【正文】 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的資料。9. 上市發(fā)行人須在其財(cái)務(wù)報(bào)表中說(shuō)明：(1) 每家附屬公司的名稱、其主要業(yè)務(wù)所在國(guó)家、以及其注冊(cè)或成立的國(guó)家；如屬在中國(guó)成立的附屬公司，則須說(shuō)明其根據(jù)中國(guó)法律注冊(cè)的法人類別（例如：合同式合營(yíng)公司或合作式合營(yíng)公司）；及(2) 每家附屬公司的已發(fā)行股本及債務(wù)證券的詳情。 就中國(guó)注冊(cè)成立的附屬公司而言，凡文中提及“證券”之處即指“證券*”。 如上市發(fā)行人的附屬公司數(shù)目太多，則有關(guān)說(shuō)明只須包括以下附屬公司的詳情，即董事認(rèn)為對(duì)集團(tuán)的凈收入有重大貢獻(xiàn)的，或持有集團(tuán)資產(chǎn)或負(fù)債一重大部份的。10. 對(duì)于在有關(guān)財(cái)政年度內(nèi)涉及本身的證券或其附屬公司的證券之交易，上市發(fā)行人須刊載：(1) 上市發(fā)行人或其附屬公司所發(fā)行或授予的任何可轉(zhuǎn)換證券、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證或其它類似權(quán)利的類別、數(shù)目及條款等詳情，以及上市發(fā)行人或其附屬公司因該項(xiàng)發(fā)行或授予而獲得的收益；(2) 任何人士根據(jù)上市發(fā)行人或其附屬公司在任何時(shí)間發(fā)行或授予的可轉(zhuǎn)換證券、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證或其它類似權(quán)利，行使轉(zhuǎn)換權(quán)或認(rèn)購(gòu)權(quán)的詳情；(3) 上市發(fā)行人或其附屬公司贖回或購(gòu)回或注銷其可贖回證券的詳情，以及該等證券在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日當(dāng)天尚未贖回的證券數(shù)額；及(4) 上市發(fā)行人或其附屬公司在該財(cái)政年度內(nèi)購(gòu)回、出售或贖回其上市證券的詳情；或作適當(dāng)?shù)姆穸暶?。上述說(shuō)明須包括上市發(fā)行人購(gòu)回、出售或贖回該等證券所支付或收取的價(jià)格總額，并應(yīng)區(qū)別：(a) 在本交易所；(b) 在另一家證券交易所；(c) 通過(guò)私人安排；及 (d) 通過(guò)公開(kāi)要約 購(gòu)回或出售的證券。有關(guān)說(shuō)明亦須區(qū)別由上市發(fā)行人購(gòu)回（并因而注銷）的上市證券，以及由上市發(fā)行人附屬公司購(gòu)回的上市證券； 就中國(guó)發(fā)行人或是有附屬公司在中國(guó)注冊(cè)成立的上市發(fā)行人而言，凡在第10(1)至10(4)分段（首尾兩段包括在內(nèi)）中提及證券之處，即指“證券*”。11. 上市發(fā)行人如發(fā)行股本證券以換取現(xiàn)金，但并非按持股比例向其股東發(fā)行，而且該項(xiàng)發(fā)行并未征得其股東的特別批準(zhǔn)，則須說(shuō)明：(1) 發(fā)行證券的原因；(2) 發(fā)行的股本證券的類別；(3) 就每類股本證券而言，發(fā)行的數(shù)目及其面值總額；(4) 每張證券的發(fā)行價(jià)；(5) 上市發(fā)行人從每張證券可得的凈價(jià)；(6) 如獲分配證券者少于6人，則列明各人的姓名或名稱；如獲分配證券者為6人或以上，則對(duì)該等人士作一整體性的簡(jiǎn)介；(7) 有關(guān)證券在訂定發(fā)行條款當(dāng)日（列明日期）的市價(jià)；及(8) 所得款項(xiàng)的用途。 就中國(guó)發(fā)行人而言，凡本段中提及證券之處，即指“證券*”。12. 上市發(fā)行人應(yīng)提供董事及高層管理人員簡(jiǎn)短的個(gè)人數(shù)據(jù)。此等資料包括姓名、年齡、其于上市發(fā)行人或該集團(tuán)的其它成員公司擔(dān)任的職位、其于上市發(fā)行人或該集團(tuán)的服務(wù)年資，以及股東所需知道的有關(guān)該等人士的能力和品格的其它數(shù)據(jù)（如業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)）。倘任何董事及高層管理人員與其它董事或高層管理人員有以下任何一種關(guān)系者，須予披露該等關(guān)系。此等關(guān)系為：配偶；與該董事或高層管理人員同居儼如配偶的人；任何親屬關(guān)系如任何年齡的子女或繼子女、父母或繼父母、兄弟、姊妹、繼兄弟或繼姊妹、配偶的父母、子女的配偶、兄弟姊妹的配偶、配偶的兄弟姊妹。倘上市發(fā)行人的董事為另一家公司的董事或雇員，及該公司擁有上市發(fā)行人股本權(quán)益，而此等權(quán)益根據(jù)《證券（公開(kāi)權(quán)益）條例》第II部須披露予發(fā)行人，則此事實(shí)須予披露。 上市發(fā)行人的董事應(yīng)負(fù)責(zé)決定哪些個(gè)別人士（一個(gè)或以上）為高層管理人員。高層管理人員可包括上市發(fā)行人附屬公司的董事，以及上市發(fā)行人的董事認(rèn)為合適的集團(tuán)內(nèi)其它科、部門(mén)或營(yíng)運(yùn)單位的主管。 就中國(guó)發(fā)行人而言，本段所提及董事及高層管理人員之處，也包括監(jiān)事。13. 上市發(fā)行人須列載與董事、行政總裁及其它人士的權(quán)益有關(guān)的資料如下：－(1) 在第13(2)分段的規(guī)限下，說(shuō)明在資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日當(dāng)天： (a) 上市發(fā)行人每名董事及行政總裁在發(fā)行人或其相聯(lián)法團(tuán)（即《公開(kāi)權(quán)益條例》所指的相聯(lián)法團(tuán)）的股本證券或債務(wù)證券中所占的權(quán)益；但如本交易所認(rèn)為，每名董事或行政總裁根據(jù)《公開(kāi)權(quán)益條例》被視為擁有權(quán)益的相聯(lián)法團(tuán)的數(shù)目太多，以致遵守本分段所提供的有關(guān)資料就集團(tuán)而言并非重大，且需占用過(guò)多篇幅，則本交易所可全權(quán)決定，同意修改或豁免遵守本分段有關(guān)披露相聯(lián)法團(tuán)的規(guī)定；及(b) 授予上市發(fā)行人董事或行政總裁、或該等董事或行政總裁的配偶或18歲以下子女，認(rèn)購(gòu)上市發(fā)行人的股本證券或債務(wù)證券的權(quán)利的詳情，以及行使該項(xiàng)權(quán)利的情況，一如根據(jù)《公開(kāi)權(quán)益條例》第29條而備存的登記冊(cè)所載錄者，或須依據(jù)《上市公司董事進(jìn)行證券交易的標(biāo)準(zhǔn)守則》（就本分段而言，有關(guān)規(guī)定均須視為適用于中國(guó)發(fā)行人的監(jiān)事，如同其適用于董事般）向上市發(fā)行人及本交易所發(fā)出通知者。如無(wú)上述權(quán)益，或無(wú)授予或行使上述權(quán)利，應(yīng)如實(shí)說(shuō)明；(2) 根據(jù)第13(1)分段的規(guī)定作出說(shuō)明時(shí)，須注明持有的證券所屬的公司、證券類別及數(shù)目。但在下述情況下，則毋須披露有關(guān)資料：(a) 如董事在上市發(fā)行人或其附屬公司股本證券中擁有的權(quán)益，僅以非實(shí)益的方式、及為持有所規(guī)定的資格股而持有，則毋須披露該項(xiàng)權(quán)益；(b) 如董事在上市發(fā)行人附屬公司的股本證券中擁有非實(shí)益權(quán)益，而該項(xiàng)權(quán)益僅為根據(jù)一項(xiàng)有效而在法律上可予執(zhí)行的信托聲明書(shū)（該信托以該附屬公司的母公司或上市發(fā)行人為受益人）持有股份，且其唯一目的在于確保有關(guān)附屬公司有超過(guò)一名的股東，在此情況下，則毋須披露該董事?lián)碛械姆菍?shí)益權(quán)益。 如因董事持有的證券屬資格股，而根據(jù)本段所述的例外情況，該證券權(quán)益并未予以披露，則須作出一項(xiàng)一般聲明，說(shuō)明董事持有資格股。(3) 說(shuō)明在有關(guān)年度結(jié)算日當(dāng)天，上市發(fā)行人董事或行政總裁以外的人士，在上市發(fā)行人股本證券中所占的權(quán)益，一如根據(jù)《公開(kāi)權(quán)益條例》第16(1)條而備存的登記冊(cè)所載錄者；此外，并須說(shuō)明有關(guān)權(quán)益的數(shù)額。如并無(wú)該類權(quán)益記錄在登記冊(cè)內(nèi)，則應(yīng)如實(shí)說(shuō)明；及 就第13(2)及(3)分段而言，如任何權(quán)益出現(xiàn)重迭擁有的情況，應(yīng)詳加說(shuō)明。 就中國(guó)發(fā)行人而言：(a) 凡在第13(1)至13(3)分段（首尾兩段包括在內(nèi)）中提及董事或行政總裁之處，也包括監(jiān)事；(b) 凡在第13(1)至13(3)分段（首尾兩段包括在內(nèi)）中提及證券之處，即指“證券*”。14. 如有董事擬在下次股東周年大會(huì)上重選連任，則上市發(fā)行人須說(shuō)明有關(guān)服務(wù)合約尚未屆滿的期間（該等合約屬雇主在一年內(nèi)不可在不予賠償（法定賠償除外）的情況下終止者）。如無(wú)該等服務(wù)合約，則如實(shí)說(shuō)明。 就中國(guó)發(fā)行人而言，凡本段中提及董事之處，也包括監(jiān)事。15. 上市發(fā)行人須列載其董事仍然或曾經(jīng)直接或間接擁有重大權(quán)益的重要合約（在財(cái)政年度內(nèi)或結(jié)束時(shí)仍然生效者）的詳情。如無(wú)該類合約，則如實(shí)說(shuō)明。 就中國(guó)發(fā)行人而言，凡本段中提及董事之處，也包括監(jiān)事。 “重要合約”（contract of significance），是指某一合約而其金額或價(jià)值，相等于下列各項(xiàng)的5%或以上：(1) 如屬資本交易，或交易的主要目的在于提供信貸，以發(fā)行人的有形資產(chǎn)凈值計(jì)算；或(2) 如屬其它情況，以上市發(fā)行人的購(gòu)貨、銷售、支出或收入（視屬何情況而定）的總額計(jì)算。上市發(fā)行人如擁有附屬公司，應(yīng)以綜合基準(zhǔn)計(jì)算所得的集團(tuán)購(gòu)貨、銷售、支出、收入或有形資產(chǎn)凈值總額作出比較。 ，但若不列某項(xiàng)合約的詳情會(huì)改變或影響到依賴有關(guān)數(shù)據(jù)的人士所作的判斷或決定，則該合約即被視為屬上市發(fā)行人的“重要合約”。16. 上市發(fā)行人須列載：(1) 上市發(fā)行人或其任何一家附屬公司與控股股東或其附屬公司之間所訂的重要合約詳情； 就本分段及第16(2)分段而言，“控股股東”（controlling shareholder）指在上市發(fā)行人的股東大會(huì)上有權(quán)行使：(i) （就中國(guó)發(fā)行人而言）30%或以上（或適用的中國(guó)法律不時(shí)規(guī)定的較低百分比，而該百分比是觸發(fā)強(qiáng)制性公開(kāi)要約，或確立對(duì)企業(yè)法律上或管理上的控制所需的）的投票權(quán)的股東；或有能力控制組成上市發(fā)行人董事會(huì)大部份成員的股東；(ii) （在其它情況下）35%或以上（或《收購(gòu)守則》不時(shí)規(guī)定會(huì)觸發(fā)強(qiáng)制性公開(kāi)要約所需的較低百分比）的投票權(quán)的股東；或有能力控制組成上市發(fā)行人董事會(huì)大部份成員的股東。(2) 控股股東或其附屬公司向上市發(fā)行人或其附屬公司提供服務(wù)的重要合約詳情； 。17. 上市發(fā)行人須提供有關(guān)股東已放棄或同意放棄任何股息的安排的詳情。 如股東已同意放棄將來(lái)的股息，則除了說(shuō)明有關(guān)詳情外，還須一并說(shuō)明在過(guò)去一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)應(yīng)付股息的詳情。如發(fā)行人在有關(guān)的歷年內(nèi)曾就每股股份派付若干股息，而股東放棄的股息數(shù)目不大，則可不予披露。18. 如財(cái)務(wù)報(bào)表所載的凈收入與上市發(fā)行人曾發(fā)表的盈利預(yù)測(cè)有重大差異，則上市發(fā)行人應(yīng)解釋差異的原因。19. 上市發(fā)行人須以比較表的形式，載列在過(guò)去五個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，集團(tuán)已公布的業(yè)績(jī)、資產(chǎn)及負(fù)債的摘要。如有關(guān)業(yè)績(jī)與資產(chǎn)負(fù)債表并非按一致的基準(zhǔn)編制，則須在摘要內(nèi)作出解釋。20. 海外發(fā)行人或中國(guó)發(fā)行人須說(shuō)明（如屬適用）上市發(fā)行人注冊(cè)或成立的司法管轄區(qū)并無(wú)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)； 如上市發(fā)行人已在或?qū)?huì)在另一證券交易所作主要上市，而該證券交易所并沒(méi)有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的規(guī)定，并且上市發(fā)行人在其它方面亦不受該等權(quán)利所規(guī)限，則上市發(fā)行人或其主要附屬公司進(jìn)行下列證券發(fā)行以換取現(xiàn)金，而導(dǎo)致上市發(fā)行人股東所占權(quán)益的百分比受到重大攤薄時(shí)，本交易所預(yù)期其發(fā)行條款將不可能會(huì)重大減損股東權(quán)益的價(jià)值。上述的證券發(fā)行是指發(fā)行股份、可轉(zhuǎn)換股份的證券；或可認(rèn)購(gòu)任何股份或該等可轉(zhuǎn)換證券的期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證或類似權(quán)利。就中國(guó)發(fā)行人而言，凡文中提及證券之處，即指“證券*”。21. 海外發(fā)行人或中國(guó)發(fā)行人須列載使其上市證券的持有人能夠取得稅項(xiàng)減免所需的資料，而有關(guān)的稅項(xiàng)減免是因其持有該等證券而享有的。22. 上市發(fā)行人須于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)列載有關(guān)貸款及借款的資料：－(1) 除非上市發(fā)行人為銀行，否則須提供有關(guān)貸款及借款的分析，即在