. 上市發(fā)行人應(yīng)提供董事及高層管理人員簡短的個(gè)人數(shù)據(jù)。13. 上市發(fā)行人須列載與董事、行政總裁及其它人士的權(quán)益有關(guān)的資料如下：－(1) 在第13(2)分段的規(guī)限下，說明在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日當(dāng)天： (a) 上市發(fā)行人每名董事及行政總裁在發(fā)行人或其相聯(lián)法團(tuán)（即《公開權(quán)益條例》所指的相聯(lián)法團(tuán)）的股本證券或債務(wù)證券中所占的權(quán)益；但如本交易所認(rèn)為，每名董事或行政總裁根據(jù)《公開權(quán)益條例》被視為擁有權(quán)益的相聯(lián)法團(tuán)的數(shù)目太多，以致遵守本分段所提供的有關(guān)資料就集團(tuán)而言并非重大，且需占用過多篇幅，則本交易所可全權(quán)決定，同意修改或豁免遵守本分段有關(guān)披露相聯(lián)法團(tuán)的規(guī)定；及(b) 授予上市發(fā)行人董事或行政總裁、或該等董事或行政總裁的配偶或18歲以下子女，認(rèn)購上市發(fā)行人的股本證券或債務(wù)證券的權(quán)利的詳情，以及行使該項(xiàng)權(quán)利的情況，一如根據(jù)《公開權(quán)益條例》第29條而備存的登記冊(cè)所載錄者，或須依據(jù)《上市公司董事進(jìn)行證券交易的標(biāo)準(zhǔn)守則》（就本分段而言，有關(guān)規(guī)定均須視為適用于中國發(fā)行人的監(jiān)事，如同其適用于董事般）向上市發(fā)行人及本交易所發(fā)出通知者。如無該等服務(wù)合約，則如實(shí)說明。16. 上市發(fā)行人須列載：(1) 上市發(fā)行人或其任何一家附屬公司與控股股東或其附屬公司之間所訂的重要合約詳情； 就本分段及第16(2)分段而言，“控股股東”（controlling shareholder）指在上市發(fā)行人的股東大會(huì)上有權(quán)行使：(i) （就中國發(fā)行人而言）30%或以上（或適用的中國法律不時(shí)規(guī)定的較低百分比，而該百分比是觸發(fā)強(qiáng)制性公開要約，或確立對(duì)企業(yè)法律上或管理上的控制所需的）的投票權(quán)的股東；或有能力控制組成上市發(fā)行人董事會(huì)大部份成員的股東；